∆ВП = ВП1 – ВП0 = 31654 – 36328,5= - 4674,5 тыс. руб.
оказали влияние: - уменьшение численности работников
(85 – 96) х 378,42 = - 4162,64 тыс. руб.
- снижение среднегодовой выработки на одного работающего ППП
(372,4– 378,42) х 85 = - 511,86 тыс. руб.
2. Определим влияние основных факторов на изменение производительности труда рабочего, используя способ абсолютных разниц.
Таблица
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | +/- |
| Отработано дней одним рабочим в среднем за год | 180 | 175 | - 5 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 6,9 | 6,8 | - 0,1 |
| Среднечасовая выработка рабочего. руб. | 390 | 380 | - 10 |
Изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки, определяется по модели
ГВ = Д х П х ЧВ
∆ ГВд = ∆Д х Ппл х ЧВпл = - 5 х 6,9 х 390 = - 13455 руб.
∆ ГВп = Дотч х ∆П х ЧВпл = 175 х - 0,1 х 390 = - 6825 руб
∆ ГВчв = Дотч х П отч х ∆ЧВ = 175 х 6,8 х - 10 = - 11900 руб.
Общее изменение среднегодовой выработки рабочего по трём факторам составило - 13455 – 6825 – 11900 = - 32180 руб.
Среднегодовая выработка рабочего в отчетном году снизилась на 18088 руб. за счет снижения каждого из показателей. .
3. Определим влияние факторов на изменение фонда заработной платы рабочих – повременщиков.
Таблица
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | +/- |
| 1. Среднесписочная численность рабочих – повременщиков, чел. (ЧР) | 16 | 15 | - 1 |
| 2. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П) | 6,9 | 6,8 | - 0,1 |
| 3. Фонд повременной заработной платы, тыс. руб. | 2350 | 2200 | - 150 |
| 4. Отработано дней одним рабочим в среднем за год (Д) | 180 | 175 | - 5 |
| Заработная плата одного работника, тыс. руб. среднегодовая (ГЗП) (3: 1) -среднедневная(3: 4: 1) -среднечасовая (ЧЗП) | 146,8750,8160,118 | 146,6670,8380,123 | - 0, 208+ 0,022+ 0,005 |
Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц:
∆ФЗПчр = (ЧРотч – ЧРпл) х ГЗПпл = (15 – 16) х 146,875 = - 146,875 тыс. руб.
∆ФЗПгзп = ЧРотч х (ГЗПотч – ГЗПпл) = 15 х (-0, 208) = - 3,125 тыс. руб.
Итого: - 146,875 + (-3,125) = - 150 тыс. руб.
В том числе: ∆ФЗПд = ЧРотч х ∆Д х Ппл х ЧЗПпл =15 х - 5 х 6,9 х 0,118 = - 61,19 тыс. руб.
∆ФЗПп = ЧРотч х Дотч х ∆П х ЧЗПпл = 15 х 175 х - 0,1 х 0,118 = - 31,04 тыс. руб.
∆ФЗПчзп = ЧРотч х Дотч х Потч х ∆ЧЗП =15 х 175 х 6,8 х (+0,005) = 89,105тыс. руб.
Итого: - 61,19 – 31,04 + 89,105 = - 3,125тыс. руб.
Установим соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительности труда одного работающего ППП. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты, если этот принцип нарушен, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение прибыли.
Вычислим индексы среднего заработка и производительности труда:
Icз = СЗотч: СЗпл = (17000: 85): (20160: 96) =0,952
Iгв = ГВотч: ГВпл = 372,4: 378,42 = 0,984 значит темпы роста производительности труда выше темпов роста оплаты труда, что является положительной стороной для предприятия.
Копереж = Iгв: Icз = 0,984: 0.952 = 1,033
Сумма экономии фонда заработной платы Э = ФЗПотч х (Icз - Iгв): Icз =
17000 х (0,952 – 0,984) х 0.952 = - 517,888 тыс. руб.
Задача № 4(7)
Рассчитать изменения объёма производства продукции в стоимостном выражении за счёт изменения количества действующего оборудования, экстенсивности и интенсивности его использования.
Определить влияние основных факторов на изменение отдачи основных производственных средств и на изменение отдачи машин и оборудования. Определить влияние факторов на изменение рентабельности основных производственных средств.
| Показатели | план | факт |
| Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. | 63360 | 74088 |
| - активной их части | 44352 | 44453 |
| - машин и оборудования | 38586 | 37785 |
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 443520 | 444528 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 88704 | 93350 |
| Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. | 40 | 42 |
| Отработано за год единицей оборудования, дней | 220 | 210 |
| Коэффициент сменности работы оборудования | 1,8 | 1,6 |
| Средняя продолжительность смены, час | 7 | 7 |
| Выработка продукции за один машино-час, тыс. руб. | 4 | 4,5 |
Решение:
По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объёма производства продукции за счёт его количества, экстенсивности и интенсивности использования.
ВП =К х Д х Ксм х П х ЧВ, где
К – количество оборудования;
Д – количество отработанных дней единицей оборудования;
Ксм – коэффициент сменности работы оборудования;
П – средняя продолжительность смены;
ЧВ – выработка продукции за один машино-час на оборудовании.
Получаем
ΔВПк = (Кф – Кпл) х Дпл х Ксм пл х Ппл х ЧВпл
= (42 – 40) х 220 х 1,8 х 7 х 4 = + 22176 тыс. руб.
ΔВПд = Кф х (Дф – Дпл) х Ксм пл х Ппл х ЧВпл
= 42 х (210 – 220) х 1,8 х 7 х 4 = - 21168 тыс. руб.
ΔВПксм = Кф х Дф х (Ксм ф - Ксм пл) х Ппл х ЧВпл
= 42 х 210 х (1,6 – 1,8) х 7 х 4 = - 49392 тыс. руб.
ΔВПп = Кф х Дф х Ксм ф х (Пф – Ппл) х ЧВпл
=42 х 210 х 1,6 х (7 – 7) х 4 = 0 тыс. руб.
ΔВПчв = Кф х Дф х Ксм ф х Пф х (ЧВф-ЧВпл)
= 42 х 210 х 1,6 х 7 х (4,5 - 4) = + 49392 тыс. руб.
Общее изменение объёма производства продукции составило
ΔВП = +22176 - 21168 - 49392 + 0 + 49392 = 1008 тыс. руб.
Или ΔВП = 444528 – 443520 = 1008 тыс. руб.
План по объёму производства выполнен за счет увеличения количества оборудования и увеличения выработки продукции за один машино-час на оборудовании.
Определим влияние основных факторов на изменение отдачи основных производственных средств и на изменение отдачи машин и оборудования.
Фондоотдача = Объём производства продукции: стоимость ОПФ
В нашем случае ФОпл =443520: 63360 = 7 руб.
ФОф = 444528: 74088= 6 руб.
Общее изменение фондоотдачи Δ ФО = 6 – 7 = - 1 руб.
Факторами влияющими на изменение фондоотдачи ОПФ являются изменение активной части ОПФ в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов. В нашем случае
Удельный вес активной части фондов Уда пл =44352: 63360 =0,7
Уда ф = 44453: 74088 = 0,6
Фондоотдача активной части фондов ФО а. пл = 443520: 44352 =10 руб.
ФО а ф. А = 444528: 44453 = 10 руб.
Значит, повышение фондоотдачи за счет увеличения удельного веса активной части фондов Δ Фоуд. а =(0,6 - 0,7) х 10 = - 1 руб.
Снижение фондоотдачи за счет уменьшения фондоотдачи активной части фондов Δ ФОфо. а = (10 – 10) х 0,6 = 0 руб
Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи машин и оборудования составило
Фом. о. пл =443520: 38586 = 11,5 руб.
Фом. о. ф = 444528: 37785 = 11,76 руб.
Удм. о. пл = 38586: 63360 = 0,6
Удм. о. ф = 37785: 74088 = 0,51, таким образом
Снижение фондоотдачи ОПФ за счет уменьшения удельного веса машин и оборудования в ОПФ составило Δ Фоуд м. о. = (0,51 – 0,6) х 11,5 = - 1,138 руб.
Увеличение фондоотдачи за счет повышения отдачи машин и оборудования Δ Фофо м. о. = (11,76 – 11,5) х 0,51 = 0,138 руб.
Фондорентабельность - это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ.
Rопф пл = 88704: 63360 = 140%
Rопф ф = 93350: 74088 = 126%
Рентабельность продукции
Rвп пл = 88704: 443520= 20%
Rвп ф = 93350: 444528 = 21%
Общее изменение фондорентабельности ΔRопф = 126 – 140 = - 14%
Изменение фондорентабельности произошло:
за счет изменения фондоотдачи ОПФ Δ R опф = - 1 х 20% = - 20%
за счет увеличения рентабельности производства продукции
Δ Rвп =6 х (21 – 20) = = 6%
Определить влияние невыполнения плана материально – технического снабжения и использования материалов на отклонение от плана по выпуску товарной продукции.
| № п/п | Показатели | план | факт |
| 1. | Поступило материала «Б», т. | 900 | 700 |
| 2. | Остатки на складе материалов «Б», т | 50 | 60 |
| 3. | Отходы материалов «Б», т | 20 | 40 |
| 4. | Норма расходов материала «Б» на единицу продукции, т | 5 | 4 |
| 5. | Цена одного изделия «Д», тыс. руб. | 200 |
Решение:
Для определения невыполнения плана материально – технического снабжения и использования материалов на отклонение от плана по выпуску товарной продукции произведем анализ использования сырья на выпуск товарной продукции способом абсолютных разниц:
| Фактор | Алгоритм расчета | Расчет влияния | ∆VВП |
| Масса заготовленного сырья «Б»Изменение остатков материала «Б»Изменение отходов материала «Б»Изменение расхода материала «Б» на единицу изделия «Д» | (ЗФ – Зпл): РМпл-(Остф – Остпл): РМпл-(Отхф – Отхпл): РМпл-(РМф – РМпл) х VВПф: РМпл | (700 – 900): 5-(60 – 50): 5-(40 – 20): 5-(4 - 5) х 150: 5 | 40-24+30 |
| Итого | - 16,0 |
VВП ф= (700 – 60 – 40): 4 = 150 шт.
VВП пл= (900 – 50 – 20): 5 = 166 шт.
План по выпуску изделия «Д» не выполнен за счет недостаточного количества материала, переходящих остатков и увеличения отходов, эти факторы снизили плановый выпуск на 46 единиц, а за счет снижения нормы расхода на единицу изделия план был перевыполнен на 30 ед. Общее недовыполнение плана составило 16 ед. или в стоимостном выражении 16 х 200 = 3200 тыс. руб.
Б) Определить влияние основных факторов на изменение по статье «Сырьё и материалы» в себестоимости продукции.
| Показатели | план | факт |
| Количество выпущенных изделий «А», шт | 110 | 100 |
| Расход сырья «Б» на единицу изделия, кг | 5 | 6 |
| Цена 1 кг сырья, руб. | 30 | 35 |
| Стоимость материала «Б», тыс. руб. | 16,5 | 21 |
Решение: