Тэф преподавателей =(365-12)/2=176
Секретарь и директор будут работать дистанционно – на дому. Присутствие секретаря обязательно в каждый рабочий день предприятия для систематизации результатов производственной деятельности и контроля за ней. Следовательно, рабочий день секретаря будет с 17-00 до 21-00. Так как в настолько малом предприятии больше одного секретаря одновременно работающем не требуется из-за малого объема работ, то сменная численность и норма обслуживания будут равняться одному.
Тэф секретаря =(365-12)/2=176
Присутствие директора на рабочем месте каждый день работы организации также необязательно. Так как его цель состоит в организации и управлении предприятием и высока вероятность периодического появления срочных управленческих дел (заключение договоров на обучение, финансовый учет, обеспечение поставок производственных средств), то график его работы будет свободным. Более одного директора нам не требуется из-за малых размеров предприятия, поэтому сменная и явочная численность будет равна единице. Время его эффективной работы рассчитать затруднительно, так как теоретически какой-то период времени у него может не быть никаких дел, или их количество настолько мало, что их можно успеть сделать за один рабочий день.
| Категория | Должность | Списочная численность | Среднемесячная заработная плата (руб.) | Заработная плата за год списочной численности (руб.) | |
| 1.Руководители | директор | 1 | 30000 | 360000 | |
| ИТОГО | |||||
| 2. Специалисты | Секретарь | 1 | 18000 | 216000 | |
| 3.Основные работники | Преподаватель | 4 | 4*22,5*800=72000 | 864000 | |
В первую очередь нужно вычислить зарплату основных работников, преподавателей. Так как у большинства квалифицированных людей, которые занимаются преподавательской деятельностью в разных ее видах (репетиторство, преподавание на курсах), зарплата на дополнительных работах помимо основной (в школе, университете), или за ее отсутствием, исчисляется в часах, поэтому произведем следующий расчет. Каждый преподаватель будет работать в месяц:
Т= 30/2*1,5=22,5 часов в месяц
Зарплата преподавателям у нас будет повременная. За единицу времени принимаем час. Максимальная заработная плата, которую мы будем готовы платить, будет составлять 800 рублей в час. В случае болезни или отпуска просто будет вычитаться заработная плата у одного преподавателя и добавляться тому, кто его замещает.
Зарплата секретаря будет также повременная, но, так как он работает каждый день работы организации, зарплата будет фиксированная.
Зарплата директора повременная и составит 30000 рублей в месяц.
Производственная мощность нашего предприятия будет рассчитываться следующим образом:
М=4*1,5*176*10=10560, где
1. 4 – явочная численность преподавателей,
2. 1,5 – трудоемкость операции
3. 176=Тэф
4. 10 – количество обучающихся в одной группе.
Далее определим объем выручки нашего предприятия, установив цену на услугу. Проведя маркетинговые исследования по данному сектору рынка услуг, было выявлено, что оптимальная цена на услугу нашей фирмы будет составлять 21000 рублей за 3 месяца обучения, то есть за полный курс в среднем 68,6 академических часов.
Так как у нас предприятие сферы услуг, работающее с группами людей, то коэффициент использования мощности примем в 85%. Далее рассчитаем производственную программу предприятия в натуральном выражении: 0,85*10560=8976
За календарный год наше предприятие сможет оказать услуги следующему количеству людей:
4*10*4=160 , где
1. 4 – количество полных курсов услуг, которые могут получить группы наших клиентов за год,
2. 10 –количество человек в одной группе,
3. 4 – количество групп, проходящих одновременно курс обучения.
