Процентный расход составил в 2007 году 1347873 тыс. тенге, в 2008 году 2064787 тыс. тенге, в 2009 году 5799568 тыс. тенге, основное увеличение процентных расходов произошло за счет роста цен на вспомогательные материалы.
Следует отметить, что темп прироста процентных расходов, которые составляют в 2008 годом по сравнению с 2007 годом – 53,2 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 180,9 %, превышает темп прироста процентного дохода в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 84,9% и в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 65,6 %, что приводит к более высокому темпу прироста чистого процентного дохода до формирования резерва на потери по займам 97,5 % и 28,4 % соответственно заданным периодам.
Возросли расходы на формирование резервов на потери по займам на 1296027 тыс. тенге или 120,2 % в 2008 году и на 5675125 тыс. тенге или 239 % в 2009 году. Следовательно, чистый процентный доход в 2008 году увеличился на 1865387 тыс. тенге или 86,2 %, а в 2009 году уменьшился на 3855056 тыс. тенге или 95,7 %.
Соответственно увеличился показатель чистой прибыли на 1033733 тыс. тенге или 80,4 % в 2008 году, а в 2009 году чистая прибыль уменьшилась на 30643 тыс. тенге или 1,3%. В связи с увеличением прибыли в 2008 году возросли расходу по налогу на прибыль на 388084 тыс. тенге или 151,4 %, а в 2009 году расход по налогу на прибыль уменьшился на 1759 тыс. тенге или 0,3 %.
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат данные финансовой отчетности Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы банка в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» приведены в Таблице 7.
Таблица 7
Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» за 2007-2009 гг., %
| Показатели рентабельности | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения | |
| 2008 г. к 2007 г. | 2009 г. к 2008 г. | ||||
| Рентабельность реализации (продаж) Rп | 47,04 | 47,58 | 1,24 | -0,54 | -46,34 |
| Рентабельность активов (капитала) | 2,22 | 2,39 | 1,03 | +0,17 | -1,36 |
| Рентабельность основных средств | 53,09 | 139,38 | 61,71 | +86,29 | -77,67 |
| Рентабельность собственного капитала | 4,03 | 6,78 | 6,24 | +2,75 | -0,54 |
| Индекс финансового рычага | 1,82 | 2,84 | 6,06 | +1,02 | +3,22 |
По результатам анализа можно сделать вывод, что на начало анализируемого периода рентабельность продаж составляет в 2007 году 47,04 % и в 2008 году 47,58 %. Это отражает сверхрентабельность. В 2009 году рентабельность продаж составила 1,03 %, что отражает низкую рентабельность.
Показатель рентабельности активов позволяет судить о том, насколько эффективно в банке используются имущество (основной и оборотный капитал) или весь инвестированный капитал.
За 2008 год рентабельность активов увеличилась на 0,17 %. В 2009 году она уменьшилась на 1,36 % за счет уменьшения чистой прибыли банка.
Капитал организации является источником формирования основных средств, нематериальных активов и оборотных средств. Показатель рентабельности капитала является наиболее обобщенной характеристикой качества управления активами.
В 2008 году рентабельность капитала увеличилась на 2,75%. Рост рентабельности капитала был вызван увеличением чистой прибыли банка. В 2009 году чистая прибыль банка уменьшилась за счет этого рентабельность капитала уменьшилась на 0,54 %.
Заслуживает внимания показатель, рассчитываемый как отношение рентабельности собственного капитала к рентабельности активов, он называется индексом финансового рычага и характеризует насколько выгодно для собственников предприятия использует привлеченные средства.
Очевидно, что этот показатель должен превышать единицу. Показатель у предприятия значительно больше единицы – это говорит о том, что предприятия привлекает дополнительные средства со стороны.
