Анализ формирования и использования прибыли предприятия на примере БКУТП Оптовая база Бакалея (стр. 3 из 5)
(7)где
– резерв снижения себестоимости продукции за счет i – го вида ресурсов; 
– фактический уровень использования i-го вида производственных ресурсов; 
– потенциальный (возможный) уровень использования i-го вида производственных ресурсов.Обобщающая количественная оценка общей суммы резерва снижения себестоимости продукции производится путем суммирования их величины по отдельным видам ресурсов:
(8)где
- общая величина резерва снижения себестоимости продукции. Результаты анализа прибыли за отчетный период (год) используются для определения направлений поиска резервов ее роста на последующий период. Существенным резервом роста прибыли является улучшение качества товарной продукции. Он подсчитывается следующим образом: изменение удельного веса каждого сорта умножается на отпускную цену соответствующего сорта, результаты суммируются, и полученное изменение средней цены умножается на возможный объем реализации продукции: 
(9)где ΔУДi - изменение удельного веса каждого сорта;
Цiпл - отпускная цена соответствующего сорта;
- возможный объем реализации продукции.2. Анализ прибыли и рентабельности БКУТП Оптовая база «Бакалея»
2.1 Краткая характеристика БКУТП Оптовая база «Бакалея»
БКУТП Оптовая база «Бакалея» располагается по адресу: Могилевская область, г. Бобруйск, ул. Ново-шоссейная, 39-а.
В соответствии с уставом, БКУТП Оптовая база «Бакалея» является правопреемникам ГП Бобруйская межрайонная база по оптовой торговле бакалейными товарами «Бакалея. Имущество предприятия относится к государственной форме собственности и находится в коммунальной собственности Могилевской области (областная коммунальная собственность). Государственным органом, уполномоченным управлять предприятием и закрепленным за ним имуществом, является Управление торговли, общественного питания и потребительских товаров Могилевского облисполкома. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать с изображением Государственного герба и указанием наименования, а также др. необходимые печати и штампы.
Предприятие вправе от своего имени заключать договоры, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в судах. Основной целью деятельности Предприятия является извлечение прибыли в результате осуществления хозяйственной деятельности, направленной на удовлетворение общественных потребностей жителей Могилевской области, города Бобруйска в продовольственных товарах. В соответствии с целями деятельности и законодательством РБ предметом деятельности Предприятия является оптовая торговля продовольственными товарами, в том числе следующие виды деятельности:
1. оптовая торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями; в том числе: оптовая торговля алкогольными и другими напитками; оптовая торговля табачными изделиями;
2. грузовой сухопутный транспорт;
3. хранение и складирование;
4. транспортно-экспедиционная деятельность.
Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы ее развития, исходя их спроса на товары, продукцию, оказываемые работы и услуги.
2.2 Динамика основных показателей БКУТП Оптовая база «Бакалея»
Рассмотрим динамику показателей результатов деятельности БКУТП Оптовая база «Бакалея» за 2005-2007 гг. (таблица 2).
Таблица 2 – Динамика показателей финансовых результатов деятельности БКУТП Оптовая база «Бакалея» за 2005-2007 гг.
| Показатели | Ед. изм. | 2005 г. | 2006 г. | Изменение, +,- | Темп роста, % | 2006 г. | 2007 г. | Изменение, +,- | Темп роста, % |
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг | млн. руб. | 9003 | 17696 | +8966 | 196,6 | 17696 | 31008 | +13312 | 172,6 |
| Себестоимость реализованной продукции | млн. руб. | 8964 | 17560 | +8596 | 204,3 | 17560 | 30753 | +13193 | 175,1 |
| Среднесписочная численность | чел. | 102 | 132 | +20 | 129,4 | 132 | 138 | +6 | 104,5 |
| Фонд заработной платы | млн. руб. | 304,0 | 691,0 | +387,0 | 227,6 | 691,0 | 889,4 | +198 | 128,7 |
| Удельный вес ФЗП в выручке | % | 3,4 | 3,9 | +0,5 | - | 3,9 | 2,9 | -1 | - |
| Среднемесячная зарплата | руб. | 233662 | 425126 | +191464 | 181,9 | 425126 | 533756 | +108630 | 125,6 |
| Дебиторская задолженность | млн. руб. | 206 | 278 | +72 | 135,1 | 278 | 531 | +253 | 191,0 |
| Кредиторская задолженность | млн. руб. | 244 | 478 | +234 | 196,0 | 478 | 1015 | +537 | 212,3 |
| Прибыль за отчетный период | тыс. руб. | 35950 | 131 449 | +95 499 | 365,6 | 131449 | 189000 | +57 551 | 143,8 |
| Рентабельность (убыточность) предприятия | % | 0,4 | 7,4 | +7 | - | 7,4 | 6,1 | -1,3 | - |
На основании данных, приведенных в таблице 2, можно проследить следующие тенденции в хозяйственной деятельности БКУТП Оптовая база «Бакалея» за 2005-2007 гг.:
1) выручка от реализации продукции за 2005-2006 гг. увеличилась на 8 966 млн. руб. или на 196,6%; за 2006-2007 гг. увеличилась на 13 312 млн. руб. или на 172,6%;
2) себестоимость продукции увеличилась соответственно на 8 596 млн. руб. или на 204,3%; на 13 193 млн. руб. или на 175,1%.
