Лизинг история возникновения, правовой аспект. Развитие лизинговых операций в России (стр. 3 из 5)
Револьверный лизинг – вид лизинга, при котором лизингополучателю предоставляется право по истечении определённого срока обменять имущество, полученное по лизингу, на другое, необходимое ему.
Возобновляемый лизинг предполагает периодическую замену имущества по заявке лизингополучателя новыми, более совершенными образцами.
Левередж-лизинг – вид финансового лизинга, особенность которого состоит в объединении нескольких кредитных организаций для финансирования крупных лизинговых проектов.
Лизинг в пакете – это вид лизинга, предусматривающий комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, предлагаемую лизингодателем.
Внутренний лизинг предполагает лизинговые сделки между резидентами одной страны.
Фиктивный лизинг носит спекулятивный характер и рассчитан на использование налоговых и прочих льгот, действующих в стране, при этом по своей экономической сущности он не является лизинговой сделкой, а скорее всего представляет собой сделку купли-продажи имущества в рассрочку.
Основные этапы заключения лизинговой сделки.
Лизинговая деятельность отличается сложной организацией. Это обусловлено большим числом участников, спецификой выполняемых ими функций, особенностями финансовых процессов, осуществляемых при лизинговой сделке. Одним из основных условий высокой эффективности лизинговой деятельности является надёжное правовое обеспечение.
В основе заключения лизинговой сделки лежат три этапа:
1) подготовка и обоснование;
2) юридическое оформление;
3) исполнение.
Общая схема лизинговой операции продемонстрирована на рис.2.
Рис. 2. Процесс лизинговой операции.
Первый этап предполагает осуществление подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, условий и особенностей сделки, определении экономической эффективности лизингового проекта.
Данный этап лизинговой сделки предполагает оформление следующих документов:
1. заявки лизингополучателя на покупку имущества;
2. заключения о платёжеспособности лизингополучателя;
3. заявки-наряда, направляемой лизингодателем продавцу имущества;
4. заявки на получение кредита, направляемой лизингодателем банку;
5. кредитного договора, заключаемого лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.
На втором этапе заключаются договоры лизинга, купли-продажи, на техническое обслуживание, страхования, на предоставление дополнительных услуг, осуществляются регистрационные и приёмопередаточные процедуры.
Третий этап предполагает эксплуатацию лизингодателем имущества.
Общая схема документооборота лизинговой операции представлена на рис.3.
Рис. 3. Схема документооборота при лизинговой операции.
Перечень документов:
1. Заявка лизингополучателя по установленной форме.
2. Анкета лизингополучателя по установленной форме.
3. Комплект документов лизингополучателя:
P копии учредительных документов, нотариально заверенные, свидетельство о постановке на налоговый учёт из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главного бухгалтера;
P копии форм №1,2 бухгалтерской отчётности предприятия за последние 2-3 отчётных периода, формы №4,5 годового отчёта за последний финансовый год с отметками ГНИ;
P расшифровка структуры дебиторской и кредиторской задолженности, краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;
P справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации; справка о выданных поручительствах с приложением копий договоров по состоянию на дату запроса;
P справки по оборотам из обслуживающих банков за последние 3 месяца;
P справки, подтверждающие наличие кредитов (с приложением копий кредитных договоров) по состоянию на текущую дату;
P копия банковской карточки с образцами подписей, заверенная печатью банка;
P перечень имущества (включая денежные средства и прочие активы) за подписью руководителя и главного бухгалтера, с печатью предприятия;
P свидетельство на право собственности или договор аренды, подтверждающие право пользования производственными помещениями, где предполагается разместить предмет лизинга (при лизинге автотранспортного средства – документ, подтверждающий место стоянки);
P наиболее крупные договоры о реализации работ или услуг в случае наличия;
P дополнительные документы, которые могут иметь отношение к проекту.
4. Договор лизинга.
5. Кредитный договор.
6. Договор купли-продажи.
7. Счёт на оплату предмета лизинга.
8. Счёт-фактура.
9. Товарно-транспортная накладная.
10. Справка-счёт на техническое средство.
11. Паспорт технического средства.
12. Свидетельство о регистрации технического средства.
13. Договор страхования (страховой полис).
14. Копия договора страхования (страхового полиса).
