На основе полученной информации и с учётом производственной мощности предприятия составляется Прогноз социально-экономического развития предприятия на год в натуральном и стоимостном выражении, утверждают в районном Исполнительном комитете и предоставляют в концерн Беллегпром.
На основе Прогноза социально-экономического развития на год концерн Беллегпром доводит уточнённое задание по основным целевым показателям Прогноза социально-экономического развития с разбивкой по кварталам не позднее декабря предшествующего года, которое принимается к исполнению.
На основе уточнённого задания концерна формируются планы по выпуску продукции по кварталам, которые утверждаются генеральным директором. Копии плана выпуска с разбивкой по кварталам экономист по планированию передаёт по одному экземпляру: техническому директору, начальнику КО, начальникам цехов (отделочного, зольно-дубильного, сырьевого участка), главному энергетику. Контроль за выполнением задания по основным целевым показателям Прогноза социально-экономического развития осуществляет заместитель директора по финансам на основе суммарного выполнения месячных планов. Выполнение, как месячных, так и квартальных и годовых планов в целом рассматриваются на производственных совещаниях у генерального директора еженедельно и в целом за месяц.
Квартальный план выпуска продукции начинается с определения планируемого ассортимента продукции. Планируемый ассортимент вытекает из заказов предприятий, контрактов, времени года (летом заказов на кожу меньше, чем зимой, максимум – осенью и весной), объёма сырья, отходов, химических материалов и их стоимости. Расчётные таблицы по планированию ассортимента продукции включают в себя следующие показатели:
1. объем реализации — количество единиц реализованной продукции каждого наименования (в соответствии с данными, предоставляемыми начальником КО);
2. цена — реальная продажная цена одной единицы продукции;
3. объем выручки = объем реализации × цена;
4. себестоимость общая (с/с общ) = переменные издержки + постоянные издержки;
5. рентабельность = (объем выручки – себестоимость общая) / объем выручки × 100%;
6. точка безубыточности (самоокупаемости);
7. вклад на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли = выручка от реализации – переменные затраты на производство этой продукции.
8. коэффициент вклада на покрытие (КВП) = (объем выручки – переменные издержки)/объем выручки;
9. операционный рычаг = (объем выручки – переменные издержки) / (объем выручки – себестоимость общая);
10. запас финансовой прочности = (объем выручки – точка безубыточности) / объем выручки × 100%.
Затем рассчитывается товарная продукция и рентабельность.
Тавблицы по расчёту рентабельности включают в себя следующие показатели: прибыль от реализации; себестоимость реализованной продукции; выручка от реализации ; среднегодовая стоимость капитала; балансовая прибыль; рентабельность производства; рентабельность продаж; рентабельность капитала. Затем способом цепных подстановок производится расчет влияния этих факторов на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию , и полученные данные вносятся в новую таблицу. Данная таблица отражает изменения рентабельности за счет структуры реализованной продукции; удельного веса рентабельных видов продукции; средних цен реализации; себестоимости реализованной продукции. Также определяется общая рентабельность. В зависимости от влияния того или иного фактора делаются корректировки в планируемом ассортименте.
Дальше определяется объём продукции, себестоимость, прибыль/убытки и рентабельность. Составление планов базируется на калькуляции согласно Методическим рекомендациям по планированию, учёту и калькулировании продукции (работ, услуг) на предприятии лёгкой промышленности № 15-8/641 от 05.12.2005.
Расчёт себестоимости единицы продукции включает в себя расчёт сырья и материалов; покупных комплектующих изделия; энергии; основной заработной платы производственных рабочих; дополнительной заработной платы производственных рабочих; единого социального налога; расходов по содержанию и эксплуатации оборудования; цеховых расходов; подводится итог по цеховой себестоимости, общехозяйственных расходов. В результате выводится производственная себестоимость и полная себестоимость продукции.
Месячные планы разрабатываются на основании плана выпуска продукции на квартал и с учётом выпуска продукции за соответствующий период прошлого года. После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Каждая часть общего плана предприятия оказывается при этом непосредственно связанной и обусловленной другими его частями. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемом выпуска продукции. В свою очередь выпуск продукции увязывается с наличием рабочей силы, производственными мощностями и планами поставок продукции по договорам. В этом и заключается особенность планирования деятельности предприятия в условиях рынка. Создается динамическая система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационно-административных и социальных мероприятий, направленных на достижение конечной цели.
Проведя анализ деятельности предприятия по основным производственно-финансовым показателям а также анализ системы планирования можно сделать вывод о том, что главными недостатками деятельности СП «Смиловичский кожевенный завод» ООО за отчётный период являются:
1. повышение себестоимости реализованной продукции и себестоимости выпуска продукции - в целом на 9 %
2. уменьшение объёма выпуска продукции на 1%
3. уменьшение фактического уровня продаж на 3 %
4. снижение чистой прибыли почти на 67%
5. физический износ основных зданий и сооружений – 60 %, а также физический и моральный износ оборудования, который по данным составляет около 80%
6. низкая общая рентабельность, а также рентабельность продаж, предприятия, собственного капитала.
7. низкая обеспеченность собственными оборотными средствами (значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормативного)
8. высокая конкуренция на рынке
Эти данные говорят о неэффективности деятельности предприятия за отчётный период, которое вызвано как внешними факторами (повышение цен на ресурсы, топливо, низкая конкурентоспособность предприятия) так и внутренними (низкая загруженность основных производственных мощностей, выплата кредита и плата за аренду).
Планирование работы предприятия в условиях рынка в целом имеет ряд преимуществ. Планирование основано на учёте спроса кожевенных товаров и в соответствии с этим планируется ассортимент продукции, что является правильным тактическим ходом. Предприятие исключает, таким образом, риск провала продаж, увеличивает сбыт продукции. Недостатком планирования на СП «Смиловчиский кожевенный завод» ООО является отсутствие стратегического планирования. Отсутствует прогноз развития предприятия в будущем, а планирование себестоимости и продаж основывается не на оценке будущих показателей, а на оценку показателей прошлого периода.
Состояние СП «Смиловичский кожевенный завод» ООО можно оценить как не совсем стабильное. Несмотря на все финансовые трудности, на предприятии наблюдается стремление к организации планирования производственной деятельности. Планово-экономический отдел ведет учет производственных показателей, но это не дает полной картины для оптимальной загрузки производственных мощностей с целью получения максимальной прибыли.
Главная задача производства – это снижение себестоимость продукции и корректировка ассортимента. Предприятию необходимо выпускать большее количество кож, которые пользуются большим спросом на рынке (это хромовая кожа).
Резервы снижения себестоимости предприятия:
1. Изменение объема и структуры продукции - изменение номенклатуры и ассортимента продукции, повышение ее качества. Условнопостоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости. Относительную экономию на условно-постоянных расходах предлагается определять по формуле:
ЭП = (Т * ПС) / 100,
где ЭП - экономия условно-постоянных расходов, ПС - сумма условно-постоянных расходов в базисном году, Т - темп прироста товарной продукции по сравнению с базисным годом.
ЭП=(8,91%*7532)/100=671 тыс руб
2. Совершенствование организации производства и труда
Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства (развития поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции). Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю заработную плату в предыдущем году (с начислениями на социальное страхование и с учетом расходов на спецодежду, питание и т.п.).