3) среднесписочная численность увеличилась соответственно на 20 чел. или на 129,4%; на 6 чел. или на 10,45%.
4) фонд заработной платы увеличился соответственно на 387 млн. руб. или на 227,6%; на 198 млн. руб. или на 128,7%.
5) удельный вес фонда заработной платы в общей выручке в 2005-2006 гг. увеличился на 0,5%, а в 2006-2007 гг. снизился на 1%.
6) среднемесячная зарплата возросла соответственно на 191 464 руб. или на 181,9%; на 108 630 руб. или на 125,6%.
7) сумма дебиторской задолженности возросла соответственно на 72 млн. руб. или на 135,1%; на 253 млн. руб. или на 191,0%.
8) сумма кредиторской задолженности возросла соответственно на 234 млн. руб. или на 196,0%; на 537 млн. руб. или на 212,3%.
9) прибыль за отчетный период возросла соответственно на 95,499 тыс. руб. или на 365,6%; на 57,551 млн. руб. или на 143,8%.
10) рентабельность предприятия увеличилась на 7%; уменьшилась на 1,3%. Все это говорит об успешном функционировании предприятия в анализируемом периоде. Сравнивая темпы роста прибыли и выручки от реализации, можно сделать вывод, что предприятие идет по интенсивному пути развития.
2.3 Анализ состава и динамики прибыли БКУТП Оптовая база «Бакалея»
В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру и динамику (таблица 3).
Таблица 3 – Анализ состава и динамики прибыли БКУТП Оптовая база «Бакалея»за 2005-2006 гг.
Показатель | Значение показателя | |||||
| 2005 | 2006 | изменение | ||||
| сумма, тыс.руб. | доля, % | сумма, тыс.руб. | доля, % | суммы, тыс.руб. | доли, % | |
| Прибыль от реализации продукции, услуг | 10863 | 30,2 | 101 227 | 77,00 | +90 364 | +46,8 |
| Сальдо прочих операционных доходов и расходов | 3 767 | 10,5 | 5 241 | 4,00 | +1 474 | -6,5 |
| Прибыль от операционных доходов и расходов | 14 630 | 40,70 | 106 468 | 81,00 | +91,838 | +40,3 |
| Прибыль от внереализационных доходов и расходов | 21 320 | 59,30 | 24 981 | 19,00 | +3 661 | -40,3 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 35 950 | 100 | 131 449 | 100 | +95 499 | - |
| Проценты к уплате | - | - | ||||
| Прибыль (убыток) за отчетный период до налогообложения | 35 950 | 100 | 131 449 | 100 | +95 449 | - |
| Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли | 23 890 | 66,50 | 32 377 | 24,60 | +8 487 | -41,9 |
| Чистая прибыль отчетного периода | 12 060 | 35,50 | 99 072 | 75,40 | +87 012 | +41,9 |
Таблица 4 – Анализ состава и динамики прибыли БКУТП Оптовая база «Бакалея»за 2006-2007 гг.
Показатель | Значение показателя | |||||
| 2006 | 2007 | изменение | ||||
| сумма, тыс.руб. | доля, % | сумма, тыс.руб. | доля, % | суммы, тыс.руб. | доли, % | |
| Прибыль от реализации продукции, услуг | 101 227 | 30,20 | 229 000 | 121,16 | +127 773 | +90,96 |
| Сальдо прочих операционных доходов и расходов | 5 241 | 10,50 | 27 000 | 14,29 | +21 759 | +3,79 |
| Прибыль от операционных доходов и расходов | 106 468 | 40,70 | 256 000 | 135,45 | +149 532 | +94,75 |
| Прибыль от внереализационных доходов и расходов | 24 981 | 59,30 | -67 000 | -35,45 | -42 019 | -94,75 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 131 449 | 100 | 189 000 | 100 | +57 551 | - |
| Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) за отчетный период до налогообложения | 131 449 | 100 | 189 000 | 100 | +57 551 | - |
| Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли | 32 377 | 66,50 | 99 000 | 52,38 | +66 623 | -14,12 |
| Чистая прибыль отчетного периода | 99 072 | 35,50 | 90 000 | 47,62 | -9 072 | +14,12 |
Как показывают данные таблиц 3 и 4, общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов в 2006 году увеличилась на 265,64%; в 2007 году – на 43,78%. Наибольшую долю в ней составляет прибыль от операционной деятельности. Уровень налогового изъятия прибыли возрос на 35,53% в 2006 году и на 205,77% в 2007 году. Чистая прибыль за данный период возросла на 721,49% в 2006 году и снизилась на 9,16% в 2007 году.