Анализ экономического состояния ЗАО Платежная система БелКарт (стр. 3 из 5)

Рис. 2. Динамика роста объемов реализации услуг и себестоимости за 2007-2008 гг.

Удельный вес себестоимости в выручки от реализации в 2007 г. составил 81%, а в 2008 г. – 77% (-4 %). Это было достигнуто за счет увеличения объемов реализации и тем самым снижения себестоимости продукции (работ, услуг). Т.е. за период с 2007 по 2008 гг. имеет место положительная динамика изменения выручки и себестоимости.

Поэлементная структура себестоимости за 2007-2008 гг. представлена на рис. 3.

Рис. 3. Структуры себестоимости за 2007 – 2008 гг.

Анализируя структуру затрат видно, что наибольшую часть составляют прочие затраты и амортизация. Амортизация увеличилась почти в 2,5 раза (с 1,6 млн. р. до 4,2 млн. р.) в связи с техническим перевооружением производственного процесса.

В 2008 г. Общество провело оптимизацию расчетной части бюджета. В первую очередь были существенно уменьшены арендные платежи. За счет перемещения сотрудников, приобретения собственного имущества и разработки программного обеспечения арендные платежи за помещения были снижены на 37%, за технику – 63%, за нематериальные активы – на 28%. Работы в этом направлении продолжаются, в 2007 г. предполагается полностью отказаться от аренды технических средств и программного обеспечения. В течение г.а Общество поэтапно снижало удельный вес арендных платежей в общем объеме затрат с 32% в январе до 21% в декабре 2008 г.

Также на предприятии наблюдается значительное увеличение амортизационных затрат. В связи с техническим перевооружением производственного процесса амортизация основных средств и нематериальных активов к концу г. возросла в два с половиной раза
(с 1,6 млн. р. до 4,2 млн. р.). Остальные затраты в целом остались без изменений.

Изменение себестоимости 100 рублей выручки за 2007-2008 гг. представлено на рис. 4.

Рис. 4. Изменение себестоимости 100 рублей выручки

На данной диаграмме видно изменение себестоимости по годам. В 2008 г. себестоимость уменьшилась на 3,9 р. по сравнению с предыдущим годом. Это, прежде всего, свидетельствует об эффективном использования производственных ресурсов. Также, уменьшение себестоимости обусловлено повышением технического уровня оказания услуг, совершенствованием организации оказываемых услуг, а также изменением объема и структуры услуг Общества.

Проанализируем изменение материалоёмкости продукции, которая характеризует количество материальных затрат в стоимостном выражении, приходящееся на один рубль товарной (реализованной) продукции.

МЁ₂₀₀₇=94,45/726,1=0,130 р.;

МЁ₂₀₀₈=147,88/1124=0,132 р.

Можно сделать вывод, что материалоемкость за 2007-2008 гг. в целом осталась без изменений, т.е. на один рубль реализованной продукции приходится 0,13 рублей материальных затрат.

Главным финансовым результатом деятельности ЗАО «Платежная система «БелКарт» является получение прибыли. Общество за 2008 г. имело прибыль в размере 64,6 млн. р. Обществу на этот г. было дано поручение Наблюдательного совета (протокол от 25.08.2008 г. №19) по обеспечению прибыли в размере не менее 50 млн. р. По итогам работы видно, что данное поручение было выполнено и запланированный размер прибыли превышен
на 29,2 %.

Сравнение данных по прибыли в разрезе источников формирования и ее структуре в 2007-2008 гг. приведено в табл. 2 и на рис. 5.

Таблица 2

Прибыль в разрезе источников формирования

Параметр	2007 г., млн. р.	2008 г., млн. р.	Рост (+) / снижение (-)
			млн. р.	проценты
Прибыль от реализации работ, услуг	1,1	54,1	+53,0	+4818,0
Сальдо по операционным и внереализационным доходам и расходам	31,5	10,5	-21,0	-66,7
Общая прибыль	32,6	64,6	+32,0	+98,2

Рис. 5. Структура общей прибыли за 2007-2008 гг.

Соотношение общей и нераспределенной (чистой) прибыли представлено
на рис. 6.

Рис. 6. Изменение общей и чистой прибыли

В Обществе за период с 2007-2008 гг. заметна положительная тенденция роста прибыли. Общая (балансовая) прибыль увеличилась почти в 2 раза, а прирост нераспределенной (чистой) прибыли за этот период составил 67,73 %.

На основании решения Общего собрания акционеров Общества чистая прибыль, полученная по итогам работы за 2007 г. направлена в марте 2008 г. в фонды по утвержденным акционерами нормативам. Прибыль, полученная по результатам деятельности в 2008 г., поквартально распределялась по фондам в соответствии с нормативами утвержденными Общим собранием акционеров ЗАО «Платежная система «БелКарт». Сформированы фонды:

• накопления - 38,8 млн. р.;

• потребления - 16,6 млн. р.;

• дивидендов - 10,8 млн. р.;

• резервный - 2,2 млн. р.;

• резервный фонд заработной платы - 3,6 млн. р.

В течение года резервные фонды не использовались. Фонд накопления использован в сумме 30,7 млн. р. (средства прольготированные по налогу на прибыль и целевому сбору в 2007г. - 16 млн. р., в 2008 г. - 14,7 млн. р.). Средства фонда потребления использовались (9,0 млн. р.) в соответствии с Положением о фондах и о порядке использования прибыли, остающейся в распоряжении ЗАО «Платежная система «БелКарт», утвержденным 10.06.2007г. Общим собранием акционеров Общества. Дивиденды, начисленные акционерам по итогам работы Общества в 2007 г., выплачены в мае 2008г. Фонд дивидендов, начисленный по итогам работы Общества в 2008г., не использован.

В условиях перехода к рыночной экономике возрастает роль основных фондов и их использования. Чем лучше используются основные фонды, тем больше доходы, прибыль. Производственная структура основных фондов представлена на рис. 7.

Рис. 7. Структура основных фондов

Как видно из диаграммы наибольший удельный вес в структуре основных фондов ЗАО «Платежная система «БелКарт» занимает вычислительная техника.

Для характеристики и анализа основных производственных фондов большое значение имеет оценка их износа. Данную оценку можно получить на основе анализа коэффициента износа. В 2007 г. износ фондов составлял 13%, а в 2008 г. – 7 %. Общество в 2008 г. приобрело дорогостоящее оборудование, поэтому износ основных производственных фондов в целом по предприятию значительно уменьшился. Все оборудование новое, современное и отвечает мировым стандартам.

Основным показателем, который в наиболее общем виде характеризует эффективность использования всей совокупности основных производственных фондов, является фондоотдача. Анализ фондоотдачи свидетельствует о влиянии на уровень использования основных фондов, в связи с этим показатель фондоотдачи рассматривается в тесной увязке с показателем фондовооруженности.

Фондоотдача определяется как отношение выручки от реализации услуг к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. В 2007 г. фондоотдача составила 23,73 р., в 2008 г. - 10,45 р. Т.е. в 2007 г. на 1 рубль основных производственных фондов приходилось 23,73 рубля выручки, в 2008 г. - 10,45 рублей выручки. В 2008 г. фондоотдача уменьшилась почти в два раза. Это связано с техническим перевооружением технического процесса. Общество приобрело и ввело в эксплуатацию основные средства на общую сумму 87,3 млн. р. (компьютеры, мониторы, принтеры, копировальные аппараты, источники бесперебойного питания…).

Показатель фондоотдачи тесно связан с показателем фондовооруженности, который определяется отношением среднег.овой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работников основной деятельности. За период с 2007-2008 гг. фондовооруженность возросла в 3,4 раза (с 1,18 млн. р./чел до 3,98 млн.р./ чел.). Это увеличение объясняется техническим перевооружением предприятия на сумму 87,3 млн. р., тогда как численность работников увеличилась всего на одного человека.

Одним из важнейших факторов повышения фондоотдачи, эффективности работы предприятия является рост производительности труда.

Уровень производительности труда на предприятии определяется как отношение выручки от реализации к среднесписочной численности работников основной деятельности.

В 2007 г. на одного работника приходилось 27,9 млн. р. выручки, в 2008 г. это значение увеличилось до 41,6 млн.р. (на 49,1%), т.е. заметна положительная динамика роста производительности труда.

Рост производительности труда является основным фактором и резервом роста фондоотдачи. Если в отчетном году по сравнению с плановым темпы роста производительности труда опережают темпы роста фондовооруженности, то фондоотдача увеличивается. Также на фондоотдачу влияет фондовооруженность.

В табл. 3 показано влияние производительности труда и фондовооруженности на фондоотдачу.

Таблица 3 Анализ фондоотдачи

Показатели	Единицы измерения	Год		2008/ 2007, %
		2007	2008
1	2	3	4	5
Выручка от реализации	млн. р.	726,1	1124,0	154,8
Среднесписочная численность	чел.	26	27	103,9
Производительность труда	млн. р./чел.	27,9	41,6	149,1
Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. р.	30,6	107,6	351,6
Фондовооруженность	млн. р./чел.	1,18	3,98	337,3
Фондоотдача	р.	23,73	10,45	44,04

Одним из технико-экономических показателей, который характеризует экономическое состояние предприятия является уровень оплаты труда. Динамика изменения средней заработной платы ЗАО «Платежная система «БелКарт» представлена на рис. 8.