1. Проверка достоверности данных, представленных в Национальный Банк РК для проведения дистанционного надзора;
2. Корректировка на основе фактов, выявленных в ходе инспекции, цифр, отчетов, что скажется на уровне капитала;
3. Определение, на основе наблюдений и обсуждений с руководством банка, положения банка в части капитала, а также разработка, в случае необходимости, рекомендаций по исправлению ситуации.
Валютный эквивалент размера собственного капитала составил 500 млн. долл. США по состоянию на 1 января 2000 года (по состоянию на 1 января 1999 года - 564,4 млн. долл. США) снизившись в течение года на 64,4 млн. долл. США или на 11,4% в основном за счет девальвации национальной валюты.
Оценка капитала в ходе проверки зависит от выводов, полученных на основе анализа качества активов: обоснованность выдачи отдельных кредитов и приобретения отдельных активов, размер необходимых провизии на покрытие сомнительных и безнадежных активов.
* Проверка качества активов
Включает полный обзор кредитной политики, выработанной Советом директоров, и охватывает следующие направления:
- соотношение кредитов, выдаваемых частным лицам и компаниям, - виды ценных бумаг, приемлемые для банка; - предельные размеры ссуд, - методология оценки кредитоспособности заемщика; - контроль кредитоспособности и возвратности кредита; - реструктуризация кредитов, замораживание процентов и создание резервов для покрытия убытков по кредитам.
При анализе используется два основополагающих компонента:
1. "Макроанализ" - анализ кредитной политики и процедур внутри банка, без учета специфики отдельных кредитов.
2. "Микроанализ" - проверка отдельно взятых кредитов или иных кредитных инструментов, с использованием систематического подхода, который позволяет охватить огромное количество кредитов и идентифицировать практически все проблемные кредиты и иные кредитные инструменты. Именно при анализе на микро уровне результатом является классификация активов (см. таблица №3).
В течение 1999 года размер совокупных активов КБ РК вырос на 145,4 млрд. тенге или на 74,3%, составив 341,2 млрд. тенге по состоянию на 1 января 2000 года. При этом, доля активов, деноминированных в иностранной валюте, увеличилась с 44% до 54,3%.
Помимо общего увеличения совокупного размера активов, произошли значительные изменения в структуре активов. В частности, произошел значительный рост денег, размещенных на счетах ностро, размера требований банков к клиентам, портфеля государственных ценных бумаг . При этом, в структуре активов преобладают требования к клиентам (45,3% от совокупных активов), деньги на счетах ностро (20,0%), а также портфель государственных ценных бумаг (10,8%).
* Оценка качества управления включает - оценку контроля руководства со стороны Совета директоров, - изучение полномочий, предоставленных руководству банка и порядка их осуществления; - соответствие персонала занимаемой должности и порядок переподготовки; -иерархическая структура и двойной контроль.
Надо учесть, что при рассмотрении вопросов, связанных с менеджментом, необходимо сосредоточить внимание на результатах деятельности и состоянии дел на текущий момент, но также проанализировать перспективы на будущее.
Политика банка должна охватывать следующие вопросы:
* Кредитная политика; * Политика в области управления ликвидностью и средствами (управление активами и пассивами); * Инвестиционная политика (приносящие доход активы, помимо кредитов); * Валютная политика (управление валютным риском). * Оценка доходности банка: структура доходов и расходов, достаточность доходов для покрытия убытков и текущих расходов.
Уровень доходности может быть определен, на основе коэффициентов, в ходе дистанционных проверок. При проверке доходности многими супервизорами принят критерий эффективности деятельности, включая изучение производительности труда персонала банка, коэффициент прибыли на сумму активов, и общую прибыльность. С другой стороны, надзорная проверка финансового состояния включает выявление наличия фактов мошенничества в банке, допущенных руководством банка, или его акционерами в отношении вкладчиков, а также противозаконной деятельности, например, такой, как "отмывание" незаконно полученных денежных средств.
В результате превышения темпов прироста текущей прибыли по сравнению с темпами прироста размеров активов и собственного капитала за период после первого квартала прошлого года наблюдался рост коэффициентов, характеризующих доходность банковского сектора.
Совокупные коэффициенты прибыльности банковского сектора составили по состоянию на 1 января 2000г.:
ROA (отношение текущей прибыли к активам) - 0,028 (по состоянию на 01.01.99г. - 0,019);
ROE (отношение текущей прибыли к собственному капиталу) - 0,138 (по состоянию на 01.01.99г. - 0,08), (см. таблица№ 4)
Ликвидность. Под ликвидностью банка понимается его способность к своевременному выполнению своих обязательств, которая определяется сбалансированностью активов и пассивов банка по срокам и суммам.
