- збір у Фонд соціального страхування по тимчасовій утраті працездатності ;
- збір у Фонд соціального страхування на випадок безробіття ;
Відповідно до Закону України ''Про обов'язкове державне страхування від 09.07.2003р. №1058 внески в Пенсійний фонд утримуються із сум фактичних витрат на оплату праці (грошового забезпечення) працівників, що включаються у витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати й інших заохочувальних і компенсаційних виплат
Найбільшою сумою , з яким здійснюється утримання в Пенсійний фонд (а також утримання збору на загальнообов'язкове державне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття ).
Згідно з Законом України № 2240 від 18.01.2001р. із заробітної плати працівників утримуються внески на загальнообов'язкове соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності .
Згідно з Законом України №1533 ''Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття від 02.03.2000р. із заробітної плати працівників утримується збір на загальнообов'язкове страхування на випадок безробіття в розмірі 0.5% від нарахованої заробітної плати .
Об'єкти податку на додаткову вартість згідно із сьогоденням законодавству , обкладаються податком по ставці 20%. Ставка прибуткового податку визначається по таблиці прибуткового податку з заробітної плати по місцеві основної заробітної плати.
Крім фінансової звітності підприємство складає і податкову звітність. Податкова звітність складається на підставі даних податкового обліку і подає інформацію про стан рахунків з бюджетом по податках. У залежності від терміна подачі податкова звітність поділяється на : місячну, квартальну і річну .
Види податкової звітності :
- податкова декларація по податку на додаткову вартість
- декларація про прибуток підприємства ;
- декларація по прибутковому податку з громадян , що випливає за звітним кварталом. Річна декларація , а також Звіт про результати річного перерахунку прибуткового податку з громадян;
- розрахунок земельного податку ;
- збір за забруднення навколишнього середовища ;
- звіт про нарахування внеску , перерахувань і витрат зв'язаних із загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності;
- розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків у Фонд загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття;
- розрахунок суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування;
- розрахункова відомість про нарахувань і перерахування страхових внесків і використання засобів Фонду соціального страхування про нещасливих випадків на виробництві і професійних захворюваннях України й ін
Для аналізу податкових зобов’язань зробимо розрахунки податки в бюджетні та по за бюджетні фонди, усі розрахунки занесимо у таблицю 2.10:
Таблиця 2.10
Розрахунок податкових зобов’язань ЗАТ „Термо” з бюджетними та позабюджетними фондами 2008-2009 р.р.
| Показники | Роки | Відхилення 2008 від 2009 | ||
| 2005 | 2006 | тис.грн | % | |
| Валовий дохід від реалізації, тис.грн | 48910,5 | 41786 | -7124 | -14,57 |
| Балансовий прибуток, тис.грн | 6029 | 6960,4 | 931,4 | 15,45 |
| Річний фонд оплати праці, тис.грн | 5304,5 | 5657,8 | 353,3 | 6,66 |
| Податок на додану вартість, тис.грн | 8151,75 | 6964,4 | -1187 | -14,57 |
| Податок з прибутку, тис.грн | 1507,25 | 1740,1 | 232,85 | 15,45 |
| Відрахування в соціальні страхові фонди, тис.грн: | 2631,03 | 2806,3 | 175,24 | 6,66 |
| – пенсійний фонд | 1697,44 | 1810,5 | 113,06 | 6,66 |
| – по тимчасовій непрацездатності | 153,831 | 164,08 | 10,246 | 6,66 |
| – від нещасних випадків на виробництві | 678,976 | 724,2 | 45,222 | 6,66 |
| – на випадок безробіття | 100,786 | 107,5 | 6,7127 | 6,66 |
Таким чином бачимо, що у 2009р. податкові надходження до бюджету зросли.
З зростанням фонду оплати праці, відповідно й зросли відрахування в позабюджетні фонди, це зростання склало 6,66 %, що в цілому склало збільшення суми відрахувань на 175,24 тис.грн.
2.7 Економічна оцінка діяльності
Для оцінки майнового стану використовуються показники, які характеризують виробничий потенціал підприємства табл. 2.21.
Таблиця 2.21
Показники використання основних засобів
| На початок року | На кінець року | |
| Коефіцієнт зносу основних фондів | 0,7544089 | 0,712449 |
| Коефіцієнт оновлення основних фондів | 0,0892466 | |
| Коефіцієнт вибиття основних фондів | 0,0507899 |
Аналіз цих коефіцієнтів дає можливість сказати, що знос на кінець року знизився, а 0,089 частину составляють нові основні фонди на кінець року.
