Рассчитаем влияние изменения эффективности использования трудовых ресурсов на объем производства продукции.
Таблица 3.
Изменение эффективности использования трудовых ресурсов.
Показатель | 2003 г. | 2004 г. |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | 56750 | 52870 |
| Численность рабочих, чел.. | 78 | 63 |
| Производительность труда, тыс. руб / чел | 727,56 | 839,21 |
V пр-ва = Ч * ПТ
V пр-ва0 = Ч0 * ПТ0 = 78 * 727,56 = 56749,68 тыс. руб.
V пр-ваЧ = Ч1 * ПТ0 = 63 * 727,56 = 45836,28 тыс. руб.
V пр-ваПТ = Ч1 * ПТ1 = 63 * 839,21 = 52870,23 тыс. руб.
Δ V пр-ваЧ = V пр-ваЧ - V пр-ва0 = (Ч1 * ПТ0) – (Ч0 * ПТ0) = 45836,28 – 56749,68 = - 10913,4 тыс. руб.
Δ V пр-ваПТ = V пр-ваПТ - V пр-ваЧ = (Ч1 * ПТ1) – (Ч1 * ПТ0) = 52870,23 – 45836,28 = 7033,95 тыс. руб.
Δ V = 7033,95 – 10913,4 = - 3879,45 тыс. руб.
Вывод: На изменение объема производства отрицательное влияние оказало изменение численности на 15 человек, что вызвало снижение объема производства на 10913,4 тыс. руб. Положительное влияние оказало повышение производительности труда, что вызвало увеличение объема производства продукции на 7033,95 тыс. руб.
Суммарное влияние двух факторов привело к уменьшению объема производства продукции на 3880 тыс. руб.
Мероприятия по увеличению объема производства продукции:
- увеличить численность рабочих.
2 Глава Анализ финансового состояния предприятия
2.1. Оценка имущественного положения
Имущественное положение предприятия характеризуется величиной, составом и состоянием активов, которыми владеет предприятие. Для проведения аналитических исследований построим агрегированный баланс, который образуется из исходного путем группировки статей баланса. Для оценки имущественного положения проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
Таблица 4.
Агрегированный баланс предприятия, расчет удельного веса
2004 г. | Уд.вес,% | 2005 г. | Уд.вес,% | |
| АКТИВ | ||||
| 1. Внеоборотные активы | 8198,3 | 27,12 | 23598,72 | 66,63 |
| 2. Оборотные активы | 22027,4 | 72,88 | 11817,96 | 33,37 |
| - запасы и затраты | 5375,96 | 17,79 | 7163,26 | 20,23 |
| -НДС по приобретенным ценностям | 155,16 | 0,51 | 576,34 | 1,63 |
| - ДЗ (более чем 12 мес.) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - ДЗ (в течение 12 мес.) | 9909,76 | 32,79 | 4033,08 | 11,38 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 6516,8 | 21,56 | 0 | 0 |
| - денежные средства | 69,72 | 0,23 | 45,28 | 0,13 |
| - прочие обротные активы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 30225,71 | 100 | 35416,69 | 100 |
| ПАССИВ | ||||
| 1. Собственный капитал | 16855,6 | 55,77 | 16821,98 | 47,5 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Краткосрочные пассивы | 13370,11 | 44,23 | 18594,7 | 52,5 |
| - КЗ | 10370,11 | 34,3 | 13054,7 | 36,86 |
| Баланс | 30225,71 | 100 | 35416,69 | 100 |
Таблица 5.
Агрегированный баланс предприятия, расчет темпа роста
2004 г. | 2005 г. | Темп роста | |
| АКТИВ | |||
| 1. Внеоборотные активы | 8198,3 | 23598,72 | 2,88 |
| 2. Оборотные активы | 22027,4 | 11817,96 | 0,54 |
| - запасы и затраты | 5375,96 | 7163,26 | 1,33 |
| -НДС по приобретенным ценностям | 155,16 | 576,34 | 3,71 |
| - ДЗ (более чем 12 мес.) | 0 | 0 | 0 |
| - ДЗ (в течение 12 мес.) | 9909,76 | 4033,08 | 0,41 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 6516,8 | 0 | 0 |
| - денежные средства | 69,72 | 45,28 | 0,65 |
| - прочие обротные активы | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 30225,71 | 35416,69 | 1,17 |
| ПАССИВ | |||
| 1. Собственный капитал | 16855,6 | 16821,98 | 1,00 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 |
| 3. Краткосрочные пассивы | 13370,11 | 18594,7 | 1,39 |
| - КЗ | 10370,11 | 13054,7 | 1,26 |
| Баланс | 30225,71 | 35416,69 | 1,17 |
Выводы:
В ходе анализа мы выяснили, что баланс считается удовлетворительным по следующему признаку – валюта баланса, по сравнению с прошлым годом, увеличилась на 5190,98 тыс. руб.
