Резервы и пути улучшения результатов производственной деятельности ООО Парус (стр. 6 из 10)
- бумага для записей (белая).
Предприятие занимается производственной деятельностью и коммерческой. Производственная деятельность занимала в общей сумме выручки в 1999 году 59,3%, это ниже по сравнению с 1998 годом на 5.7%. Коммерческая деятельность составляла в 1999 году соответственно 40,7% выручки, в 1998 году – 35%.
Что касается прибыли от реализации, то она также увеличилась. За счет изменения объема и структуры реализованной продукции она увеличилась на 9803 рубля. За счет изменения полной себестоимости прибыль от реализации уменьшилась на 764328 руб. За счет изменения цен прибыль от реализации увеличилась на 773043 руб. В целом прибыль от реализации увеличилась на 18518руб.
Среднегодовая сумма производственного капитала увеличилась на 55,8%, это произошло за счет увеличения сумм основного и оборотного капитала.
Эффективность капитала в 1999 году повысилась на 18.6% по сравнению с 1998 годом.
За счет изменения уровня рентабельности эффективность капитала уменьшилась на 1.42 руб. Под влиянием коэффициента оборачиваемости рентабельность капитала увеличилась на 1,256 руб. За счет изменения фондоотдачи основных средств рентабельность капитала увеличилась на 1,114 руб. За счет изменения фондоотдачи нематериальных активов рентабельность капитала увеличилась на 0.035 руб. В целом абсолютное увеличение рентабельности капитала составило + 0,982 руб.
Коэффициент износа в отчетном году увеличился на 252,6%. Это произошло за счет значительного увеличения суммы износа основных средств.
За счет увеличения коэффициента износа коэффициент годности уменьшился на 52, 1% и составил 39,7%.
Трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 216 дней вместо 220 предусмотренных планом, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 4 дня.
Фонд оплаты труда увеличился на 721 руб. На это повлияло изменение месячной оплаты одного работника на 2,209 руб. и за счет увеличения среднесписочной численности на 4 человека.
Производительность одного работника увеличилась в 1999 году на 18045.5 руб. и составила 34892.2 руб.
Финансовое состояние предприятия в 1999 году ухудшилось. Финансовая устойчивость снизилась на 17,1% по сравнению с 1998 годом. Предприятие является некредитоспособным, неплатежеспособным.
меньше нормативных значений и структура баланса признается неудовлетворительной. Восстановить свою платежеспособность за 6 месяцев предприятие не сможет.2.2.Анализ результатов производственной деятельности.
Анализ результатов производственной деятельности начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста по формуле (1.2.1) в п.1.2.
По результатам произведенных расчетов (см. приложение № 7) среднегодовой темп прироста составит 36%. Объем производства товарной продукции увеличился на 241,3%.
Таблица 2.2.1
Динамика товарной продукции
| Год | Товарная продукция, руб. | Темпы роста, % | |
| базисные | цепные | ||
| 1997 | 398737 | 100 | 100 |
| 1998 | 589635 | 147,9 | 147.9 |
| 1999 | 1360797 | 341,3 | 230.8 |
Для наглядности динамику товарной продукции можно изобразить графически.
Рис. 2.2.1 Динамика товарной продукции
Далее проанализируем выполнение плана по выпуску товарной продукции (табл. 2.2.2). Из проведенных расчетов видно, что объем производства перевыполнен по всем видам продукции на 61.5%, что составило 518292 руб.
Таблица 2.2.2
Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции
| Изделие | Объем производства, руб. | Отклонение плана от прошлого года | Отклонение фактического выпуска | ||||||
| прошлый год | отчетный год | руб. | % | от планового | от прошлого | ||||
| план | факт | руб. | % | руб. | % | ||||
| Скоросши-ватель | 114815 | 116000 | 179025 | +1185 | +1,03 | +63025 | +54,3 | +64210 | +55,9 |
| Папка для бумаг | 109830 | 126000 | 310500 | +16170 | +14,70 | +184500 | +46,4 | +200670 | +182,7 |
| Бумага для записей (с) | 5900 | 6300 | 8690 | +400 | +6,80 | +2390 | +37.9 | +2790 | +47,3 |
| Бумага для записей (б) | 6730 | 8400 | 14945 | +1670 | +24,80 | +6545 | +77,9 | +8215 | +122,1 |
| Прочие | 352360 | 585805 | 847637 | +233445 | +66,25 | +261832 | +44.7 | +495277 | +140.6 |
| ИТОГО | 589635 | 842505 | 1360797 | +252870 | +42,89 | +518292 | +61,5 | +771162 | +130,8 |
Таблица 2.2.3
Выполнение плана по ассортименту
| Изделие | Товарная продукция. руб. | Выполне-ние плана % | Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, руб. | |
| план | факт | |||
| Скоросшиватель | 116000 | 179025 | 154,3 | 116000 |
| Папка для бумаг | 126000 | 310500 | 246.4 | 126000 |
| Бумага для записей (с) | 6300 | 8690 | 137.9 | 6300 |
| Бумага для записей (б) | 8400 | 14945 | 177,9 | 8400 |
| Прочие | 585805 | 847637 | 144,7 | 585805 |
| ИТОГО | 842505 | 1360797 | 161,5 | 842503 |
По способу наименьшего процента план по ассортименту выполнен на 137,9%. По методике среднего процента план выполнен на 100%. По удельному проценту в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план по выпуску, он составил также 100%.
Далее найдем влияние на объем производства среднесписочной численности работников, рабочего периода, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки на одного работника.
Таблица 2.2.4
Исходные данные для факторного анализа объема производства
| Показатель | Единица измерения | Годы | Отклонения, ± | ||
| 1998 | 1999 | абсолютное, руб. | относительное, руб. | ||
| Объем производства, (V) | руб. | 589635 | 1360797 | +771162 | +130.8 |
| Среднесписочная численность (Р) | чел. | 35 | 39 | +4 | +11.4 |
Рабочий период (  ) | дн. | 217 | 216 | -1 | -0,5 |
Среднечасовая выработка на одного работника (  ) | руб. | 9,9532 | 20,4479 | +10,4947 | +105,4 |
Средняя продолжительность рабочего дня (  дн) | ч | 7.8 | 7.9 | +0,1 | +1,3 |
По формуле (1.2.4) найдем изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности:
V (Р р-в) = 589635 (1,114 – 1) = 67218,4 руб.По формуле (1.2.5) рассчитаем изменение объема производства за счет снижения рабочего периода:
) = 589635 . 1.114 (0,9953 – 1) = 3021,5 руб.По формуле (1.2.6) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:
( дн) = 589635 . 1,114 . 0,995 (1,0128 – 1) = 8496,3 руб.По формуле (1.2.7) рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднечасовой выработки на одного работника:
( 
ч) = 589635 . 1,114 . 0.995 . 1,013 (2,054 – 1) = 698468,3 руб.На анализируемом предприятии отсутствует сортность Проанализируем качество бумаги, т.к. на предприятии она выпускается только двух видов – серая и белая. Как правило, белая бумага более качественная и более эстетичная по внешнему виду. Условно обозначим показатели качества: белая бумага – (Б), серая бумага – (С).
Таблица 2.2.5
Анализ качества продукции
| Показатель качества | Цена | По плану | По факту | ||||
| количество, шт | в % к итогу | сумма, руб. | количество, шт. | в % к итогу | сумма. Руб. | ||
| С | 22 | 700 | 50 | 15400 | 395 | 36,77 | 8690 |
| Б | 35 | 700 | 50 | 24500 | 427 | 63,23 | 14945 |
| ИТОГО | - | 1400 | 100 | 39900 | 822 | 100 | 23635 |
Найдем среднюю цену фактическую:
1 = 
руб.Средняя цена плановая:
пл. = 
руб.