Витрати як керована економічна категорія, їх види і функції (стр. 4 из 12)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Готова продукція | 4391,3 | 25,62 | 3234,9 | 21,40 | 4259,1 | 23,84 |
| Товари | 1164,2 | 6,79 | 993,8 | 6,57 | 517,5 | 2,90 |
| Дебіторська заборгованість | 2082,1 | 12,15 | 6881,5 | 45,52 | 8623,3 | 48,28 |
| Грошові кошти | 131,3 | 0,77 | 460 | 3,04 | 191,3 | 1,07 |
| Інші оборотні активи | 341,1 | 1,99 | 705,5 | 4,67 | 1164,8 | 6,52 |
| Вартість оборотніх фондів | 17141,4 | 100 | 15116,8 | 100,00 | 17862,2 | 100,00 |
Проаналізувавши структуру оборотних фондів бачимо, що їх загальна сума збільшилася на 2745,4 тис.грн., порівняно з 2008р., в основному за рахунок росту дебіторської заборогванності на суму 1741,8 тис.грн, готової продукції на 1024,2 тис.грн, виробничих запасів 948,4 тис.грн, інших оборотних активів на 459,3 тис.грн. Найвагоміше зниження відбулося по товарам, яке склало 476,3 тис.грн, грошовим коштам на 268,7 тис.грн.
Розрахунок вартості основних фондів на початок поточного року (2009).
1) вартість основних фондів на початок звітного року: 23934,1 тис. грн.;
2) введено обладнання за звітний рік: 1375,0 тис. грн.;
3) вибуло обладнання за звітний рік: 87,5 тис. грн.;
4) вартість основних фондів на початок поточного року:
Данні згрупуємо в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3
Розрахунок вартості основних фондів на початок поточного року
| № | Показники | Звітний рік |
| 1 | Вартість основних фондів на початок звітного року | 23934,1 |
| 2 | Введено обладнання звітний рік | 1375 |
| 3 | Вибуло обладнання | 87,5 |
| 4 | Вартість основних фондів на початок поточного року | 25221,6 |
Основні фонди повинні ефективно використовуватись. Для оцінки та ефективності використання основних фондів потрібно розрахувати такі показники:
1) Фондовіддача f:
(1)де f – фондовіддача; V - об'ємпродукції; ОФср – середньорічна вартість промислово-виробничих основних засобів.
Фондовіддача характеризує вихід продукції на 1 грн. основних засобів:
2) Фондомісткість (Фм):
(2)Фондомісткість показує, скільки основних засобів використовується для виробництва 1 гін. продукції.
3) Фондоозброєність показує скільки робітників приходиться на одну гривну основних засобів та визначається за формулою:
(3)Фондорентабельність показує скільки основних фондів приходить на одну гривню прибутку від продажу продукції та визначається як:
(4)Усі наведені показники представлені у таблиці 2.4 [32].
Таблиця 2.4
Аналіз ефективності використання основних фондів на ЗАТ «Термо»
| Показники | План | Факт | Відхилення |
| 1. Обсяг випуску продукції в звітному році, тис. грн. (без ПДП і АЗ) | 57403,60 | 62742,60 | 5339,00 |
| 2. Прибуток від реалізації продукції, тис. грн | 44291,10 | 52932,20 | 8641,10 |
| 3. Середньорічна вартість основних виробничих фондів у звітному році, тис. грн. | 22344,50 | 24577,85 | 2233,35 |
| 4. Спискова чисельність робітників, чоловік | 580,00 | 580,00 | 0,00 |
| 5. Фондовіддача | 2,57 | 2,55 | -0,02 |
| 6. Фондомісткість | 0,39 | 0,39 | 0,00 |
| 8. Фондоозброєність | 38,525 | 42,38 | 3,85 |
| 7. Фондорентабільність | 1,98 | 2,15 | 0,17 |
Виходячи з наведених показників (по плану та факту): фондовіддача, фондомісткість, фондоозброєність та фондорентабельність, можна зробити висновки, що підприємство ефективно використовує свої основні фонди та має запас виробничої потужності (фондоозброєність) для подальшого збільшення обсягу випуску продукції.
2.4 Економічне обґрунтування виробничої програми ЗАТ «Термо»
Для забезпечення виробничого процесу ЗАТ «Термо» уклало угоди з постійними постачальниками сировини: ЛСТК, Восток, Кристал.
Розрахуємо потребу в сировини на поточний період. Данні згрупуємо у таблицю 2.5.