Нормы ликвидности установлены Положением о пруденциальных нормативах.
Важно помнить, что данные отчетности, представляемые в НБРК - это та информация, на основе которой, как правило, с помощью коэффициентов, органы банковского надзора могут измерять банковскую ликвидность, однако, только в ходе инспекторской проверки на месте можно правильно определить, как на самом деле банк управляет своей ликвидностью и балансовыми статьями в целом.
При проверке управления ликвидностью полезно помнить, что существует четыре основных фактора, определяющих эффективность управления ликвидностью:
1. Наличие у банка ликвидных активов, которые позволили бы банку выполнить как прогнозируемые, так и потенциальные обязательства;
2. Состояние структуры депозитов, насколько банк может полагаться на стабильную базу депозитов;
3. Степень за балансовых обязательств, на сколько они могут повлиять на уровень ликвидности, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
4. Вероятность получения средств через кредитные линии.
В течение 1999 года уровень ликвидной позиции банковской системы характеризовался как избыточный. Сводный коэффициент ликвидности последовательно увеличивался в течение всего 1999 года и составил на 1 января 2000 года 0,95 при норме для банков в отдельности не менее 0,2, что обусловлено превышением темпов роста ликвидных и быстрореализуемых активов над темпами роста обязательств до востребования.
Удельный вес ликвидных активов в сумме совокупных активов банковского сектора возрос за год с 24% до 34,9%, а удельный вес обязательств до востребования в сумме совокупных обязательств сократился с 47% до 46,3%.
Отношение суммы кредитов, выданных банками, к сумме привлеченных депозитов составило на 1 января 2000 года 0,85.
Всего за 1996-1997 г.г. проведено 89 проверок, т.е. практически охвачены все банки второго уровня. Отчеты проведенных инспекторских проверок финансово-хозяйственной деятельности банков рассматривались на совещании у руководства НБРК и по результатам приняты соответствующие решения, включая применение к банкам, имеющим серьезные нарушения в работе, ограниченных мер воздействия.
В течение 1998 года были проведены инспекторские проверки 49 банков (60% от общего количества), в том числе 41 проверка носила комплексный (плановый) характер, 8 выборочных проверок - по вопросам соблюдения валютного законодательства, предоставления банками достоверной отчетности в НБРК, открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов, лицензионного законодательства.
В течение 2001 года были проведены инспекторские проверки КБ, в том числе комплексные (плановые) и выборочные (по вопросам со блюдения валютного законодательства, представления в НБРК достовер ной отчетности, порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов и соблюдения лицензионного законодательства др. юр. лиц в банках). Кроме того, в рамках мероприятий по конвертации тенговых депозитов были проведены проверки банков с целью выяснения информации по депозитам юр. и физ. лиц.
По итогам проверок уровня адекватности капитала отмечены неоднократные нарушения в части превышения акционерами установленного предела участия в уставном капитале банков, а также соблюдения требований по приобретению права контроля.
При анализе качества активов банков наиболее значительные корректировки произведены в ссудном портфеле, что повлияло на финансовые результаты отдельных банков. Основной причиной снижения качества активов банков явилось увеличение доли классифицированных активов в результате неадекватной работы, проводимой банками по оценке рисков.
Низкое качество ссудного портфеля и прочих активов банков отрицательно влияет на их доходность, что было подтверждено в ходе инспекций. Также установлены случаи нарушений в ведении бухгалтерского учета.
Проверка качества ликвидности банков показала наличие фактов недоработки внутренних положений по управлению ликвидностью, активами и пассивами, а также правил совершения операций по вкладам.
Проверки выявили ряд проблем в организации менеджмента. В основном, это нарушения внутренних положений, несоответствие внутренней кредитной и учетной политик, систематическое нарушение нормативных правовых актов НБРК. Также инспекцией отмечены недостаточная работа служб внутреннего аудита, недостатки системы внутреннего контроля, высокая текучесть кадров.
Проверка может быть произведена в целом по всем вопросам финансово-хозяйственной деятельности банка или по отдельным вопросам, то есть это может быть либо полномасштабная, либо целевая инспекция. Полномасштабная - комплексная проверка, достаточная по своему объему для оценки общего рейтингового уровня по компонентам CAMEL, (которая применяется Департаментом банковского надзора) завершается составлением единого отчета о проверке. Целевая - может сосредоточиться на каком-либо участке работы банка, например, на кредитах.