Актуальность планирования в современных условиях и роль бизнес - планирования в его совершенс (стр. 7 из 9)

2. при расчёте численности вспомогательных рабочих (Ч всп.) применяется метод расчёта по нормам обслуживания:

, (6)

где О обс. – объём работ по обслуживанию;

Н обс. – норма обслуживания, т. е. количество единиц оборудования, производственных площадей и т.п., обслуживаемое одним или группой вспомогательных рабочих;

Ср. – сменность работ (количество смен);

К нф. – коэффициент эффективного использования номинального фонда времени (по балансу рабочего времени как отношение числа рабочих дней в году к номинальному фонду времени).

Таблица 18. Расчёт численности основных производственных рабочих

Наименование профессии	Производственная программа в натуральных единицах.	Трудоёмкость, нормо-час		Эффективный фонд времени, час.	Плановый коэффициент выполнения норм	Численность рабочих чел.
		Единицы продукции	производственной программы
1.Раскройшики 2. Швеи и т.д.
Итого:

Численность административно – управленческого персонала (АУП) определяется по функциям управления с последующим составлением штатного расписания.

Таблица 19. Штатное расписание АУП

Подразделения предприятия	Количество АУП, чел.
Должности
1. Бухгалтер 2. Менеджер и т.д.
Всего АУП

Определив потребность в трудовых ресурсах в расчёте на производственную программу, следует осуществить расчёт фонда заработной платы (ФЗП) по отдельным подразделениям предприятия, категориям работников, руководствуясь действующими методами:

· метод прямого счёта:

(7)

где Чсп – среднесписочная плановая численность работающих, чел.,

ЗПср – средняя заработная плата одного работающего в плановом периоде (с доплатами и начислениями)/руб.;

· нормативный метод расчёта:

, (8)

где Q – общий объём продаж продукции в плановом периоде (производственная программа), руб.

Нзп – норматив заработной платы на 1 руб. выпускаемой продукции, руб.

Расчётом общего ФЗП в целом по предприятию завершается определение:

· ФЗП основных рабочих - сдельщиков;

· ФЗП вспомогательных рабочих – повременщиков;

· ФЗП руководителей, специалистов и служащих.

Необходимо привести их расчёт согласно действующей методике.

Таблица 20. Расчет ФЗП основных производственных рабочих

Наименование профессии

Численность чел.

Средний разряд работ

Часовая тарифная ставка, руб.

Трудоёмкость работ, нормо-час.

Тарифный ФЗП, руб.

Премиальные доплаты

основной ФЗП, руб

Дополнительная ЗП

Всего ФЗП, руб.

Среднемесячная зарплата, руб.

процент доплат %

в денежном выражении, руб.

процент дополн. ЗП, %

в денежном выражении руб.

1. Раскройщик 2. Швея и т.д.

Итого:

Соответственно производится расчёт ФЗП и других категорий работающих вспомогательных рабочих и АУП, а затем приводится сводный расчёт ФЗП.

Таблица №21. Расчёт потребности в персонале и ФЗП работников предприятия

Наименование категории работающих	Период (год, квартал, месяц)
	0				1	2	….	n
	Потребность, чел.	Средняя заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисление на заработную плату, руб.
1. Рабочие основного производства. 2. Рабочие вспомогательного производства. 3. Руководители, специалисты и служащие
Итого:

Исходя из ранее произведённых расчётов, необходимо определить затраты на производство и реализацию продукции, а также установить цену на продукцию.

Таблица 22. Расчет себестоимости и цены продукции

Наименование статей затрат и элементов цены.	Период (год, квартал, месяц)
	0		1	2	…..	n
	Затраты в расчёте на
	единицу прод., руб.	на программу, руб
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты, всего: в том числе:
1.1. Сырьё и основные материалы.
1.2. Вспомогательные материалы.
1.3. Покупные и комплектующие изделия.
1.4. Топливо для технологических целей
1.5. Энергия для технологических целей
1.6. Транспортно – заготовительные расходы (ТЗР – в % от п. 1.1.).
1.7. Возвратные отходы (вычитываются).
2. Заработная плата основных производственных рабочих, всего: в том числе:
2.1. Основная зарплата основных производственных рабочих.
2.2. Дополнительная зарплата основных производственных рабочих (в % от п. 2.1.).
3. Начисления на зарплату (в % от п. 2.).
4. Прочие переменные расходы.
5. Итого переменные расходы (Σ п.1 + п.2 + п.3 + п.4).
6. Общепроизводственные расходы (ОПР – в % от п.2.1.).
7. Общехозяйственные расходы (ОХР – в % от п. 2.1.).
8. Прочие производственные расходы.
9. Итого производственная себестоимость.
10. Коммерческие расходы (в % от п. 9).
11. Итого постоянные расходы* (Σ п.6 + п.7 + п.8 + п.10).
12. Итого полная себестоимость (п.5 + п.11)
13. Прибыль (при плановом уровне накопления): · для минимального уровня цены – 9%. · для максимального уровня цены – 25%.
14. Оптовая цена: · при 9% · при 25%
15. НДС (по ставке 20% для продукции производственно – технического назначения; по ставке 10 % – для продуктов питания и товаров детского ассортимента): · при 9% · при 25%
16. Отпускная цена предприятия: · при 9% · при 25%

*Постоянные расходы включают расходы на:

· аренду помещения;

· зарплату АУП с начислениями;

· амортизацию;

· коммунальные расходы;

· маркетинговые исследования;

· рекламу;

· погашение банковского кредита;

· страхование;

· административные и прочие расходы;

2.5.7. организационный план

Данный раздел бизнес – плана в первую очередь разрабатывается для вновь организуемых либо реорганизуемых предприятий, т. к. именно в нём закладываются основные правовые аспекты функционирования предприятия и система его организации. Эта часть плана для нового предприятия предполагает:

· выбор организационно – правовой формы;

· разработку организационной структуры управления;

· разработку производственной структуры предприятия;

· организация работы персонала с учётом квалификационных требований к специалистам;

· формирование штатного расписания;

· определение форм, систем, уровня оплаты труда работников предприятия.

Основными характеристиками организационной структуры являются:

· численность управленческого персонала по функциям управления;

· численность линейного управленческого персонала;

· количество уровней иерархии системы управления предприятием;

· количество структурных звеньев на каждом уровне;

· степень централизации управления.

Для разработки организационной структуры предприятия необходимо:

· подготовить учредительные документы и внутрифирменные регламентирующие положения;

· определить перечень основных и вспомогательных подразделений по их функции и порядок взаимодействия между ними;

· распределить обязанности по вертикальной структуре управления;

· дать характеристику главных менеджеров – квалификацию, опыт, принцип оплаты труда и др.;

· привести описание учредителей предприятия (собственников) – перечень лиц и долю каждого в уставном капитале и другие данные.