Таблиця 2.5
Потреба підприємства в сировині на 2009 рік ЗАТ «Термо»
| № п/п | Вироби | План випуску, тис. од. | Норма витрат сировини на одиницю продукції, грн. | Загальна потреба в сировині, тис. грн. |
| 1 | АОГВ-10,5 | 10,42 | 593,85 | 6188 |
| 2 | АОГВ-7,5С | 12,83 | 545,63 | 7000,5 |
| 3 | АКТГВ-17 | 6,52 | 612,13 | 3991,1 |
| 4 | АКТГВ-18 | 7,1 | 674,75 | 4791,5 |
| 5 | АОГ-2,5 | 1,72 | 683,21 | 1175,12 |
| Всього | 38,59 | 23146,22 | ||
Для ритмічності випуску продукції потрібне ритмічне постачання сировини. Постачальники, з якими співпрацює ЗАТ «Термо» є надійними партнерами.
Аналіз постачання сировини наведен у таблиці. 2.6.
З цієї таблиці можна побачити, що постачання сировини в середині року (ІІ та ІІІ квартали) є більшим ніж на початок та на кінець року (І та ІV квартали відповідно), це відбувається потому, що продукція ЗАТ Термо є циклічною та майже не відбуваються реалізації продукції у холодні пори року (т.я. не можливо його монтувати).
Таблиця 2.6
Аналіз постачання сировини у 2009 році
| Постачальники сировині | І квартал | ІІ квартал | ІІІ квартал | ІV квартал | Рік | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| ЛСТК | 1137,5 | 1520 | 2086,7 | 3293 | 2958,38 | 3349,18 | 2202,35 | 2896,89 | 8384,9 | 11059,1 |
| Восток | 930 | 1370 | 1943,3 | 2771,49 | 2554,58 | 3319,75 | 2201,17 | 2579,09 | 7629,1 | 10040,3 |
| Кристал | 724 | 1220,4 | 1800 | 2250 | 2150,8 | 3290,32 | 2200 | 2261,3 | 6874,8 | 9022,02 |
| Всього | 2791,5 | 4110,4 | 5830 | 8314,49 | 7663,76 | 9959,25 | 6603,52 | 7737,28 | 22889 | 30121,4 |
У загальному виді виробнича потужність (ВП) ЗАТ «Термо» може бути визначена наступним чином:
(1)де Фе – ефективний фонд часу роботи ЗАТ «Термо»; Пуст – продуктивність устаткування у відповідних одиницях випуску продукції за годину (0,55); α – відсоток утрат часу на ремонт, переналагоджування устаткування (3871,02); Фр – річний нормативний фонд часу роботи устаткування (1857,08); п – кількість устаткування (40).
Баланс виробничої потужності ЗАТ «Термо» включає:
1) Потужність ЗАТ «Термо» на початок планового періоду (ВПп);
2) Величину приросту виробничої потужності за рахунок різних факторів (модернізації, реконструкції, техничного переозброєння й ін.) (ВПпр);
3) Розмір зменшення виробничої потужності в результаті вибуття, передачі і продажі основних виробничих фондів, зміни номенклатури, зміни режиму роботи підприємства й ін. (ВПвб);
4) Величину вихідної виробничої потужності, тобто потужності на кінець планового періоду (ВПвих):
(2);5) середньорічну виробничу потужність ЗАТ»Термо» (ВПср):
(3);Узагальнюючими показниками, що відбувають ефективність використання виробничих потужностей підприємства є:
1) Коефіцієнт використання виробничої потужності (Квп):
(4);де В – фактичний обсяг випуску продукції (додаток 6 технологічної практики) (89); ВПср – середньорічна виробнича потужність.
Квп=0,91<1, це свідчить, що виробнича програма ЗАТ «Термо» забезпечена виробничими потужностями.
2) Коефіцієнт завантаження устаткування (Кз), це відношення трудомісткості виробничої програми (Т) до планового фонду часу роботи всього устаткування (
): 
(5);Кз=0,026, це значать, що ЗАТ «Термо» не повність завантажує своє устаткування, і у підприємства є запас потужності, що дозволить йому збільшити об’єм виробництва (коли з’явиться така потреба).
3) Інтегральний показник використання виробничих потужностей (Кінтегр), як добуток коефіцієнтів використання устаткування за часом і по потужності:
(6)У тому випадку, коли технологічне устаткування використовується для випуску промислової продукції одного найменування, виробнича потужність розраховується шляхом множення кількості устаткування на його продуктивність і плановий фонд робочого часу. У багатономенклатурному виробництві розрахунки розрізняють залежно від специфікації технології виробництва.
Показник, який характеризує продуктивність окремого працівника ЗАТ «Термо» можна визначити за формулою: