Анализ деятельности ОАО Харьковский подшипниковый завод (стр. 5 из 6)
Показатели незначительно выросли по сравнению с 2009 годом. Среднегодовая зарплата выросла в 2010 году по сравнению с 2009 г. Проведем факторный анализ влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда за 2010 г. по сравнению с фактическими данными за 2009 г., а именно численности работников, количества отработанных дней одним рабочим, средней длительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.
Фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:
ФОТ=Ч*Д*Т*ЗПчас
Таблица 3.9
| Наименование показателя | Факт 2009 г. | Факт 2010 г. | Абсол. отклон. |
| 1.Среднесписочная численность ППП, чел | 4624 | 3791 | -863 |
| 2.Количество отработанных дней одним работником в среднем за год | 1720 | 1753 | 33 |
| 3.Средняя продолжительность рабочего дня, час.= | 7 | 7 | 0 |
| 4.Среднечасовая зарплата | 4, 46 | 6,25 | 1,79 |
Изменение фонда оплаты труда под влиянием отклонения численности персонала в отчетном году рассчитывается по формуле:
(тыс. грн)Влияние изменения количества дней, отработанных одним работником, на изменение фонда оплаты труда составляет:
(тыс. грн)Влияние изменения средней длительности рабочего дня:
(тыс. грн)Влияние изменения заработной платы:
(тыс. грн)Суммарное влияние факторов составляет:
∑DФОТi =-44730,8+ 3905,7+ 0 + 83269,7 = 42444,6 (тыс. грн.)
∑DФОТi% = -0,79+0,069+0+1,48 = 0,759%
По данным расчетам можно сделать вывод, что в 2010 году фонд оплаты труда по сравнению с 2009 годом изменился за счет первого фактора – уменьшение количества работников. Но этот фактор не существенно повлиял, т.к. изменение первого и четвертого факторов привели к увеличению фонда оплаты труда на 0,759% по сравнению с 2009 г. Значительно повлияло увеличение среднечасовой заработной платы. Это увеличение привело к возрастанию ФОТ и к увеличению затрат предприятия.
3.5 Анализ подготовки и повышения квалификации работников
По таблице 3.9. можно увидеть, что в 2010 г. было уменьшено количество работников, которые охвачены профессиональным развитием.
Таблица 3.10 - Анализ подготовки и повышения квалификации работников ОАО «ХАРП»
| Виды обучения | Количество работников, охваченных профессиональным развитием | Затраты на профессиональное развитие персонала | ||||||
| 2009 г., чел. | 2010 г., чел. | Отклонение | 2009 г., тыс. грн. | 2010 г., тыс. грн. | Отклонение | |||
| Абсолютное | Относительное, % | Абсолютное | Относительное, % | |||||
| 1.Начальная профессиональная подготовка | 12 | 0 | -12 | -100,00 | 1,52 | 0 | -1,52 | -100,00 |
| 2.Переподготовка | 30 | 11 | -19 | -63,33 | 0,4 | 0,33 | -0,07 | -17,50 |
| в том числе: | ||||||||
| обучение в связи с переквалификацией | 3 | 2 | -1 | -33,33 | 0,02 | 0,08 | 0,06 | 300,00 |
| овладение другой профессией | 27 | 9 | -18 | -66,67 | 0,4 | 0,25 | -0,15 | -37,50 |
| 3.Повышение квалификации работников | 156 | 103 | -53 | -33,97 | 0,35 | 0,34 | -0,01 | -2,86 |
| в том числе: | ||||||||
| ПТК (повышение разрядов) | 54 | 39 | -15 | -27,78 | 0 | 0 | 0 | -- |
| КЦП (курсы целевого назначения) | 102 | 64 | -38 | -37,25 | 0,35 | 0,34 | -0,01 | -2,86 |
| 4.Повышение квалификации руководителей испециалистов | 13 | 7 | -6 | -46,15 | 1,12 | 0,65 | -0,47 | -41,96 |
| Всего: | 211 | 121 | -90 | -42,65 | 3,39 | 1,32 | -2,07 | -61,06 |
Больше всего уменьшилось количество работников по отношению к 2009 г. среди работников, которые должны были овладевать другой профессией – на 66,67%.
Наблюдается значительное уменьшение плановых затрат предприятия на проведение подготовки и повышения квалификации работников по сравнению с 2009 годом. Но затраты на обучение в связи с переквалификацией увеличились на 300%.
3.6 Анализ производительности труда
Для проведения этого анализа начнем общего анализа изменения уровня и динамики производительности труда.
