Переменные расходы на быт распределяются равными частями, путем деления (всего за год) на 4
13. БЮДЖЕТНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ
| Показатель | Сумма, грн. |
| Доход от реализации | 14277600 |
| Себестоимость реализованной продукции | 9 060 020 |
| Валовая прибыль | 5 217 580 |
| Операционные расходы | |
| - общехозяйственные | 2376000 |
| - на сбыт | 1242882 |
| Прибыль от основной деятельности (операционная прибыль) | 1 598 698 |
| Налог на прибыль | 2649544 |
| Чистая прибыль | -1 050 846 |
| Дивиденды | 0 |
| Нераспределенная прибыль | -1 050 846 |
Валовая прибыль = доход от реализации - себестоимость=14277600-9060020=5217580
Прибыль от основной деятельности = валовая прибыль - операционные затраты=5217580-2376000-1242882=1598698
Чистая прибыль = прибыль от основной деятельности - налог = 1 598 698 - 2649544 = - 1 050 846
Дивиденды=0, т.к их начисление производится из чистой прибыли, а т.к ЧП имеет отрицательное значение, значит, дивиденды не могут быть начислены
Нераспределенная прибыль = чистая прибыль = - 1 050 846
14. РАСЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ЗАРПЛАТЫ, грн.
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Начисленная зарплата | |||||
| Прямая зарплата | 741262,5 | 652987,5 | 982987,5 | 1044862,5 | 3422100 |
| Зарплата в составе | |||||
| - производственных накладных расходов | 154982,56 | 147749,48 | 174789,02 | 179858,93 | 657380 |
| - общехозяйственных расходов | 480000 | 480000 | 480000 | 480000 | 1920000 |
| - расходов на сбыт | 24225 | 24225 | 24225 | 24225 | 96900 |
| Всего | 1400470,1 | 1304962 | 1662001,5 | 1728946,4 | 6096380 |
| Выплата зарплаты | |||||
| Задолженность на 1 января 2007 г. | 303 248 | 303 248 | |||
| Зарплата за квартал 1 | |||||
| 1167058,4 | 1167058 | ||||
| 233411,68 | 233411,7 | ||||
| Зарплата за квартал 2 | |||||
| 1087468,3 | 1087468 | ||||
| 217493,66 | 217493,7 | ||||
| Зарплата за квартал 3 | |||||
| 1385001,3 | 1385001 | ||||
| 277000,25 | 277000,3 | ||||
| Зарплата за квартал 4 | |||||
| 1440788,7 | 1440789 | ||||
| Всего | 1 470 306 | 1320880 | 1602494,9 | 1717788,9 | 6 111 470 |
5/6 заработной платы выплачивается в том квартале, в котором она была начислена, а 1/6 в первом месяце следующего квартала
Зарплата (1кв) = 1400470,1*5/6=1167058,4
Зарплата (2кв) = 1400470,1*1/6=131687
15. РАСЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ, грн.
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Коммунальные услуги | |||||
| - производственного характера | 49831,99 | 49374,05 | 53813,02 | 54403,94 | 207423 |
| - общехозяйственные | 8162,50 | 8162,50 | 8162,50 | 8162,50 | 32650 |
| Всего | 57994,49 | 57536,55 | 61975,52 | 62566,44 | 240073 |
| Платежи за коммунальные услуги | |||||
| Задолженность на 1 января 2007 г. | 140200 | 140200 | |||
| 1 квартал | |||||
| 52195,04 | 52195,04 | ||||
| 5799,45 | 5799,45 | ||||
| 2 квартал | |||||
| 51782,89 | 51782,89 | ||||
| 5753,65 | 5753,65 | ||||
| 3 квартал | |||||
| 55777,97 | 55777,97 | ||||
| 6197,55 | 6197,55 | ||||
| 4 квартал | |||||
| 56309,80 | 56309,80 | ||||
| Всего | 192395 | 57582,34 | 61531,62 | 62507,35 | 374016 |
90% за коммунальные услуги оплачиваются в том квартале, в котором они возникли, а остальные 10% в следующем.
1квартал =57994,49*90%=52195,04
1квартал=57994,49*10%=233411,68
16. БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, грн.
| Показатель | Квартал | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Остаток на начало периода | 2 400 000 | 1510 748 | 446 018 | 334 999 | |
| Поступления | |||||
| От реализации | 2906040 | 2509200 | 3951000 | 4440600 | 13806840 |
| Всего | 5 306 040 | 4019 948 | 4 397 018 | 4 775 599 | |
| Платежи | |||||
| Приобретение материалов | 699097,8 | 791028,2 | 963777 | 1169599,5 | 3623503 |
| Выплата зарплаты | 1 470 306 | 1320880 | 1602494,9 | 1717788,9 | 6 111 470 |
| Арендная плата | 145091 | 145091 | 145091 | 145091 | 580364 |
| Коммунальные платежи | 192 073 | 63511,848 | 68147,779 | 70321,356 | 394 054 |
| Командировки | 26175 | 26175 | 26175 | 26175 | 104700 |
| Ремонт и обслуживание оборудования | 173826,61 | 161821,36 | 206700,82 | 215115,72 | 757464,5 |
| Комиссионные | 222768 | 167328 | 295848 | 313488 | 999432 |
| Реклама | 11250 | 11250 | 11250 | 11250 | 45000 |
| Налог на прибыль | 662386 | 662386 | 662386 | 662386 | 2649544 |
| Прочие текущие расходы | 47318,314 | 44458,876 | 55148,365 | 57152,644 | 204078,2 |
| Приобретение оборудования | 145000 | 180000 | 25000 | 42800 | 392800 |
| Дивиденды | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Всего | 3795291,8 | 3573930,3 | 4062018,9 | 4431168,2 | 15862409 |
| Остаток на конец периода | 1 510 748 | 446 018 | 334 999 | 344 431 | 344 431 |
Остаток на начало периода (1 квартал) дан по условию.