Наконец определим объем выручки нашего предприятия за год:
Вн=160*0,85=136 человек в год
В=136*21000=2856000
| Наименование вида ресурса | Единица измерения | Цена за единицу( руб ) | Годовая потребность (в натуральном измерении) | Сумма за год (руб) |
| 1.Основные материалы | ||||
| 1.1. Канцтовары | шт | 15 | 6*4*12=288 | 4320 |
| 1.2. Бумага для отчетов и документации | упаковка | 200 | 4 | 800 |
| Итого | 5120 | |||
| 2.Вспомогательные материалы | ||||
| 2.1. Вода | канистра | 262 | 10*0,2*4*176/19=74 | 19388 |
| Итого | 19388 | |||
| 3.Электроэнергия | ||||
| 3.1.На технологические цели | кВт | 3,4 | 1589,6 | 5404,64 |
| 3.2.На освещение | кВт | 3,4 | 702,1 | 2387,14 |
| Итого | 7791,78 | |||
| Всего | 32300 | |||
Расчет потребности в электроэнергии
Энергия на технологические цели и процесс производства:
Э=Э(компьютер)+Э(проектор)+Э(кулер)
Э(компьютер)=0,3кВт*3,166*2*176=334,33
Э(проектор)= 0,2кВт*2*2*176=140,8
Э(кулер) = 1кВт*3,166*2*176=1114,5
Итого,
Э=334,33+140,8+1114,5=1589,6
Энергия на освещение:
0,015(кВт/кв.м)*42*2*3,166*176=702,1
Калькуляционная единица: клиент
Объем производства за год: 136
(в калькуляционных единицах)
| Элементы затрат | Расходы за год | В расчете на калькуляционную единицу |
| 1.Материальные затраты1.1.Основные материалы1.2.Вспомогательные материалы1.3.Электроэнергия | 5120193887791,78 | 37,64142,5657,3 |
| 2. Затраты на оплату труда | 1440000 | 10588,24 |
| 3. Отчисление на социальные нужды | 374400 | 2753 |
| 4. Амортизация | 39322,5 | 290 |
| ИТОГО | 1886022,3 | 13868 |
| 5. Прочие расходы,в том числе аренда здания | 55845,43720000 | 410,65294,1 |
| Всего | 2661867,8 | 19572,5 |
ЕСН=1440000*0,26=374400
Прочие расходы = (1886022,3-(5120+19388))*0,03=55845,43
Аренда здания=5500(за кв.м в год)*131 кв.м. =720000
| № | Наименование | Ед. изм. | Значение |
| 1 | Объем производства в натуральном выражении | клиент | 136 |
| 2 | Объем производства в стоимостном выражении | руб | 2856000 |
| 3 | Численность работников | чел | 6 |
| 4 | Производительность труда в стоимостном выражении | руб/чел | 476000 |
| 5 | Капитальные затраты | руб | 182794 |
| 6 | Средние капитальные затраты | руб | 1344 |
| 7 | Полная себестоимость единицы продукции | руб | 19575 |
| 8 | Полная себестоимость годового выпуска | руб | 2661867,8 |
| 9 | Валовая прибыль от реализации | руб | 194132,2 |
| 10 | Налоги | руб | 42353,12 |
| 11 | Чистая прибыль | руб | 151779,08 |
| 12 | Рентабельность оборота | % | 5,3 |
| 13 | Рентабельность фондов | % | 83 |
| 14 | Точка безубыточности | руб | 2661877,66 |
| 15 | Запас экономической устойчивости | руб | 194122,34 |
| 16 | Срок окупаемости затрат | год | 1,2 |
3. Численность работников = 6
4. Производительность труда в стоимостном выражении
=2856000/6= 476000
5. Капитальные затраты = 176334+(5120+19388+7791,78)*0,2=182794
6. Средние капитальные затраты = 182794/136=1344
8. Полная себестоимость годового выпуска = 19572,5*136=2661867,8
9. Валовая прибыль от реализации = 2856000-2661867,8=194132,2
10. Налоги:
На прибыль: 194132,2*0,2=38826,4
На имущество: 176334*0,02=3526,68
Всего: 42353,12
11. Чистая прибыль =194132,2-42353,12=151779,08
12. Рентабельность оборота = (151779,08/2856000)*100% = 5,3%
13. Рентабельность фондов = (151779,08/182794)*100% = 83%
14. Точка безубыточности:
Постоянные расходы: = электроэнергия + амортизация + прочие расходы + арендная плата + фонд ЗП с ЕСН + вспомогательные материалы
= 7791,78+39322,5+56184+720000+1814400+19388=2657086,28
Переменные расходы:
= основные материалы
= 5120
Точка безубыточности = 2657086,28/(1-(5120/2856000)= 2661877,66
15. Запас экономической устойчивости = 2856000-661877,66=194122,34
16. Срок окупаемости затрат = 182794/151779,08=1,2
В качестве предприятия-конкурента нашей фирмы «Великая Британия» была рассмотрена реально существующая организация, которую мы в контексте работы назовем фирма «Х». Эта фирма была выбрана по следующим причинам:
1. занимается тем же самым родом деятельности;
2. имеет небольшое количество филиалов;
3. проводит аналогичную ценовую политику;
4. уже давно функционирует на рынке.
Для оценки конкурентоспособности предприятий были выбраны следующие параметры:
1) Потребительские параметры:
Жесткие:
a) интенсивность курса (академические часы/кол-во месяцев);
b) кол-во преподавателей, имеющих сертификат;
c) удаленность от метро (м);
d) кол-во учебных программ;
e) кол-во человек в группе.
Мягкие:
a) возможность выбора времени занятия;
b) наличие преподавателя носителя языка.
2) Экономические параметры: средняя цена полного курса обучения.
Параметр «интенсивность курса» - потребительный жёсткий с весом 0,25. Для потребителя это самый главный параметр, определяющий количество времени, потраченного на изучение английского языка. В нашем предприятии «интенсивность курса» составляет 68,6/3=22,87, а у фирмы «Х» – 24. Индекс J составляет: 22,87/24=0,953, а W*J =0,25*0,953= 0,23825.