Баланс считается неудовлетворительным по следующим признакам:
- собственный капитал предприятия менее 50%. Это видно из вертикального анализа, где удельный вес собственного капитала в 2005 г. составляет 47,5 (уменьшился на 8,27);
- темп роста оборотных активов (0,54) гораздо меньше темпа роста внеоборотных активов (2,88);
- темп роста дебиторской задолженности не равен темпу роста кредиторской задолженности.
2.2. Анализ ликвидности
Таблица 6.
Система показателей оценки ликвидности предприятия
№п/п | Показатель | Формула расчета | за 2003г. | за 2004 г. |
| 1 | Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) | Собств. капитал + Долгоср.обязат - ВнА | 8657,3 | -6776,74 |
| 2 | Маневренность собственных оборотных средств | Ден. ср. /Собств.оборот. ср-ва | 0,008 | -0,007 |
| 3 | Коэффициент текущей (общей) ликвидности | Оборот активы /Краткоср.пассивы | 1,648 | 0,636 |
| 4 | Коэффициент быстрой ликвидности | Оборот.активы – Производств. запасы /Краткоср. пассивы | 1,234 | 0,219 |
| 5 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Ден.ср-ва /Краткоср. пассивы | 0,493 | 0,002 |
| 6 | Доля оборотных средств в активах | Оборот.активы / Всего хоз.ср-в | 0,729 | 0,334 |
| 7 | Доля собственных оборотных средств в общей их сумме | Собств.оборот. ср /Оборот.активы | 0,393 | - 0,573 |
| 8 | Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | Собств.оборот.ср. /Запасы | 1,565 | - 0,876 |
Выводы:
2004 г.:
Возможно увеличение части собственных оборотных средств, которые находятся в форме денежных средств. Коэффициент текущей ликвидности равен 1,648, следовательно, у предприятия достаточно оборотных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств. Предприятие платежеспособно в течение средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Причем коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.
Коэффициент быстрой ликвидности равен 1,234. Этот коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Данное предприятие обладает платежными возможностями в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,493. Значение данного коэффициента удовлетворяет нормальным ограничениям (0,2 – 0,5). Следовательно, данное предприятие может погасить достаточную часть краткосрочной задолженности в ближайшее время. На дату составления баланса предприятие платежеспособно.
2005 г.:
Резко снизилась величина собственных средств. Оборотные средства предприятия используются не рационально, их не достаточно для покрытия своих краткосрочных обязательств, т. к. значение коэффициента текущей ликвидности ниже рамок рекомендуемого значения. Коэффициент быстрой ликвидности также меньше рекомендуемого значения, это указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить преобразование дебиторской задолженности в денежные средства.
Значение коэффициента абсолютной активности (0,002) не удовлетворяет нормальным ограничениям (0,2 – 0,5). Следовательно, данное предприятие не может погасить достаточную часть краткосрочной задолженности в ближайшее время. На дату составления баланса предприятие не платежеспособно.
2.3. Анализ финансовой устойчивости
Таблица 7.
Система показателей оценки финансовой устойчивости предприятия.
№п/п | Показатель | Формула расчета | за 2003г. | за 2004 г. |
| 1 | Коэффициент концентрации собственного капитала | Собств. капитал /Всего хоз. ср-в | 0,56 | 0,47 |
| 2 | Коэффициент финансовой зависимости | Всего хоз.ср-в /Собств.капитал | 1,79 | 2,11 |
| 3 | Коэффициент маневренности собственного капитала | Собств.оборот.ср-ва /Собств. капитал | 0,51 | - 0,4 |
| 4 | Коэффициент концентрации заемного капитала | Заемный капитал /Всего хоэ.ср-в | 0,44 | 0,53 |
| 5 | Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений | Долгосроч.пассивы/ВнА | 0 | 0 |
| 6 | Коэффициент структуры заемного капитала | Долгосроч.пассивы / Заемный капитал | 0 | 0 |
| 7 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Заемный капитал /Собств.капитал | 0,79 | 1,11 |
Выводы: