Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 5 (стр. 11 из 12)

Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

R_ij =

Таблица 29

Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Коэффициент значимости
		"Алмаз"	"Рубин"	"Агат"
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	1,8	1,6807	0,2784	1,8
2	Рентабельность активов	1,2858	1,4	0,9722	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	2,0	1,8546	1,8832	2,0
4	Рентабельность доходов	1,024	1,3375	1,6	1,6
5	Рентабельность расходов	1,3751	1,5	0,88	1,5
6	Коэффициент финансовой зависимости	1,4997	1,5313	1,7	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	4,948	4,993	4,327	х
8	Ранжирование мест ООО	2	1	3	х

Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя:

1) ООО «Алмаз»

2) ООО «Рубин»

3) ООО «Агат»

В итоге сделанных расчетов видно, что первое место занимает ООО «Рубин», второе – ООО «Алмаз» и третье – «Агат».

Заключение (Задание 26)

Результаты проведенного анализа свидетельствуют о повышении объема продаж у ОАО «Агат» на 1 040 000 тыс. руб. от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Это было достигнуто за счет увеличения численности производственных рабочих (объем продаж вырос на 52 000 тыс. руб.); за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня (объем продаж уменьшился на 219 388 тыс. руб.); за счет увеличения средней часовой выработки (объем продаж вырос на 1 317 732 тыс. руб.); за счет уменьшения числа дней, отработанных одним рабочим, объем продаж сократился на 110 344 тыс. руб.

Изменение материальных затрат благоприятно повлияло на объем продаж, но отрицательно – на материалоотдачу. Можно предположить, что материальные затраты на предприятии ООО «Агат» в основном росли за счет себестоимости заготовления отдельных видов материалов, которое составило 1 243 122 тыс.руб. Так же в отчетном году произошло снижение материалоотдачи на 203 122 тыс.руб., таким образом это снижение является реальным резервом увеличения объема производства и продаж продукции.

А также выручка от продажи возросла в результате экстенсивного использования производственных ресурсов на 46,54% и их интенсивного использования на 53,46 %. Проведенный анализ говорит об интенсивности производства на предприятии. за счёт комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств.

Комплектный резерв будет равен 22 321 тыс. руб., поскольку такая сумма резерва обеспечена всеми необходимыми ресурсами.

Увеличение объема продаж обусловлено увеличением количества проданной продукции на 520 000 тыс. руб. и ростом цен на проданную продукцию. В данной ситуации необходимо через снижение цен на продукцию обеспечить ее доступность для покупателей, при этом не в ущерб ее качества.

Наиболее рентабельными являются изделия В (10,87%) и Е (11,22 %), т.е. изделие В приносит прибыль, приходящуюся на 1 руб. проданной продукции, равной 0,1087, а изделие Е – 0,11227. Наиболее выгодным является производство и реализация изделия Е.

Предприятию следует оценить динамику спроса и постараться увеличить производство наиболее прибыльных изделий: Е и В.

В отчётном году материальные затраты увеличились на 688 062 тыс. руб. (2,641 %). Это наибольший рост в структуре всех затрат. На долю затрат на труд (с отчислениями на социальные нужды) приходится около 25,200%. Это ниже чем в прошлом году на 1,699%. По остальным элементам затрат в отчетном году произошло снижение удельного веса в общем объеме затрат.

У предприятия есть резерв снижения себестоимости продукции за счет: устранения перерасхода в количественном выражении материалов Х и Z на величину резерва 573 540 тыс. руб., приобретения материалов по более низкой цене.

Доходы предприятия в отчетном году увеличились на 1 042 648 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. В структуре доходов преобладает такой элемент, как выручка от продажи, что отражается в росте данного показателя на 1 040 000 тыс. руб. или 0,065 %.

Расходы предприятия в отчетном году выросли по сравнению с прошлым на 1 033 965 тыс. руб. В структуре расходов самым весомым элементом является себестоимость продукции. За счет данного показателя произошло увеличение расходов в целом на 658 762 тыс. руб. ил 1,157 %. Остальные статьи расходов в общей сумме всех расходов составляют менее 5 % по каждой статье расходов.

Итак, можно сделать вывод о достаточно эффективном развитии производственного процесса, о положительной тенденции, что наглядно продемонстрировано опережением роста доходов над расходами.

В отчетном году по сравнению с прошлым прибыль от продаж выросла на 145 600 тыс. руб. за счет увеличения объема продаж на 41 600 тыс. руб.; за счет повышения цен на продукцию на 520 000 тыс. руб. и за счет изменения структуры ассортимента, выпуска более рентабельной продукции на 2 400 тыс. руб. Также наблюдается уменьшение прибыли из-за повышения себестоимости продукции и увеличения коммерческих и управленческих расходов на 308 389 тыс. руб., 43 067 тыс. руб. и 66 944 тыс. руб. соответственно. Рентабельность производственной деятельности увеличилась на 0,0073 в отчетном году по сравнению с прошлым за счет увеличения валовой прибыли с 1 рубля выручки.

Рентабельность активов предприятия не значительно уменьшилась на 0,008 %, что говорит о не совсем эффективном использовании активов предприятия.

Рентабельность собственного капитала в отчетном году снизилась на 0,007 % по сравнению с предшествующим периодом. Причинами этого негативного для предприятия явления послужило снижение рентабельности продаж. Предприятию следует сократить объем заемного капитала.

Обеспеченность организации собственными оборотными средствами выросла на 17 563 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.

Эффект операционно-финансового левериджа снизился в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,43. Высокий эффект операционного левериджа и низкий финансового подтверждает, что предприятие не совсем эффективно использует заёмные средства, и для повышения эффективности деятельности необходимо сокращать расходы предприятия.

Дебиторская задолженность превышает практически в два раза кредиторскую – это нормальная ситуация для инвесторов.

Оптимальное значение соотношения дебиторской задолженности и кредиторской задолженности равно единице. На предприятии наблюдается плохая платежеспособность, т.к. на начало года это соотношение составило 0,5251, а на конец года 0,7087. Предприятию следует более интенсивно работать в выбранном направлении.

Темп роста на данном предприятии снизился по всем показателям, это говорит о том, что финансовое положение предприятия ухудшилось на 13,67 %.

При проведении сравнительной рейтинговой оценке результативности деятельности конкурирующих организаций анализируемое предприятие заняло последнее место. Это связано в первую очередь с недостаточной эффективностью использования финансовых ресурсов, материальных ресурсов и относительно низкой рентабельностью. Следует отметить, что руководству организации следует обратить внимание на все показатели результативности, чтобы получить конкурентные преимущества.