Поступления от реализации: Всего денежных поступлений (из бюджета 2).
Платежи:
1) Приобретение материалов: Всего платежи за материалы (из бюджета 6).
2) Выплата зарплаты: Всего (из бюджета 14 последняя строка)
3) Арендная плата: Аренда (из бюджета 8) + Аренда (из бюджета 11) + Аренда (из бюджета 12).
4) Коммунальные платежи: Всего (из бюджета 15 последняя строка).
5) Командировки: командировки (из бюджета 11) + командировки (из бюджета 12).
6) Ремонт и обслуживание оборудования: Ремонт и обслуживание оборудования (из бюджета 8 постоянные расходы) + Ремонт и обслуживание оборудования
7) Комиссионные: комиссионные (из бюджета 12).
8) Реклама: реклама (из бюджета 12).
9) Налог на прибыль (из условия сумма всего за год. Чтобы разбить поквартально, эту сумму следует разделить на 4).
10) Прочие текущие расходы: Прочие (из бюджета 8 (постояяные расходы)) + Прочие (из бюджета 8 (производственные накладные)) + Прочие (из бюджета 11) + Прочие (из бюджета 12).
11) Приобретение оборудования (дано по условию).
12) Дивиденды не учитываем, т.к чистая прибыль имеет отрицательное значение, и, следовательно, дивиденды не выплачиваются.
Всего - это сумма всех платежей.
Остаток на конец периода (1 квартал): Всего 3 строка - Всего предпоследняя строка. Получившееся число записываем и как Остаток на начало периода (2 квартал) и т.д.
17. БЮДЖЕТНЫЙ БАЛАНС АО "ЛУГАНЬ" НА 1 ЯНВАРЯ 2008 г.
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства: | Уставный капитал | 11 748 000 | |
| - первоначальная стоимость | 13132800 | Нераспределенная прибыль | -966 246 |
| - износ | 3943401,6 | ||
| - остаточная стоимость | 9189398,4 | Кредиторская задолженность: | |
| Материалы | 315543,5 | - за товары, работы, услуги | 503383,848 |
| Готовая продукция | 767050 | ||
| Дебиторская задолженность | 671760 | - по оплате труда | 288157,739 |
| Денежные средства | 344 431 | ||
| Незавершенное производство | 285112,5434 | ||
| Баланс | 11 573 295 | Баланс | 11 573 295 |
Первоначальная стоимость = первоначальная стоимость из баланса + Приобретение оборудования =12740000+392800
= 13132800
Износ: = (Баланс) + амортизация=3420000+ 18400+72000+433001,6=3943401,6
Материалы: (Б) 84 348 + (6) 3623503 - х = (9) 3670980 → х = 315543,5
Готовая продукция: (10) 767050
Дебиторская задолженность: (1) 4478400 -3806640 (2) = 671760
Денежные средства: (16) 344431
Пассив: (Б)
Нераспределенная прибыль: (Б) 84 600 + (-1050846) (13) = - 966 246
Кредиторская задолженность по оплате труда: (14) 1440090 - 1260078 = 180011,21
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги:
за сырье: (6) = 489273+14110,85=503383,848
по коммунальным услугам: (15) = 1728946,4=288157,739
Условные допущения
Из бюджета 16 "Бюджет денежных средств".
Торговую выручку от продажи потребительских товаров берем в размере 20% от 1 кв., 22% от 2 кв., 25% от 3 кв., 32% от 4 кв. из строки "От реализации"
Квартирную плату и коммунальные платежи берем в размере 30% от 1 кв., 20% от 2 кв., 25% от 3 кв., 25% от 4 кв. из строки "Коммунальные платежи".
Поступления от реализации недвижимости берем в размере 28% от 1 кв., 16% от 2 кв., 27% от 3 кв., 29% от 4 кв. из строки "Арендная плата".
Поступления от реализации государственных и других ценных бумаг не учитываем из строки "Дивиденды", т.к дивиденды не выплачивались.
Наименование организации ОАО "Лугань"
Кассовый план
Поступления
| Источники поступления наличных денег | Факт1 кв.пред.года | План 1 кв.текущегогода | План 2 кв. текущего года | План 3 кв. текущего года | План 4 кв. текущего года |
| 1. Торговая выручка отпродажи потребительских товаров по всем каналам реализации | 581208 | 552178 | 912750 | 1420992 | |
| 2. Выручка пассажирского транспорта | |||||
| 3. Квартирная плата и коммунальные платежи | 57621,9 | 12702,4 | 17036,9 | 17580,3 | |
| 4. Выручка зрелищных предприятий | |||||
| 5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги |
Продолжение. Кассовый план.