Планирование и расчет эффективности производства продукции ТЭЦ (стр. 5 из 6)

Определим уровень рентабельности нашего основного производства в размере 30%:

где

- стоимость основных производственных фондов.

Принимаем

Отчет о прибыли и убытках

1. Выручка от реализации:

· Плановая:

· Фактическая:

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие + коммерческие расходы):

· Плановые:

· Фактические:

где - фактическая величина оборотных средств в готовой продукции на конец года.

3. Прибыль от реализации:

· Плановая:

· Фактическая:

4. Прибыль до налогообложения:

· Плановая:

· Фактическая:

где

- операционные доходы и убытки; - внереализационные доходы и убытки.

5. Прибыль после налогообложения (НДС – 18%, Налог на прибыль – 30%):

· Плановая:

· Фактическая:

6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения.

Занесем полученные результаты в таблицу:

Отчет о прибыли и убытках за 2007 г.

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб./г.
	План	Факт
Выручка от реализации товаров и услуг Издержки текущего периода Прибыль от реализации Операционные доходы (+), операционные расходы (-) Внереализационные доходы (+), Внереализационные убытки (-) Прибыль до налогообложения Налоги (налог + налог на прибыль) Прибыль после налогообложения (нераспределенная прибыль)	178547.94 76712.548 101835.392 5000 3000 10000 3835.392 110000 46860 63140	144623.83 74818.074 69805.756 5000 3000 10000 1805.756 80000 34080 45920

Таблица 9. Отчет о прибыли и убытках за 2007 г.

План движения денежных средств

Месяцы
1	2	3	4
Произведено продукции, шт./мес.	7000	8000	8500	12000
Доходы, тыс. руб.
- от реализации	13209	15096	16040	22644
- другие	2000	4000	5000	7000
Всего доходов	15209	19096	21040	29644
Затраты	18209	13096	13040	15644
Всего затрат	18209	13096	13040	15644
Сальдо	-3000	6000	8000	14000
Открытый баланс	-3000	3000	11000
Конец месяца	-3000	3000	11000	25000

Таблица 10. План движения денежных средств.

График рентабельности

Определим постоянные и переменные издержки:

Постоянные	Сумма, тыс. руб.	Переменные	Сумма, тыс. руб.
Амортизация	9757.58	Материалы и комплектующие	16793.158
ФОТ АУП	3114.672	ФОТ рабочих	46222.44
Прочие (10% от материальных затрат)	1679.3
Итого	14551.552	Итого	63015.598

Таблица 11. Постоянные и переменные издержки.

Построим график рентабельности:

Рис. 2. График рентабельности.

Из графика видно, что точка безубыточности достигается при значении выпуска планируемой продукции в размере 12 тыс. шт./год, т.е. производить продукции менее данного значения не целесообразно.

Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода

1. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов примем равной

2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете. Так как фактически продукции было произведено меньше, чем планировалось, сумма реально полученных денег от амортизации основных производственных фондов:

При этом разницу между начисленной и реально полученной на расчетный счет амортизацией в размере (9757.58 - 7903.64 = 1853.94 тыс. руб.) запишем на счет расходов будущих периодов.

3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе баланса на конец периода показана в соответствии со сделанным ранее расчетом.

4. В составе оборотных активов материальные запасы показаны в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

5. Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

где

- денежные средства на начало и конец года соответственно; - оборотные средства в незавершенном производстве; - оборотные средства в готовой продукции; - годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов; - прибыль после налогообложения; - сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

6. Краткосрочный кредит возвращен.

7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

Баланс хозяйственных средств

на 01.01.2008 г. (тыс. руб.)

Актив		Пассив
Статья	Сумма, тыс. руб.	Статья	Сумма, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства И т о г о по разделу 1 2. Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное пр-во, - расходы будущих периодов, - готовая продукция и товары для перепродажи 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства И т о г о по разделу 2	5796 185393.93 191189.93 714.187 553.908 3122.035 300.710 - - 9184.63 13875.47	3. Капиталы и резервы: уставный капитал добавочный капитал резервный капитал фонд социальной сферы нераспределенная прибыль отчетного года И т о г о по разделу 3 4 . Долгосрочные обязательства И т о г о по разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - кредиты банков - прочие задолженности И т о г о по разделу 5	100000 - - - 45920 145920 54145.4 54145.4 0 5000 5000
Баланс	205065.4	Баланс	205065.4

Таблица 12