Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 10 (стр. 6 из 8)

В результате снижения стоимости фонда основных средств на 101 тыс. руб. объем товарной продукции снизился на 90,137 тыс. руб., а в результате увеличения фондоотдачи на 0,03 тыс. руб. объем товарной продукции увеличился на 1 590,137 тыс. руб. Таким образом, наибольшее влияние оказал фактор роста фондоотдачи(106,01%). Темп изменения объема товарной продукции (3,08%) выше темпа изменения стоимости фонда основных средств (-0,18%), что свидетельствует об эффективном использовании фонда основных средств.

Таблица 6.4.

Зависимость объема товарной продукции от трудовых ресурсов.

Фактор	Расчет	Размер влияния	Удельный вес влияния
Среднесписочная численность персонала		-2 611,393	-174,09%
Среднегодовая выработка одного работника		4 111,393	274,09%
Итого:		1 500,000	100,00%

В отчетном периоде по сравнению с базисным объем товарной продукции увеличился на 1 500 тыс. руб. Это произошло под влиянием следующих факторов:

В результате снижения среднесписочной численности персонала на 6 человек объем товарной продукции снизился на 2 611,393 тыс. руб., а в результате роста производительности труда на 38,787 тыс. руб. объем продукции увеличился на 4 111,393 тыс. руб. Таким образом, наибольшее влияние на рост объема товарной продукции оказал фактор роста среднегодовой выработки одного работника (274,09%). Темп изменения объема товарной продукции (3,08%) ниже темпа изменения среднесписочной численности персонала (-5,36%), что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов.

Проанализируем коэффициенты экстенсивности и интенсивности по каждому виду ресурсов:

Таблица 6.5.

Коэффициенты экстенсивности и интенсивности.

Наименование показателя	Кэкст	Кинт
материальные ресурсы	1,337	-0,337
основные средства	-0,060	1,060
трудовые ресурсы	-1,741	2,741

Коэффициент экстенсивности использования материальных ресурсов показывает, что на каждый процент прироста объема товарной продукции материальные затраты прирастали на 1,337%, а материалоотдача снижалась на 0,337%, что свидетельствует об экстенсивном использовании ресурса.

Коэффициент экстенсивности использования фонда основных средств показывает, что на каждый процент прироста объема товарной продукции стоимость основных средств снижалась на 0,06%, а фондоотдача прирастала на 1,06%, что свидетельствует об интенсивном использовании ресурса.

Коэффициент экстенсивности использования трудовых ресурсов показывает, что на каждый процент прироста объема товарной продукции численность персонала снижалась на 1,741%, а выработка прирастала на 2,741%, что свидетельствует об интенсивном использовании ресурса.

Таким образом, для предприятия характерен интенсивный тип развития производства.

7. Анализ финансовых результатов.

Определим финансовые результаты от производственной деятельности.

Таблица 7.1

Показатели деятельности предприятия.

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения, %
Объем реализованной продукции, тыс.руб.	43 069	49 269	6 200	114,40%
Расходы всего, тыс.руб.	40 203,504	41 570,166	1 366,662	103,40%
В т.ч. расходы переменные, тыс.руб.	29 857,014	31 101,021	1 244,007	104,17%
Расходы переменные на 1 руб. товарной продукции	0,693	0,631	-0,062	91,06%
Величина покрытия (маржинальный доход), тыс.руб.	13 212	18 168	4 956	137,51%
Величина покрытия на 1 руб. товарной продукции	0,307	0,369	0,062	120,21%
Расходы постоянные, тыс.руб.	10 346,490	10 469,145	122,655	101,19%
Прибыль от продаж, тыс.руб.	2 865,496	7 698,834	4 833,338	268,67%

Определить влияние факторов на изменение прибыли от продаж:

Таблица 7.2.

Зависимость прибыли от продаж от выручки от продаж,

удельных переменных затрат, постоянных расходов.

Фактор	Расчет	Размер влияния	Удельный вес влияния
Выручка от продаж		1 901,932	39,35%
Удельные переменные затраты		3 054,061	63,19%
Постоянные расходы		-122,655	-2,54%
Итого:		4 833,338	100,00%

В отчетном периоде по сравнению с базисным прибыль предприятия увеличилась на 4 833,338 тыс. руб. Это произошло под влиянием следующих факторов:

Рост выручки от продаж 6 200 тыс. руб. вызвал рост прибыли на 1 901,931тыс. руб.

Переменные расходы на 1 руб. товарной продукции снизились на 0,062, в результате чего прибыль должно была увеличиться на 3054,061 тыс. руб.

Рост постоянных расходов на 122,655тыс. руб. привел к уменьшению прибыли в том же объеме (122,655тыс. руб.).

8. Анализ финансового состояния предприятия.

Таблица 8.1.

Агрегированный аналитический баланс за отчетный период.

Статьи	На начало года		На конец года		Отклонение	Темп изменения, %	Изменение удельного веса
Статьи	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	Отклонение	Темп изменения, %	Изменение удельного веса
1. Иммобилизованные активы	54 621	85,30%	54 520	85,03%	-101	99,82%	-0,26%
2. Мобильные активы	9 416	14,70%	9 595	14,97%	179	101,91%	0,26%
В том числе:
2.1. Запасы	7 407	11,57%	7 711	12,03%	304	104,11%	0,46%
2.2. Дебиторская задолженность	1 420	2,22%	1 290	2,01%	-130	90,85%	-0,21%
2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	589	0,92%	594	0,93%	5	100,85%	0,01%
Итого баланс:	64 036	100,00%	64 115	100,00%	79	100,12%	-
3. Собственный капитал	55 810	87,15%	57 715	90,02%	1 905	103,41%	2,87%
4. Долгосрочные обязательства	3 784	5,91%	2 642	4,12%	-1 142	69,82%	-1,79%
5. Краткосрочные обязательства в том числе:	4 442	6,94%	3 757	5,86%	-684	84,58%	-1,08%
5.1. краткосрочные кредиты и займы	1 733	2,71%	1 310	2,04%	-423	75,59%	-0,66%
5.2. Задолженность поставщикам и другим организациям	1 372	2,14%	1 397	2,18%	25	101,82%	0,04%
5.3.Задолженность по внутреннему долгу	640	1,00%	432	0,67%	-208	67,34%	-0,33%
5.4. Задолженность фискальной системе	697	1,09%	619	0,97%	-78	88,81%	-0,12%
Итого баланс	64 036	100,00%	64 115	100,00%	79	100,12%	-

Итог баланса на конец года по сравнению с итогом на начало года увеличился на 79 тыс. руб., в то время как обязательства сократились на 1 826 тыс. руб., что способствует положительному изменению финансового состояния предприятия.