В третьем году предприятие планирует заменить машину Т1 на более мощную Т3.
Остаток наличности помещён в банк.
В этом году продолжает снижаться спрос на продукцию типа А.
Предприятие усиливает свои позиции на рынке с товаром типа Б. Излишек наличности в размере 7,648875 рублей помещён в банк под 10% годовых.
Производственная мощность предприятия:
Мпр(2Т1) = 2*(2000*0,8*0,85*2*367) = 1.996.480 .ед. пр.
Мпр(1T2) = 1*(2000*0,86*0,81*2*489) = 1.362.549 ед. пр.
Мпр(1T3) = 1*(2000*0,85*0,80*2*735) = 1.999.200 ед. пр.
Мпр = Мпр(2 Т1) + Мпр(1 Т2) + Мпр(1 Т3) = 5.358.229 ед. пр.
Qa = 4,357269* 0.7 = 3,050088
Qб= 2,700000
Разбивка продукции по машинам:
| Тип машины | ||||
Номер смены | Т1 | Т1 | Т2 | Т3 |
| 1-я смена | 499120 «Б» | 499120 «А» | 681274 «А» | 999600 «Б» |
| 2-я смена | 499120 «А» | 499120 «А» | 681274 «А» | 999600 «Б» |
В третьем году будет произведено 2,859909 единиц продукции типа «А»
и 2,498320 единиц типа «Б».
Благодаря закупке нового типа оборудования в этом году удалось сократить сменность, что позволит сократить затраты на заработную плату.
| Показатель | Расчёт по типу А | Расчёт по типу Б | Расчёт по А и Б |
| 1.Стоимость реализованной продукцииSреал = цена*объем выпуска продукции | 6,005809 руб. | 6,595564 руб. | 12,601373 руб. |
| 2. Затраты на основные материалы = Удельные затраты*количество учётных ед. продукции | 1,429954 руб. | 1,498992 руб. | 2,928946 руб. |
| 3.Зарплата основных производственных рабочих =Затраты на з/п * количество учётных ед. продукции | 1,000968 руб. | 1,049240 руб. | 2,05008 руб. |
| 4.Отчисления на соц.нужды осн. производственных рабочих (26% от п.3) | 260251 руб. | 272802 руб. | 533053 руб. |
| 5.Итого переменные затраты (п.2 + п.3 + п.4) | 2,691173 руб. | 2,821034 руб. | 5,512207 руб. |
| 6. Расход на маркетинг | 0 | 0 | 0 |
| 7.Арендная плата за помещение (не арендуется) | 0 | 0 | 0 |
| 8.Арендная плата за оборудование (не арендуется) | 0 | 0 | 0 |
| 9.Расходы по изменению ассортимента продукции | 0 | 0 | 0 |
| 10.Амортизация помещения (2%) = 0,02*2000 | 19600 руб. | 20400 руб. | 40000 руб. |
| 11.Амортизация оборудования = (2*500 + 1*1000 1*2000)*1,25*0,1 | 245000 руб. | 255000 руб. | 500000 руб. |
| 12.Уплата процентов за кредит | 0 | 0 | 0 |
| 13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудованияQ т1*Зпр.удел т1 + Q т2*Зпр.удел т2 | 299616 руб. | 334764 руб. | 634380 руб. |
| 14.Общецеховые расходы (10% от п.5) | 269117 руб. | 282103 руб. | 551220 руб. |
| 15.Производственная себестоимость(сумма с п.5 по п.14) | 3,524506 руб. | 3,713301 руб. | 7,237807 руб. |
| 16.Валовая прибыль (п.1 – п.15) | 2,481303 руб. | 2,882263 руб. | 5,363566 руб. |
| 17.Общехозяйственные расходы (10% от п.15) = 0,1*5,298436 | 352451 руб. | 371330 руб. | 723781 руб. |
| 18.Расходы на продажу (1% от п.15) | 35245 руб. | 37133 руб. | 72378 руб. |
| 19.Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма с п.6 по п.14 + п.17 + п.18) | 1,221029 руб. | 1,300730 руб. | 2,521759 руб. |
| 20.Полная себестоимость (п.5 + п.19) | 3,912202 руб. | 4,121764 руб. | 8,033966 руб. |
| 21.Прибыль от продажи продукции (п.1 – п.20) | 2,093607 руб. | 2,473800 руб. | 4,567407 руб. |
| 22.Прочие доходы (расходы) (арендная плата, получаемая за сдаваемое оборудование, помещение; доход от продажи оборудования)= -2000000+400000+913923 | Минус 686077 | ||
| 23.Прибыль до налогообложения (п.21 + п.22) | 3,881330 руб. | ||
| 24.Налогооблагаемая прибыль | 3,881330 руб. | ||
| 25.Налог на прибыль (24% от п.24) | 698639 руб. | ||
| 26.Чистая прибыль (убытки) (п.23 – п.25) | 3,182691 руб. | ||
| 27.Скрытые издержки СИ = 0,1*Ксоб0,1 – банковская процентная ставкаКсоб = Кздан + Коборуд + Кпроизв.зап + Кнез.пр + Кгот.пр + Кпроч КоснКосн = 6,000000 руб.Коб = 1,158812 руб.Ксоб = 7,158812 руб. | 715881 руб. | ||
| 28.Экономическая прибыль ЭП (п.26 – п.27) | 2,466810 руб. | ||
| Показатели эффективности деятельности предприятия Во втором году. | |
| 1.Рентабельность продаж= (Прибыль от продаж / Полная себестоимость)*100%= (п.21/п.20)*100% | 57%+ |
| 2. Отношение маржинального дохода MR к выручке = (MR/Sреал)*100% = ((п.1-п.5)/п.1)* 100% | 56% |
| 3.Рентабельность общая = (Прибыль чистая ЧП/Активы (Ксоб))*100% = (п.26/Ксоб) * 100% | 44% |
| 4.Экономическая прибыль ЭП = (ЭП/Ксоб)*100% = (п.28/Ксоб) *100% | 34.5% |
| 5.Фондоотдача общая =Sреал/Косн = п.1/Косн | 2.10 |
| 6.Фондоотдача активной части фондов =Sреал/Стоимость машин и оборудования | 3.15 |
| 7.Зарплатоотдача =Sреал/Зарплата основных произ-х рабочих = п.1/п.3 | 6.14 + |
| 8.Кол-во оборотов оборотного капитала =Sреал/Коб | 10,87 |
| 9.Продолжительность одного оборота оборотных средств = (Коб/Sреал)*360 | 33.6 дня |
| 10.Число оборотов капитала =Sреал/Ксоб | 1.76 |
| 11.Уровень использования производственной мощности Мпр= (Объем выпуска продукции в натур. ед. измерения/Мпр)*100 | 100% |
| 12.Доля собственного (основных средств) капитала в активах = Ксоб/Активы | 1 |
| 13.Коэф. финансовой устойчивости предприятия = Собственные средства/Заемные средства | - |
| 14.Уровень самофинансирования = (ЧП + АО)/(Кредит.задолж. + заем.ср-ва) | - |
По итогам третьего года увеличена рентабельнось. Прибыль составила 2,466810 рублей. Этот показатель уменьшился по сравнению с предыдущим годом в следствии больших затрат на приобретение нового оборудования.
В заключение хотелось выразить надежду, что проведенная мной работа, включающая как теоретическую, так и практическую части, способствовала раскрытию темы внешних факторов влияния на предприятие (организацию) для широкой аудитории, помогла этой аудитории легко и творчески воспринять то, чему посвящены большие главы во многих экономических справочниках и учебниках.