15. Копия платёжного поручения об уплате страхового взноса.
Договор как правовая форма лизинговой сделки.
Основным финансово-правовым документом, определяющим порядок и условия осуществления лизинговой сделки, является договор лизинга. Как правило, он включает следующие разделы:
1) стороны договора: лизингодатель и лизингополучатель;
2) предмет договора (объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики);
3) срок действия договора лизинга;
4) права и обязанности сторон;
5) условия лизинговых платежей;
6) страхование объекта лизинга;
7) порядок расторжения договора.
Договор лизинга не зависимо от срока заключается в письменной форме. Кроме того, субъекты лизинга заключают ещё обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным относится договор купли-продажи. К сопутствующим – договоры о привлечении средств, залога, гарантии, поручительства, страхования и др. В договоре лизинга могут оговариваться обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств, ведущие к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга. Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование, транспортировку, несёт лизингополучатель.
Законодательно чётко определены права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя (таблица 2).
Таблица 2. Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя.
| Лизингодатель | |
| Имеет право: | Обязан: |
| 1. собственности на объект лизинга; 2. уступить третьему лицу свои права или интересы по договору лизинга; 3. проверять на месте использование объекта и осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора; 4. на возмещение всех расходов по лизингу и прибыль; 5. для привлечения денежных средств заложить предмет лизинга, который будет приобретён; 6. бесспорного взыскания денежных сумм и изъятия предмета лизинга в случаях, если лизингополучатель использует объект лизинга не в соответствии с договором или не по назначению, осуществляет сублизинг без его согласия, не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, более двух раз не вносит лизинговые платежи, нарушает другие, обусловленные законом обязательства. | 1. оплатить объект в срок; 2. известить продавца о передаче имущества в лизинг; 3. передать объект пользователю на условиях договора; 4. передать лизингополучателю право требования к продавцу объекта; 5. застраховать объект лизинга, если это предусмотрено договором; 6. нести риск несостоятельности продавца и несоответствия предмета лизинга целям его использования при выборе им поставщика и объекта; 7. передавать право владения и пользования объектом лизингополучателю в полном объёме; 8. заключить договор купли-продажи с поставщиком по соглашению с арендатором на условиях финансового лизинга; 9. выполнять иные обязательства по договору. |
| Лизингополучатель | |
| Имеет право: | Обязан: |
| 1. выбрать поставщика и необходимое имущество; 2. пользоваться имуществом в течение установленного срока; 3. передавать объект в сублизинг с согласия собственника; 4. на произведённую продукцию и доходы; 5. пользоваться гарантийным обслуживанием объекта; 6. требовать при приёмке объекта расторгнуть договор, если объект не поставлен в срок, или имеет неустранимые дефекты; 7. перевезти объект в другое место с разрешения собственника; 8. произвести реконструкцию объекта с письменного разрешения лизингодателя; 9. после окончания контракта выкупить объект или вернуть его собственнику; 10. досрочно оплатить стоимость закрытия сделки и получить объект в собственность; 11. предъявлять претензии продавцу объекта по качеству, срокам поставки, комплектности и т.д.; 12. требовать от лизингодателя исполнения обязательств по договору лизинга, а при неисполнении – возмещения прямых убытков; 13. на возмещение стоимости улучшений предмета лизинга неотделимых без вреда для него, если они произведены с согласия лизингодателя. | 1. принять объект лизинга; 2. использовать объект лизинга по назначению в предпринимательских целях; 3. содержать и обслуживать объект; 4. принять все риски после получения объекта; 5. подготовить место для установки оборудования; 6. предоставить лизингодателю информацию о своём экономическом положении для финансового контроля; 7. застраховать имущество за свой счёт с даты поставки, если это предусмотрено договором; 8. информировать собственника о состоянии имущества; 9. своевременно производить лизинговые платежи; 10. не разглашать информацию о конструкции объекта; 11. своевременно информировать лизингодателя об изменении своего адреса; 12. в случае повреждения объекта отремонтировать за свой счёт, либо заменить на аналогичный, либо погасить всю задолженность по лизингу и неустойку; 13. согласовать с поставщиком все технико-экономические характеристики; 14. возвратить предмет лизинга по окончании срока договора или приобрести его в собственность. |