Резервы повышения экономической эффективности производства продукции предприятия (стр. 5 из 9)

=101,54%.

Остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период. Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал. [19, c.22]

Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:

= 239,35 %

Было погашено кредитов в 2,3 раза больше выданных, в том числе по краткосрочным - 179 % и долгосрочным - 371 %. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.

Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.

Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом:

= 29,8 %

Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 29,8 % против 239,5% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным - 35,8 %, по долгосрочным - 21,8%. Можно сделать вывод о том, что в данном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд. Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам:

*100 % = 239 %

В данном случае дебетовый оборот в 2,4 раза превышал кредитовый. Это говорит о правильной кредитной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате. Тенденцией роста кредитных вложений:

*100 % = 245 %

Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 2,45 раза в т.ч. по краткосрочным ссудам - в 1,79 раза, по долгосрочным в 4,09 раза. Резерв на возможные потери по ссудам:

*100 % = 4,07%

Резерв на возможные потери по ссудам [18, c.6] составил 4,075% от объема ссудной задолженности, в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,15% , по долгосрочным ссудам – 0,75%. Размер среднеотраслевого показателя должен быть в пределах 2 %. Это свидетельствует о том, что в АКБ «Урал ФД» создан достаточно большой резерв на покрытие по возможным потерям по ссудам. Необходимо проанализировать структуру этого резерва и изыскать возможности для его снижения для повышения эффективности активных операций банка.

Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов – 0,5% от выданных кредитов. По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена. Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.

Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой.

Таблица 5. Анализ кредитов по экономическим отраслям

	На 1.01.2009			На 1.01.2010
	Кратко-срочные	Долго-срочные	Всего	Кратко-срочные	Долго-срочные	Всего
	1	2	3	4	5	6
Промышленность	265 683	8 990	274 673	154 937	52 586	207 523
% к итогу	11,5	0,4	11,9	9,4	3,2	12,6
Транспорт и связь	41 301	0	41 301	26 902	0	26 902
% к итогу	1,8	0,0	1,8	1,6	0,0	1,6
Сельское хозяйство	39 914	0	39 914	13 279	0	13 279
% к итогу	1,7	0,0	1,7	0,8	0,0	0,8
Строительство	110 955	149 265	260 220	281 450	220 928	502 378
% к итогу	4,8	6,5	13,9	17,0	13,4	30,4
Торговля и область питания	190 555	0	190 555	89 819	0	89 819
% к итогу	8,3	0,0	8,3	5,4	0,0	5,4
Прочие отрасли	1 133 604	364 793	1498397	517 790	295 268	813 058
% к итогу	49,2	15,8	62,4	31,3	17,9	49,2
Итого	1782013	523 048	2305061	1084177	568 782	1652959
% к итогу	77,3	22,7	100,0	65,6	34,4	100,0
Потребит. ссуды	389 145	285 998	675 143	58 494	1479693	1538187
Всего	2 171 158	809 046	2980204	1142671	2048475	3191146

Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка.

Из таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики – 49,2%. На втором месте вложения в строительство – 30,4%, доля вложений в промышленность – 12,6% и торговлю – 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными прошлого года диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились - в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза.

Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 2009 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по-прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.

Как уже отмечалось, определенные экономические условия, в которых работают российские банки - инфляция, нестабильность финансового положения клиентов - усиливают кредитные риски, обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора «Урал ФД» не является исключением.

Диверсификация кредитования предполагает неодинаковый подход банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд. Применение данного метода предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов (см. табл.6.)