Анализ обеспеченности основными средствами 2 (стр. 3 из 7)
Исходя из вышеизложенного, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как удовлетворительное.
Проанализируем источники формирования внеоборотных активов. Источником информации является форма № 1 «Бухгалтерский баланс». Данные сведем в табл. 2.3.
Таблица 2.3Анализ источников формирования внеоборотных активов
| Внеоборотные активы | Наначало года | На конец года | Изменение | Источники покрытия внеоборотных активов | Наначало года | Наконецгода | Изме-нение |
| 1 Вне-оборотные ак-тивы | 1122704 | 1253768 | 131064 | 1.Долгосрочные обязательства (стр590) | 198236 | 248251 | 50015 |
| 2. Капитал и резервы (стр490+стр640) | 2064817 | 2434280 | 369463 | ||||
| 2.1. Используемые на покрытие вне-оборотных акти-вов | 992133 | 1109412 | 117279 | ||||
| 3.Краткосрочные обязательства (стр690 – стр.640) | 598120 | 382860 | -215260 | ||||
| 3.1. Краткосроч-ные обязательства, использованные на покрытие вне-оборотных акти-вов | 0 | 0 | 0 | ||||
| 4. Итого (стр1+стр2.1+стр3.1) | 1190369 | 1357663 | 167294 | ||||
| 5 Собственный капитал, использу-емый на покрытие оборотных акти-вов (стр2 – 2.1) | 1072684 | 1324868 | 252184 |
Долгосрочные кредиты привлекаются предприятием для приобретения основных средств, расширения и совершенствования производства.
Проанализируем источники формирования оборотных активов. Источником информации является форма № 1 «Бухгалтерский баланс». Сведем данные в табл.2.4.
Таблица 2.4Анализ источников формирования оборотных активов
| Оборотные активы | Наначало года | Наконец года | Изме-нение | Источники покрытияоборотныхактивов | Наначало года | Наконецгода | Изменение |
| 1.Оборотные активы | 1738469 | 1811623 | 73154 | 1.Капитал и резервы (стр490 + стр640) | 2064817 | 2434280 | 369463 |
| 1.1. Использованный на покрытие внеобо-ротных активов (табл.2.3.) | 992133 | 1109412 | 117279 | ||||
| 1.2. Использованный на покрытие оборот-ных активов (табл.2.3.) | 1072684 | 1324868 | 252184 | ||||
| 2. Краткосрочные обязательства (стр690 - стр640) | 598120 | 382860 | -215260 | ||||
| 2.1.Краткосрочные обязательства, исполь-зованные на покрытие внеоборотных активов (табл. 2.3) | 0 | 0 | 0 | ||||
| 2.2. Краткосрочные обязательства, исполь-зованные на формиро-вание оборотных ак-тивов (стр. 2 – 2.1) | 598120 | 382860 | -215260 | ||||
| 3. Всего(стр1.2+стр2.2) | 1670804 | 1707728 | 36924 |
Краткосрочные кредиты привлекаются на нужды текущей деятельности организации – для приобретения оборотных средств, выплаты заработной платы, оплаты энергоносителей.
Проанализируем финансовую устойчивость и платежеспособность организации.
Для этого сперва рассчитаем показатели ликвидности организации. Источником для этого будут данные формы №1 «Бухгалтерский баланс».
1) коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Коэффициент текущей ликвидности (КлТЕК) рассчитывается по формуле:
КлТЕК =
(2.1)где стр290 – итог раздела II актива бухгалтерского баланса (строка 290);
стр690 – итог раздела V пассива бухгалтерского баланса (строка 690);
стр 640 – резервы предстоящих расходов.
КлТЕКнг = 1738469 / (598124 – 4) = 2,907
КлТЕКкг = 1811623 / (382860 – 0) = 4,732
2) коэффициент абсолютной ликвидности (КлАБ) рассчитывается по алгоритму:
КлАБ=
(2.2)где стр260 – денежные средства;
стр270 – финансовые вложения;
Теоретически этот показатель считается достаточным, если его величина больше 0,2 – 0,25.
КлАБнг = (705183 + 57137) / (598124 – 4) = 1,275
КлАБкг = (378150 + 144594) / (382860 – 0) = 1,365
3) коэффициент срочной платежеспособности (коэффициент краткосрочной ликвидности) (КлСР) рассчитывается как отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам:
КлСР =
(2.3)где стр216 – товары отгруженные;
стр217 – выполненные этапы по незавершенным работам;
стр230 – дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев);
стр240 – дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев).
Оптимальное значение этого коэффициента 0,7 – 0,8.
КлСРнг = (268421 + 705183 + 57137) / (598124 – 4) = 1,723
КлСРкг = (340425 + 378150 + 144594) / (382860 – 0) = 2,255
Целесообразно определить также и долю денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов. Чем выше это отношение, тем выше ликвидность оборотных активов.
Доля денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов на начало периода:
(705183 + 57137) / 1738469 = 0,439
Доля денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг в общей сумме оборотных активов на конец периода:
(378150 + 144594) / 1811623 = 0,289
Результаты сведем в табл. 2.5.
Таблица 2.5Анализ показателей ликвидности организации
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| 1. Оборотные активы (стр.290) | 1738469 | 1811623 | 73154 |
| 2. Денежные средства (стр.260) | 705183 | 378150 | -327033 |
| 3. Финансовые вложения (стр.270) | 57137 | 144594 | 87457 |
| 4. Дебиторская задолженность (стр230+стр240) | 268421 | 340425 | 72004 |
| 5. Резервы предстоящих расходов (стр. 640) | 4 | 0 | -4 |
| 6. Товары отгруженные (стр. 216) | 0 | 0 | 0 |
| 7. Выполненные этапы по незавершенным работам (стр. 217) | 0 | 0 | 0 |
| 8. Краткосрочные обязательства (стр. 690) | 598124 | 382860 | -215264 |
| 9 Показатели ликвидности: | 1738469 | 1811623 | 73154 |
| 9.1. Коэффициент текущей ликвидности | 2,907 | 4,732 | 1,825 |
| 9.2. Коэффициент срочной (критической) ликвидности | 1,723 | 2,255 | 0,09 |
| 9.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,275 | 1,365 | 0,532 |
Окончание таблицы 2.5
10 Доля денежных средств, краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах  | 0,439 | 0,289 | -0,15 |
Норматив коэффициента текущей ликвидности составляет не менее 1,30. Это говорит о том, что текущие активы покрывают текущие пассивы. Чем больше величина этого покрытия, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. На начало года значение показателя превышает на 1,607, а на конец года на 3,432.
Теоретически коэффициент абсолютной ликвидности считается достаточным, если его величина больше 0,2 – 0,25. Как на начало, так и на конец года значение этого показателя превышает норму. На начало года этот показатель равен 1,275, а на конец года 1,365. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.
На начало года коэффициент срочной платежеспособности составил 1,723, а на конец года – 2,255. При уровне 0,7 – 0,8 его величина считается достаточной.
Для оценки платежеспособности и устойчивости финансового состояния организации необходимо рассчитать следующие показатели: