Таблица 4 – Анализ динамики фондоотдачи
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | Темп роста к баз. году, % |
| Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб | 217792 | 340012 | 167673 | -50119 | 76,99 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 49484 | 49212 | 50579 | 1095 | 102,21 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 4,40 | 6,91 | 3,32 | -1,08 | 75,45 |
Данные таблицы показывают, что фондоотдача за рассматриваемый период снизилась на 1,08 руб./руб. или 24,55%. Рассчитаем относительный перерасход основных фондов в связи с падением фондоотдачи за период.
∆ОПФотнос=ОПФф-ОПФб*ТПф/ТПб=ОПФф-ТПф/Фоб;
∆ОПФотнос=50579-167673/4,40=12471,5 тыс. руб.
Следовательно, вследствие падения фондоотдачи произошел перерасход основных фондов в сумме 12471,5 тыс. руб.
2.3 Анализ использования трудовых ресурсов
Проанализируем среднюю численность персонала по кварталам 2009 года. Данные приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ состава трудовых ресурсов
| Категория | Первый квартал | Полугодие | Девять месяцев | Год | Удельный вес на конец года | Отклонение |
| Средняя численность, всего | 216 | 208 | 202 | 198 | 100 | -18 |
| в т. ч. | ||||||
| среднесписочная | 210 | 203 | 198 | 193 | 97,47 | -17 |
| по договору | 2 | 2 | 1 | 1 | 0,51 | -1 |
| совместители | 4 | 4 | 3 | 4 | 2,02 | 0 |
Расчеты показывают, что средняя численность персонала в 2009 году снизилась на 18 человек. При этом наибольшее падение численности про-
изошло во втором квартале (8 человек).
Проанализируем эффективность использования трудовых ресурсов с помощью показателя производительности труда (таблица 6).
Таблица 6 – Анализ производительности труда
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | Темп роста к баз. году, % |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 217792 | 340012 | 167673 | -50119 | 76,99 |
| Среднесписочная численность ППП, чел | 223 | 207 | 198 | -25 | 88,79 |
| Среднегодовая выработка одного работника ППП, тыс. руб. | 977 | 1643 | 847 | -130 | 86,69 |
За рассматриваемый период выработка значительно изменилась. В 2008 году произошло ее увеличение, а в 2009 году - снижение, в результате которого значение на конец периода оказалось ниже начального. Далее определим влияние каждого из факторов на изменение товарной продукции.
∆ТПч=∆Ч*ПТпл=-25*977=-24425 тыс. руб.;
∆ТПпт=∆ПТ*Чф=-130*198=-25740 тыс. руб.
Суммарное влияние факторов:
∆ТП=∆ТПч+∆ТПпт=-24425-25740=50165 тыс. руб.
Следовательно, за счет снижения выработки товарная продукция снизилась на 24425 тыс. руб. (интенсивный фактор), и за счет снижения численности персонала на 25740 тыс. руб. (экстенсивный фактор).
Далее проведем анализ фонда заработной платы в динамике за два последних года (таблица 6).
Таблица 7 – Анализ фонда заработной платы в динамике
| Показатели | Пред. год | Отчетный год | Отклонения | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность работников, чел | 207 | 198 | -25 | 95,65 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 59784 | 50946 | -8838 | 85,22 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 24,07 | 21,44 | -2,63 | 89,03 |
Фонд заработной платы за рассматриваемый период снизился. Определим, за счет каких факторов произошло снижение:
∆ФЗПч=∆Ч*ЗПср б=-25*24,07*12=-7221 тыс. руб.;
∆ФЗПЗПср=∆ЗПср*Чф=-2,63*198=-521 тыс. руб.
Таким образом, фонд заработной платы снизился за счет снижения численности работников на 521 тыс. руб., а за счет уменьшения средней заработной платы – на 7221 тыс. руб..
2.4 Анализ использования материальных ресурсов
Определим эффективность использования материальных ресурсов на предприятии. Для этого рассчитаем показатели материалоотдачи и материалоемкости в таблице (таблица 8).
Таблица 8 – Анализ динамики материалоотдачи и материалоемкости
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Абс. прирост к 2007 г. | Темп роста к 2007 г., % | Темп прироста, % |
| Товарная продукция, тыс. руб. | 217792 | 340012 | 167673 | -50119 | 76,99 | -23,01 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 48186 | 73136 | 38628 | -9558 | 80,16 | -19,84 |
| Материалоотдача, руб. | 4,52 | 4,65 | 4,34 | -0,18 | 96,02 | 3,98 |
| Материалоемость, руб. | 0,221 | 0,215 | 0,230 | 0,009 | 104,07 | 4,07 |
Рассчитаем изменение материальных затрат вследствие повышения уровня материалоемкости, то есть относительный перерасход материальных ресурсов:
∆Мотнос=Мф-ТПф*Меб=(Меф-Меб)*ТПф;
∆Мотнос=38628-167673*0,221=1572,27 тыс. руб.
Таким образом, в результате роста материалоемкости и снижения материалоотдачи произошел перерасход материальных ресурсов на 1572,27 тыс. руб.