ЗАДАНИЕ 3. Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов.
Таблица 3
| Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств | |||||
| № п/п | Показатель | Условное обозна-чение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб | V | 7238399 | 8243819 | +1005420 |
| 2 | Средняя первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб. | ОСак | 1130709,5 | 1173481 | +42771,5 |
| 3 | Количество дней, отработанных за год, дней | Рд | 240 | 245 | +5 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования | Ксм | 1,3 | 1,5 | +0,2 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, час | Псм | 8,0 | 7,8 | -0,2 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. | Вч | 0,0025 | 0,0024 | -0,0001 |
| 7 | Степень влияния следующих факторов: | Х | Х | Х | |
| 8 | Изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб. | ∆ОСак | Х | Х | +266894,16 |
| 9 | Изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, тыс.руб. | ∆Рд | Х | Х | +152552,53 |
| 10 | Изменение коэффициента сменности,тыс.р уб | ∆Ксм | Х | Х | +1150011,38 |
| 11 | Изменение средней продолжительности смены, тыс. руб. | ∆Псм | Х | Х | -215627,1337 |
| 12 | Изменения продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. | ∆Вч | Х | Х | -336378,3286 |
Расчеты к таблице 3.
1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части ОС
ПСос прошлый год = (785016+342396+790145+343862) / 2= 1130709,5 тыс. рублей
ПСос отчетный год = (790145+343862+851449+361506) / 2 = 1173481 тыс. рублей
2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования по формуле
Вч = V / ОСак * Рд * Ксм * Псм
Вч прошлого года = 7238399 / 1130709,5*240*1,3*8 = 0,0025
Вч отчетного года = 8243819 / 1173481*245*1,5*7,8 = 0,0024
Для анализа влияния факторов используем мультипликативную модель.
V = ОСак * Рд * Ксм * Псм * Вч
V0 = 7238399
V (ОСак) = ∆ОСак * Рд0 * Ксм0 * Псм0 * Вч0 = 42771,5*240*1,3*8,0*0,0025 = 266894,16
V (Рд) = ОСак1 * ∆Рд * Ксм0 * Псм0 * Вч0 = 1173481*5*1,3*8,0*0,0025 = 152552,53
V (Ксм) = ОСак1 * Рд1 * ∆Ксм * Псм0 * Вч0 = 1173481*245*0,2*8,0*0,0025 = 1150011,38
V (Псм) = ОСак1 * Рд1 * Ксм1 * ∆Псм * Вч0 = 1173481*245*1,5*(-0,2)*0,0025 = - 215627,1337
V (Вч) = ОСак1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ∆Вч = 1173481*245*1,5*7,8*(-0,0001) = - 336378,3286
Итого суммарное влияние факторов: 266894,16 + 152552,53 + 1150011,38 – 215627,1337 – 336378,3286 = 1017452,6077 тыс.руб.
Наибольшее влияние на увеличение объема продаж оказало повышение на 0,2 коэффициента сменности работы оборудования (1150011,38). Также положительное влияние на рост объема продаж оказало изменение следующих факторов: средней первоначальной стоимости ОПФ (+42771,5) и количество дней отработанных за год (+5). Сокращение средней продолжительности смены на 0,2 часа снизило объем продаж на 215627,1337 тыс. руб.
Сумма отрицательно повлиявших факторов – есть неиспользованный резерв роста объема продаж. В связи с этим, можно рекомендовать предприятию увеличить среднюю продолжительность рабочей смены для максимального увеличения объема продаж.
ЗАДАНИЕ 4. Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.
Таблица 4
| Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства | |||||||
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Темп прироста | Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж Кэкст i | Коэффициенты влияния на прирост выручки | |
| Экстенсивности использования ресурса Кэкст i * 100% | Интенсивности использования ресурса 100 - Кэкст i * 100% | ||||||
| 1 | Численность рабочих, чел. | 9750 | 10725 | 10,0 | 0,7199 | 71,99 | 28,01 |
| 2 | Среднегодовая стоимость активной части производственных ресурсов, тыс.руб. | 1130709,5 | 1173481 | 3,78271 | 0,2723 | 27,23 | 72,77 |
| 3 | Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб. | 4211690 | 4756320 | 12,9313 | 0,9309 | 93,09 | 6,91 |
| 4 | Выручка от продаж продукции, тыс. руб. | 7238399 | 8243819 | 13,89 | - | - | - |
| 5 | Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов | Х | Х | Х | ∑ Кэкст i / n | ∑ Кэкст i * 100 / n | 100-∑ Кэкст i * 100 / n |
| 6 | Показатели, характеризующие комплексное использование ресурсов | Х | Х | Х | 0,64103 | 64,1033 | 35,8967 |
Расчеты к таблице 4
Гр. 5 = ф. 4/ гр. 3 х 100 -100;
Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4;
Гр. 6 стр. 6 = 2 гр. 6 по стр. 1,2 и 3 / п;
Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 х 100;
Гр. 7 стр. 6 = 2 гр. 7 по стр. 1,2 и 3 / п;
Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;
Гр. 8 стр. 6 = £ гр. 8 по стр. 1,2 и 3 / п.
На основании произведенных расчетов можно говорить о том, что предприятие выбрало экстенсивный путь развития, т.е. увеличение объема производства за счет увеличения количества средств труда, найма дополнительного числа рабочих, увеличения материальных ресурсов, направляемых на производство. Это подтверждается и показателем, характеризующим комплексное использовании ресурсов, его значение равно 64,1033 %.
ЗАДАНИЕ 5. Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (интенсивного или экстенсивного) использования ресурсного потенциала организации.
Таблица 5
| Определение комплектного резерва увеличения объема продаж продукции за счет внутренних факторов использования ресурсов | |||
| № п/п | Показатель | Резерв увеличения объема реализации продукции, выявленный в процессе анализа, тыс.рублей | Резерв увеличения объема продаж при комплексном исполь-зовании имеющихся резервов улучшения их использования, тыс.рублей |
| 1 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов | 203399,0119 | Х |
| 2 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов | - | Х |
| 3 | Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств | 552005,4623 | Х |
| 4 | Итого комплектный ресурс | - | 0 |
552005,4623 = 215627,1337+336378,3286
ООО «Рубин» имеет резерв увеличения объема продаж по трудовым ресурсам за счет снижения внутрисменных потерь рабочего времени в размере 203399,0119 тыс. руб. Наиболее нерационально на нашем предприятии использовалась активная часть основных средств (внутрисменные потери рабочего времени и снижение среднечасовой фондоотдачи активной части основных средств). Сумма резерва роста объема продаж составила 552005,4623 тыс. руб.