Следующим этапом является более детальный анализ всех технико-экономических показателей, представленных в таблице 2.1.2.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции и её реализации, и рассчитываются базисные и цепные темпы роста, при этом объем производства должен быть выражен в сопоставимых ценах, за основу которых принимается цена базисного года.
Таблица 2.1.2.
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
| Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Темп роста, % | Объем реализации | Темп роста, % | ||
| Базисные | Цепные | |||||
| 2007 | 106900 | 100 | 100 | 102012 | 100 | 100 |
| 2008 | 146777 | 137,3 | 137,3 | 141056 | 138,3 | 138,3 |
| 2009 | 151637 | 141,8 | 103,3 | 150829 | 147,8 | 106,9 |
Из таблицы видно, что за три года объем производства возрос на 41,8%, а объем реализации на 3,3%.
Если за 2007 и за 2008 гг. темпы роста производства и реализации продукции примерно совпадали, то за последний год темпы роста реализации значительно выше темпов производства, что свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции на складах предприятия.
Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства (штуки, метры, тонны и т.д.) Их используют при анализе объемов производства по отдельным видам однородной продукции.
В таблице 2.1.3. приведены данные о структуре выпуска продукции комбината.
Таблица 2.1.3
Анализ состава и структуры выпуска продукции
| Вид продукции | 2007 год | 2008 год | 2009 год | |||||||||
| Тон. | % | тыс. руб. | % | Тон. | % | Тыс. руб. | % | Тон. | % | Тыс. руб. | % | |
| Хлебобулочные изделия | 1260 | 83,3 | 70560 | 91,2 | 1168 | 81,4 | 68912 | 89,6 | 1317 | 81,7 | 79020 | 89,3 |
| Кондитерские изделия | 252 | 16,7 | 6804 | 8,8 | 267 | 18,6 | 8010 | 10,4 | 295 | 18,3 | 9440 | 10,7 |
| Итого | 1512 | 100 | 77364 | 100 | 1435 | 100 | 76922 | 100 | 1612 | 100 | 88460 | 100 |
По данным таблицы видно, что в 2008 году объем производства масла уменьшился на 92 тонны, вследствие чего товарная продукция уменьшилась на 1648 тыс. руб., в 2009 году объем производства масла увеличился на 149 тонн, вследствие чего товарная продукция увеличилась на 10108 тыс. руб.
Таблица 2.1.4
Анализ структуры продукции на ее выпуск
| Вид продукции | Цена за кг. | Выпуск продукции | Структура продукции | |||||||||||||
| 2007 г | 2008 г | 2009 г | 2007 г | 2008 г | 2009 г | 2007 г | 2008 г | 2009 г | ||||||||
| Хлебобулочные изделия | 59 | 60 | 62 | 1260 | 1168 | 1317 | 83,3 | 81,4 | 81,7 | |||||||
| Кондитерские изделия | 27 | 30 | 32 | 252 | 267 | 295 | 16,7 | 18,6 | 18,3 | |||||||
| Итого | 86 | 90 | 94 | 1512 | 1435 | 1612 | 100 | 100 | 100 | |||||||
| Вид продукции | Выпуск продукции в базовых ценах | Изменение выпуска за счет структуры | ||||||||||||||
| 2007 г | 2008 г при структуре 2007 г | 2008 г | 2009 г при структуре 2008 г | 2009 г | 2008 г | 2009 г | ||||||||||
| Хлебобулочные изделия | 74340 | 70520,5 | 68912 | 77417,7 | 77703 | -1608,5 | 285,3 | |||||||||
| Кондитерские изделия | 7560 | 7191,8 | 8010 | 8995,1 | 8850 | 818,2 | -145,1 | |||||||||
| Итого | 81900 | 77712,3 | 76922 | 86412,8 | 86553 | -79,03 | 140,2 | |||||||||
Общее изменение выпуска продукции под влиянием структуры в 2008 году – на -79,03 тыс. руб. произошло за счет уменьшения выпуска хлебобулочных изделий (-1608,5 тыс. руб.); за счет увеличения доли кондитерских изделий (818,2 тыс. руб.).
Общее изменение выпуска продукции под влиянием структуры в 2009 году на 140,2 тыс. руб. произошло за счет доли хлебобулочных изделий (на 285,3 тыс. руб.); за счет уменьшения доли кондитерских изделий (на 145,1 тыс. руб.).
Основными факторами, способствующими увеличению выпуска продукции, являются: увеличение производства товарных видов продукции, уменьшение потерь и прочих расходов, недопущение излишних остатков на конец года, экономное расходование продукции на внутрихозяйственные нужды.
Выполнение плана выпуска продукции и реализации рассматривается в комплексе с показателями объема производства и уровня товарности.
Увеличение объема продажи продукции в данной ситуации возможно при повышении товарности и качества продукции.
Уровень товарности возрастает по мере интенсификации сельскохозяйственного производства и во многом зависит от действий руководства и коллектива предприятия. Повышение уровня товарности не должно происходить искусственно, за счет неполного удовлетворения производственных потребностей предприятия.
Экономически неоправданной является и противоположная тенденция – создание излишних запасов или бесхозяйственное их расходование.
Пути повышения объема реализации и уровня товарности многочисленны.
Это установление прямых связей с магазинами, консервными заводами, своевременный сбор, очистка, сортировка продукции, быстрая доставка к пунктам сдачи, закладка продукции на хранение с последующей реализацией, недопущение порчи, потерь полезных свойств.
Данные для удобства и наглядности сведем в таблицу 2.1.5.
По данным таблицы 2.1.5. можно сделать следующие выводы:
Объем реализованной продукции увеличился в 2008 году на 39044 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарной продукции на 39877 тыс. руб.(37,3%); за счет увеличения остатков на начало года на 2295 тыс. руб., при этом отрицательно повлияло увеличение остатков товара на конец года (4870 тыс. руб.).
Таблица 2.2.4.
Анализ факторов, изменяющих объем реализации
| Показатель | Реализовано продукции | Отклонение тыс руб. | Отклонение,% | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2009 2007 | 2009 2008 | 2009/ 2007 | 2009/2008 | |
| Остаток товара на начало года | 9295 | 11590 | 11730 | 2295 | 140 | 124,69 | 101,2 |
| Товарная продукция за год | 106900 | 146777 | 151637 | 39877 | 4860 | 137,3 | 103,3 |
| Остатки товара на конец года | 10341 | 15210 | 13100 | 4869 | -2110 | 147,1 | 86,1 |
| Реализованная продукция | 102012 | 141056 | 150829 | 39044 | 9773 | 138,3 | 106,9 |
Объем реализованной продукции увеличился в 2008 году на 39044 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарной продукции на 39877 тыс. руб.(37,3%); за счет увеличения остатков на начало года на 2295 тыс. руб., при этом отрицательно повлияло увеличение остатков товара на конец года (4870 тыс. руб.).
Объем реализованной продукции в 2009 году увеличился на 138,3 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарной продукции на 4860 тыс. руб. (3,3%); за счет увеличения остатков товара на начало года на 140 тыс. руб.(1,2%). На объем реализованной продукции в 2003 году оказало положительное влияние сокращение остатков товара на конец года на 2110 тыс. руб.
Необходимым условием выполнения планов по выпуску и реализации продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полным и своевременным обеспечением предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (материалоемкость, сырьеемкосмть, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.
Таблица 2.2.1.
Анализ частных показателей материалоемкости методом сравнения
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | |
| 2009 / 2007 | 2009 / 2008 | ||||
| Выпуск продукции тыс. руб. | 106900 | 146777 | 151637 | 39877 | 4860 |
| Материальные затраты тыс. руб. | 91333 | 114400 | 149677 | 23067 | 35277 |
| В т.ч. сырье и материалы | 83553 | 105525 | 139253 | 21972 | 33728 |
| Топливо | 378 | 569 | 900 | 191 | 331 |
| Энергия | 6976 | 8306 | 8842 | 1330 | 536 |
| Материалоотдача | 1,17 | 1,28 | 1,01 | 0,11 | -0,27 |
| Общая материалоемкость | 0,85 | 0,78 | 0,99 | -0,07 | 0,21 |
| В т.ч. сырьеемкость | 0,78 | 0,72 | 0,92 | - 0,06 | 0,2 |
| Топливоемкость | 0,0035 | 0,0038 | 0,006 | 0,0003 | 0,0022 |
| Энергоемкость | 0,07 | 0,056 | 0,058 | - 0,014 | 0,002 |
Данные таблицы 2.2.1 показывают, что материальные затраты в 2008 году увеличились на 23067 тыс. руб., а в 2009 году увеличились на 35277 тыс. руб.