Аналіз ліквідності підприємства характеризується наступними показниками (коефіцієнтами) (табл. 2.22).
Таблиця 2.22
Показники ліквідності ЗАТ „Термо”
| коефіцієнт покриття | 1,673675 |
| коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,890933 |
| коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,050929 |
| чистий оборотний капітал | 6084,7 |
Аналіз ліквідності підприємства дає можливість зробити висновки, що у підприємства достатньо ресурсів для погашення його поточних зобов'язань, наряду з цим підприємство не може погасити усі свої поточні заборгованості, хоча у перспективі достатньо ресурсів для розвитку діяльності у майбутньому.
Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) здійснюється шляхом розрахунку наступних показників (табл. 2.23).
Таблиця 2.23
Показники платоспроможності ЗАТ „Термо”
| коефіцієнт платоспроможності | 1,65773184 |
| коефіцієнт фінансування | 0,609057758 |
| коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,402512436 |
| коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,40638357 |
| поточна платоспроможність | -7703,8 |
Виходячи з розрахунків можна зробити висновки про те, що підприємство має високу вагу власного капіталу відносно інших засобів, не є залежним від заемних коштів, але наряду з цим є усі ознаки поточної неплатоспроможності Термо.
Аналіз ділової активності дозволяє проаналізувати ефективність основної діяльності підприємства, яка характеризується швидкістю оборотності фінансових результатів підприємства і виробляється за допомогою наступних коефіцієнтів (табл. 2.24).
Таблиця 2.24
Аналіз ділової активності ЗАТ „ Термо”
| коефіцієнт оборотності активів | 1,7465691 |
| коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | 8,0458780 |
| коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | 4,2943861 |
| коефіцієнт оборотності матеріальних запасів | 2,096531 |
| коефіцієнт оборотності основних фондів | 1,6437186 |
| коефіцієнт оборотності власного | 2,9555688 |
Проаналізував ділову активність можна зробити висновки, що у цілому Термо характеризується великої швидкістю оборотності основних засобів.
Для оцінки майнового стану використовуються показники, які характеризують виробничий потенціал підприємства: коефіцієнт зносу основних фондів; коефіцієнт оновлення основних фондів; коефіцієнт вибуття основних фондів (табл. 2.25).
Таблиця 2.25
Групування активів по ступені ліквідності у звітному 2009 році (тис. грн)
| Поточні активи | На початок року | На кінець року | Відхилення |
| 1. Гроші на рахунку | 208,5 | 130,8 | -77,7 |
| 2. Гроші в касі | 1 | 0,9 | -0,1 |
| 3. Цінні папери | 644,4 | 650 | 5,6 |
| Підсумок по першій групі: | 853,9 | 781,7 | -72,2 |
| 4. Готова продукція | 30655 | 37600 | 6945 |
| 5. Товари відвантажені | 30655 | 37600 | 6945 |
| 6. Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців | 3412 | 2082,1 | -1329,9 |
| Підсумок по другій групі: | 64722 | 77282,1 | 12560,1 |
| 7. Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються після 12 місяців | 2,8 | 377,2 | 374,4 |
| 8. Виробничі запаси | 1830,7 | 1956,2 | 125,5 |
| 9. Незавершене виробництво | 1592,8 | 2869,8 | 1277 |
| 10. Витрати майбутніх періодів | 29,8 | 30,2 | 0,4 |
| Підсумок по третій гупі групі: | 3456,1 | 5233,4 | 1777,3 |
| Всього поточних активів | 65575,9 | 78063,8 | 12487,9 |
| 11. Короткострокова кредиторська заборгованість | 2855,4 | 4298,5 | 1443,1 |
| Коефіцієнт загальної ліквідності | 0,30 | 0,18 | -0,12 |
| Коефіцієнт термінової ліквідності | 0,07 | 0,03 | -0,04 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,07 | 0,03 | -0,04 |
Аналізуючи данні можна сказати, що ЗАТ «Термо» характеризуються високим ступенем ліквідності. Але при цьому є значні недоліки по кредиторської та дебіторської заборгованості. Внаслідок того, що підприємство продає своє обладнання у кредит своїм дилерам, сомо підприємство для рас ширення своєї діяльності повинно брати кредити у банків. При цьому виходить замкнуте коло. Для того, що би наладжувати стацію ЗАТ «Термо» повинно з більшою частиною своєї продукції само виходити на ринок опалювального обладнання, для того що б створити свою мережу продаж.
Також ЗАТ «Термо» характеризується високим рівнем рентабельності, та має усі можливості (виробничі потужності, потенціал праці та ін.) для того що б ці показники у майбутньому заростали а підприємство процвітало.