Формулы:
Один из основных показателей – это рентабельность продаж (Rп) – отражает доходность вложения средств в основное производство. Ее определяют по данным формы № 2 по формуле:
Rп = (Прибыль от продажи продукции/Выручка от реализации)× 100%,
(1,1)
Организацию принято считать сверхрентабельной, если Rп >30%, т. е. на каждые 100 тенге условных вложений прибыль превосходит 30 тенге. Когда Rп принимает значения от 20% до 30%, организация считается высокорентабельной, в интервале от 5 до 20% - средняя рентабельность, в пределах от 1 до 5% - низкая.
Важной характеристикой использования собственных средств организации считается рентабельность капитала Rк. Она показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу капитала организации и исчисляется по формуле (1.2):
Rк = (Пч / Кс) × 100%,
(1,2)
где Пч – чистая прибыль отчетного периода;
Кс – среднегодовая величина собственного капитала.
Оборотные активы на предприятии также имеют важное значение, так как они характеризуют его экономический потенциал по генерированию выручки, а, следовательно, и прибыли. Использование активов показывает, насколько быстро средства, вложенные в ресурсы, превращаются в выручку. Тем самым использование активов отражает интенсивность оборачиваемости активов.
Рентабельность активов определяется в организации как отношение чистой прибыли за отчетный период к стоимости активов организации на конец отчетного периода, умноженное на 100%. Рентабельность активов определяется по формуле (1.3):
Ra = Пч /А × 100%,
(1,3)
где Ra - рентабельность активов;
Пд – чистая прибыль;
А – стоимость активов.
4) Анализ финансовых показателей
Активы предприятия состоят из внеоборотных активов и оборотных активов. Поэтому наиболее агрегированную структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, который рассчитывается, по формуле:
Ко/в = Оборотные активы/Внеоборотные активы.
Анализ структуры активов проведём в Таблице 8.
Таблица 8
Анализ структуры активов, тыс.тенге.
| Показатели | 2007 | 2008 | Темп роста 2008г. к 2007г. | 2009 | Темп роста 2009г. к 2008г. | ||
| + - | % | + - | % | ||||
| Внеоборотные активы | 2031218 | 4910428 | 2879210 | 241,7 | 9944680 | 5034252 | 202,5 |
| Оборотные активы | 55809815 | 92624494 | 36814679 | 166 | 211389038 | 118764544 | 228,2 |
| Итого активы | 57841033 | 97534922 | 39693889 | 168,6 | 221333718 | 123798796 | 227 |
| Ко/в, % | 27,5 | 18,9 | -8,6 | 68,7 | 21,3 | 2,4 | 112,7 |
Анализ данной Таблицы 8 показывает, что доля внеоборотных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 2879210 тыс. тенге или 141,7 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 5034252 тыс. тенге или 102,5%. Доля оборотных активов в 2008 году увеличилась на 36814679 тыс. тенге или 66 %, а в 2009 году доля оборотных активов увеличилась более чем в 2 раза. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов показывает оборотные активы, приходящиеся на один тенге внеоборотных средств. Так по данным коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2008 году снизился на 8,6 или 31,3 %, а в 2009 году увеличился на 2,4 или 12,7 %.
Таблица 9
Анализ структуры пассивов, тыс.тенге.
| Показатели | 2007 | 2008 | Темп роста 2008г. к 2007г. | 2009 | Темп роста 2009г. к 2008г. | ||
| + - | % | + - | % | ||||
| Собственный Капитал | 31885267 | 34218170 | 2332903 | 107,3 | 36662605 | 2444435 | 107,1 |
| Заемные средства | 25955766 | 63316752 | 60760986 | 244 | 184671113 | 121354361 | 291,7 |
| Итого пассивы | 57841033 | 97534922 | 39693889 | 168,6 | 221333718 | 123798796 | 226,9 |
| Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств | 0,81 | 1,9 | 1,09 | 234,6 | 5,03 | 3,13 | 264,7 |
Проведённый анализ показал, что наибольший удельный вес в структуре источников имущества занимает заёмные средства. В мировой практике нормальным считается соотношение заемного, и собственного капитала одни к одному.