Анализ финансового состояния производственного предприятия (стр. 6 из 12)
Вместе с тем, действительные потери еще выше, т.к. фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1,5059 тыс. ч). Поэтому Н.П. Любушин для расчета целодневных, внутрисмен-ных и общих потерь предлагает использовать следующие формулы
– общие:
;– целодневные:
;– внутрисменные:
,где индексы 0 и 1 – соответственно, план и факт;
– сверхурочно отработанное время по факту, ч. 
Тогда потери рабочего времени одним рабочим:
– общие:
;– целодневные:
;– внутрисменные:
В нашем случае большая часть потерь
(18,5 + 259 + 25,9 + 573,5) Ч 7,971 + 103,6 = 7093,4 ч вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулами, простоями, забастовками, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 4-х рабочих (7093,4 / 1650,8).
Таблица 22 – Обобщение результатов анализа
| Показатели | По плану | По плану факт. численность рабочих | Фактически | Коэф-т использов. рабочего времени |
| 1 Кол-во отработанного времени тыс. ч, в том числе: | 318,6044 | 305,3980 | 304,3472 | – |
| 1.1 производительно, тыс. ч | 318,6044 | 305,3980 | 302,4621 | 0,9938 |
| 1.2 непроизводительно, тыс. ч | 0 | 0 | 0,379 | 0,0012 |
| 1.3 сверхурочно, тыс. ч | 0 | 0 | 1,5059 | 0,0049 |
| 2 Общие потери раб. времени, тыс. ч, в том числе: | – | – | -2,5567 | – |
| 2.1 целодневные, тыс. ч | – | – | -0,9438 | – |
| 2.2 внутрисменные, тыс. ч | – | – | -1,6129 | – |
| 3 Кол-во времени, отработанное одним рабочим, ч, в том числе: | 1650,800 | – | 1645,120 | – |
| 3.1 производительно, ч | 1650,800 | – | 1634,930 | 0,9938 |
| 3.2 непроизводительно, ч | 0 | – | 2,05 | 0,0012 |
| 3.3 сверхурочно, ч | 0 | – | 8,14 | 0,0049 |
| 4 Общие потери рабочего времени одним рабочим, ч, в том числе: | – | – | -13,820 | – |
| 4.1 целодневные, ч | – | – | -5,101 | – |
| 4.2 внутрисменные, ч | – | – | -8,719 | – |
4.3 Анализ производительности труда
Таблица 23 – Расчет показателей производительности труда
| Показатели | За преды- дущий год | Отчетный год | Выпол- нение плана, % | Отклонение | ||
| по плану | фактически | от плана | от пред. года | |||
| 1 Товарная продукция, тыс. руб. | 47373 | 65800 | 67784 | 103,02 | 1984 | 20411 |
| 2 Среднесписочная численность работающих (промышленно-производственный персонал), чел. | 234 | 237 | 224 | 94,51 | -13 | -10 |
| 3 Среднесписочная численность рабочих, чел. | 192 | 193 | 185 | 95,85 | -8 | -7 |
| 4 Удельный вес рабочих в общей численности работающих, % | 82,05 | 81,43 | 82,59 | 101,42 | 1,15 | 0,54 |
| 5 Среднегодовая выработка на одного работающего, руб. | 202448,72 | 277637,13 | 302607,14 | 108,99 | 24970,01 | 100158,42 |
| 6 Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб. | 246734,38 | 340932,64 | 366400,00 | 107,47 | 25467,36 | 119665,63 |
| 7 Общее число отработанных тыс. чел.-дней | 39,7632 | 39,9703 | 38,1951 | 95,56 | -1,7752 | -1,5681 |
| 8 Общее число отработанных тыс. чел.-часов | 316,9127 | 318,6044 | 304,3472 | 95,53 | -14,2572 | -12,5655 |
| 9 Среднее количество дней, отработанных одним рабочим | 207,1 | 207,1 | 206,46 | 99,69 | -0,64 | -0,64 |
| 10 Средняя продолжительность рабочего дня, часы | 7,970 | 7,971 | 7,968 | 99,96 | -0,003 | -0,002 |
| 11 Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | 149,4828 | 206,5257 | 222,7193 | 107,84 | 16,1936 | 73,2365 |
Показатели использования трудовых ресурсов по сравнению с планом и предыдущим годом улучшились (среднечасовая выработка на одного рабочего увеличилась на 7,84%).
Таблица 24 – Результаты факторного анализа производительности труда
| Показатели | Расчет влияния факторов | Изменение выработки одного работника | |
| алгоритм | цифровой расчет | ||
| Общее изменение среднегодовой выработки одного работающего по товарной продукции, руб. |  | – | 24970,01 |
| Влияние удельного веса рабочих в общей численности работающих на производительность труда, руб. |  | 1,15/100Ч340932,64 | 3936,70 |
| Влияние выработки одного рабочего на производительность труда, руб. |  | 82,59/100Ч25467,36 | 21033,31 |
| Влияние изменения среднего количества дней в году, отработанных одним рабочим, на производительность труда, руб. |  | –0,64Ч7,971Ч206,5257 | -1053,58 |
| Влияние изменения средней продол-жительности рабочего дня (смены) на производительность труда, руб. |  | 206,46Ч(-0,003)Ч 206,5257 | -119,48 |
| Влияние изменения часовой произво-дительности труда одного рабочего на производительность труда, руб. |  | 206,46Ч7,968Ч16,1936 | 26640,42 |
Среднегодовая выработка одного работающего выросла по сравнению с планом на 24970,01 руб. Это произошло в основном за счет увеличения среднегодовой выработки одного рабочего на 25467,36 руб., а также за счет увеличения удельного веса рабочих на 1,15%.
4.4 Анализ влияния использования трудовых ресурсов на объем производства
Таблица 25 – Результаты влияния трудовых показателей на объем производства
| Показатели | Расчет влияния факторов | Изменение объема производ-ства | Структура факторов, % | |
| алгоритм | цифровой расчет | |||
| Общее изменение произведенной продукции, тыс. руб. |  | – | 1984,00 | 100,00 |
| Изменение объема производства за счет среднегодовой численности рабочих, тыс. руб. |  | –8Ч207,1Ч7,971Ч206,5257 | -2727,46 | -137,47 |
| Влияние изменения среднего количества дней в году, отработанных одним рабочим, на объем производства, тыс. руб. |  | 185Ч(-0,64)Ч7,971Ч 206,5257 | -194,91 | -9,82 |
| Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня (смены) на объем производства, тыс. руб. |  | 185Ч206,46Ч(-0,003)Ч206,5257 | -22,10 | -1,11 |
| Влияние часовой выработки одного рабочего на объем производства, тыс. руб. |  | 185Ч206,46Ч7,968Ч16,1936 | 4928,48 | 248,41 |
Наибольшее влияние на увеличение товарной продукции в отчетном году по сравнению с планом оказал рост часовой производительности труда.
4.5 Анализ фонда заработной платы
Фонд оплаты труда (ФОТ) вырос как по сравнению с планом, так и с предыдущим годом. При этом абсолютный перерасход ФОТ промышленно-производственного персонала (ППП) составил 493,0 тыс. руб. Перерасход этого фонда допущен по всем категориям ППП предприятия.
В структуре ФОТ наибольший удельный вес занимает заработная плата рабочих, причем ее удельный вес в общем ФОТ имеет тенденцию к росту даже при сокращении численности рабочих в отчетном году, что является положительным моментом. ФОТ специалистов также вырос, но его удельный вес в общем объеме ФОТ снизился, что объясняется сокращением числа специалистов на 3 человека.
Таблица 27 – Исходные данные для факторного анализа фонда оплаты труда
| Показатели | По плану за год | По отчету за год | Отклонение | |
| абс. (+, –) | отн. (%) | |||
| 1 Фонд заработной платы ППП, тыс. руб. | 4353,6 | 4846,6 | 493,0 | 11,32 |
| 2 Среднегодовая численность ППП, чел. | 237 | 224 | -13 | -5,49 |
| 3 Среднегодовая зарплата одного работающего, руб. | 18369,62 | 21636,61 | 3266,99 | 17,78 |
Таблица 28 – Результаты факторного анализа фонда оплаты труда
| Показатели | Расчет влияния факторов | Изменение фонда заработной платы ППП | |
| алгоритм | цифровой расчет | ||
| Общее изменение фонда заработной платы ППП, тыс. руб. | – | 493,0 | |
| Изменение фонда заработной платы за счет изменения численности ППП, тыс. руб. | -13Ч18369,62/1000 | -238,8 | |
| Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы одного работающего, тыс. руб. | 224Ч3266,99/1000 | 731,8 | |
Фонд оплаты труда вырос на 493,0 тыс. руб. Это увеличение произошло за счет роста средней заработной платы одного работающего. Но влияние этого фактора снизило сокращение общей численности ППП.