Основные методики анализа хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 4)

4. Задание 3

Проанализировать степень выполнения плана по ассортименту продукции. Для анализа использовать данные таблицы 2.5.

Таблица 2.5

Исходные данные

Перечень ассортиментных позиций	Объем производства продукции, тыс. пар
	план	отчет
1. Изделие А	440	440
2. Изделие Б	260	280
3. Изделие В	160	120
4. Изделие Г	510	510
5. Изделие Д	900	860
6. Изделие Е	1000	1200
7. Изделие Ж	700	750
Итого	3970	4160

Данные и результаты расчетов свести в таблицу следующего вида:

Таблица 2.7

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Перечень ассортиментных позиций	Объем производства продукции, тыс. пар		Отклонение от плана, тыс. пар	Процент выполнения плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, тыс. пар.
	план	отчет
1	2	3	4	5	6
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Итого

Определить средний процент выполнения плана по ассортименту:

,

где Вф (в пределах плана) - фактический объем производства в пределах плана в натуральном или стоимостном выражении;

Впл - плановый объем производства продукции в натуральном или стоимостном выражении.

План по ассортименту считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. При этом изделия, выпушенные сверх плана или не предусмотренные планом в расчет выполнения плана по ассортименту не принимаются.

Решение:

Определим:

1) отклонения от плана:

Изделие А: 440 - 440 = 0

Изделие Б: 280 - 260 = +20 тыс. пар

Изделие В: 120 - 160 = -40 тыс. пар

Изделие Г: 510 - 510 = 0

Изделие Д: 860 - 900 = -40 тыс. пар

Изделие Е: 1200 - 1000 = +200 тыс. пар

Изделие Ж: 750 - 700 = +50 тыс. пар

Итого: 4160 - 3970 = +190 тыс. пар

2) процент выполнения плана:

Изделие А: 440 / 440 × 100 % = 100,0 %

Изделие Б: 280 / 260 × 100 % = 107,7 %

Изделие В: 120 / 160 × 100 % = 75,0 %

Изделие Г: 510 / 510 × 100 % = 100,0 %

Изделие Д: 860 / 900 × 100 % = 95,6 %

Изделие Е: 1200 / 1000 × 100 % = 120,0 %

Изделие Ж: 750 / 700 × 100 % = 107,1 %

Итого: 4160 / 3970 × 100 % = 104,8 %

Таблица 2.7

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Перечень ассортиментных позиций	Объем производства продукции, тыс. пар		Отклонение от плана, тыс. пар	Процент выполнения плана, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту, тыс. пар.
	план	отчет
1	2	3	4	5	6
1. Изделие А	440	440	-	100,0	440
2. Изделие Б	260	280	+20	107,7	260
3. Изделие В	160	120	-40	75,0	120
4. Изделие Г	510	510	-	100,0	510
5. Изделие Д	900	860	-40	95,6	860
6. Изделие Е	1000	1200	+200	120,0	1000
7. Изделие Ж	700	750	+50	107,1	700
Итого	3970	4160	+190	104,8	3890

Из таблицы 2.7 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 98,0 % (3890 / 3970 × 100). В частности объем производства изделий А и Г равен запланированному, план по объему производства изделий Б, Е, Ж перевыполнен в абсолютном выражении, соответственно, на 20 тыс. пар, на 200 тыс. пар и на 50 тыс. пар, процент перевыполнения плана, соответственно, составил: 7,7 %, 20,0 % и 7,1 %. По изделиям В и Д план недовыполнен в абсолютном выражении, соответственно, на 40 тыс. пар и на 40 тыс. пар, процент недовыполнения плана, соответственно, составил 25,0 % и 4,4 %.

5. Задание 4

Исследовать ритмичность работы предприятия, для чего использовать данные таблицы 2.8.

Таблица 2.8

Исходные данные

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.
	план	отчет
А	1	2
1	5220	4920
2	5610	5230
3	5440	6100
Итого за месяц	16270	16250

Рассчитать коэффициенты ритмичности выполнения плана по объему выпуска продукции и ритмичности производства. Сопоставить их и сделать выводы.

Анализ ритмичности выпуска продукции представить в виде таблицы (таблица 2.9).

Таблица 2.9

Анализ ритмичности выпуска продукции по декадам

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Засчитывается в выполнение плана по ритмичности
	по плану	по отчету	по плану	по отчету	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6
1
2
3
Итого за месяц

Коэффициенты ритмичности рассчитать по следующим формулам:

1) коэффициент ритмичности выполнения плана по объему продукции

,

где Вфi, В плi - соответственно фактические и плановые объемы выпуска отдельных видов продукции за день, неделю, декаду, месяц.

2) коэффициент ритмичности производства

,

Аmin ср. - среднее из показателей объема выпуска продукции ниже средней арифметической;

Аmах ср. - среднее из показателей объема выпуска продукции выше средней арифметической.

Решение:

Рассчитаем удельный вес продукции каждой декады месяца:

- по плану

1 декада: 5220 / 16270 × 100 % = 32,1 %

2 декада: 5610 / 16270 × 100 % = 34,5 %

3 декада: 5440 / 16270 × 100 % = 33,4 %

- по отчету

1 декада: 4920 / 16250 × 100 % = 30,3 %

2 декада: 5230 / 16250 × 100 % = 32,2 %

3 декада: 6100 / 16250 × 100 % = 37,5 %

Результаты расчетов занесем в таблицу 2.9.

Таблица 2.9

Анализ ритмичности выпуска продукции по декадам

Декады месяца	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес продукции, %		Засчитывается в выполнение плана по ритмичности
	по плану	по отчету	по плану	по отчету	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6
1	5220	4920	32,1	30,3	4920	30,3
2	5610	5230	34,5	32,2	5230	32,2
3	5440	6100	33,4	37,5	5440	33,4
Итого за месяц	16270	16250	100,0	100,0	15590	95,9

Коэффициент ритмичности определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня:

Кр = 30,3 + 32,2 + 33,4 = 95,8 %

По объему выпуска продукции:

Кр = 15590 / 16270 = 0,959

6. Задание 5

Оценить динамику и выполнение плана по качеству продукции. Сделать выводы. Исходные данные представлены в таблице 2.10. Расчеты свести в таблицу по форме таблицы 2.11.

Таблица 2.10

Исходные данные

Наименование показателей	Предыдущий год	Отчетный год
		план	факт
А	1	2	3
Объем продукции (раб услуг) в действующих ценах, млн. руб.	19600	24850	24750
Из объема продукции (работ, услуг) сертифицированная продукция, млн. руб.	13480	19870	21300
Рекламации: количество принятых рекламаций, шт. стоимость зарекламированной продукции в действующих ценах, млн. руб.	8 20	х х	5 24
Продукция, поставленная на экспорт, млн.р.	3800	7220	7740

Таблица 2.11