Таблица 3.11 - Анализ производительности труда
| Наименование показателя | 2009 г., | 2010 г., | Абсолют. отк. | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Объем товарной продукции в действующих ценах, тыс. грн. | 222617 | 199433 | -23184 | -10,41 |
| 2.Среднесписочная чис-ть ППП - всего, чел. | 4624 | 3791 | -863 | -18,01 |
| в том числе рабочих | 3890 | 3143 | -747 | -19,2 |
| 3.Годовая выработка продукции, тыс. грн./чел. | ||||
| 1-го работника ППП | 48,14 | 52,6 | 4,46 | 9,3 |
| 1-го рабочего | 57,23 | 63,45 | 6,22 | 10,9 |
По таблице видно, что в отчетном периоде производительность труда увеличилась по сравнению с базовым уровнем (на 9,3% в расчете на 1-го работника и на 10,9% на одного рабочего).
Проведем факторный анализ влияния на показатель производительности труда с помощью метода цепных подстановок. Производительность труда рассчитывается по формуле:
,где V – объем производства продукции,
Ч – численность промышленно-производственного персонала.
Изменение производительности труда под влиянием отклонения численности персонала в отчетном году рассчитывается по формуле
Влияние изменения объема товарной продукции на производительности труда рассчитывается по формуле:
Суммарное влияние факторов составляет:
Отрицательное влияние на производительность труда оказывает уменьшения объема товарной продукции. В результате действия этого фактора производительность снизилась на 10,42%. Другой фактор оказал положительное влияние и привел к увеличению производительности труда на 21,97%.
3.7 Анализ затрат на производство и сбыт продукции и затрат на 1 грн. товарной продукции
Рассчитаем структуру плановых и фактических затрат, в сравнении этих значений, а также значений которые характеризуют структуру затрат за предыдущий отчетный период.
Таблица 3.12 - Анализ затрат на производство и сбыт
| Наименование показателя | Значение по годах | Отклонение | ||
| 2009 | 2010 | Абсолютное | относительное, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Объем товарной продукции в действующих ценах, тыс. грн. | 222617 | 199433 | -23184 | -10,41 |
| 2..Затраты на производство и сбытпродукции, тыс. грн. | 205933 | 224240 | 18307 | 8,89 |
| 3..Затраты на 1 грн. товарной продукции, грн/грн | 1,08 | 0,89 | -0,19 | -17,59 |
Поданным таблицы видно, что затраты на производство и сбыт продукции увеличились на 8,89% по сравнению с 2009 годом. Но из-за уменьшения объема товарной продукции затраты на 1 грн. товарной продукции уменьшились на 17,59%.
3.8 Анализ прибыли от реализации, чистой прибыли и рентабельности продукции
Таблица 3.13 - Данные для прибыли от реализации
| Наименование показателя | Значение по годах | Отклонение | ||
| 2009 | 2010 | абсолютное | относительное, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Объем товарной продукции в действующих ценах, тыс. грн. | 222617 | 199433 | -23184 | -10,41 |
| 2.Объем реализованной продукции, тыс. грн. | 227496 | 229725 | 2229 | 0,97 |
| 3..Затраты на производство и сбыт продукции, тыс. грн. | 205933 | 224240 | 18307 | 8,89 |
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница выручки от реализации и затрат на производство и сбыт продукции.
Так как объем реализованной продукции больше объема товарной продукции в действующих ценах, то необходимо и затраты на производство и сбыт продукции скорректировать на коэффициент.
Так для 2009 года прибыль от реализации продукции составит:
Аналогично для 2010 года, но без корректировки
Видно, что прибыль от реализации продукции в 2010 году значительно снизилась по сравнению с 2009 годом.
Далее рассчитаем рентабельность продукции по формуле:
По расчетам видно, что в 2009 году на каждую гривну затрат приходилось 8,5 копеек прибыли, а в 2010 году показатель рентабельности снизился и составил 2,4 копейки на гривну затрат.
Заключение
В своём отчёте я отразила анализ выпуска продукции, анализ затрат на производство и себестоимость продукции, использование основных производственных фондов, систему использования основных производственных фондов, расчет финансовых результатов, структуру финансового состояния предприятия.
Из проведенного анализа структуры и состояния основных производственных фондов предприятия можно сделать следующий вывод, что предприятие в достаточной мере для осуществления производственной деятельности обеспеченно основными фондами, необходимыми для нормального осуществления производственного процесса.