Таблица 29 – Бюджет доходов и расходов.
| Наименование | в год | в месяц |
| Выручка | 1 650 000 | 137 500 |
| Переменные затраты | 610 500 | 50 875 |
| Культура червей | 165 000 | 13 750 |
| Обработка от патогенной микрофлоры | 82 500 | 6 875 |
| Дополнительные ингредиенты | 181 500 | 15 125 |
| Одноразовая упаковка | 16 500 | 1 375 |
| Сдельная часть зарплаты | 165 000 | 13 750 |
| Валовая прибыль | 1 039 500 | 86 625 |
| Постоянные затраты | 211 950 | 17 663 |
| Амортизация и право аренды | 108 000 | 9 000 |
| Лицензия на право пользования научной разработкой | 103 950 | 8 663 |
| Прибыль до налогообложения | 827 550 | 68 963 |
| Налоги | 124 133 | 10 344 |
| Чистая прибыль общая | 703 418 | 58 618 |
| Чистая прибыль больницы | 351 709 | 29 309 |
| Рентабельность | 74 | |
Калькуляция себестоимости одного курса (10 порций) на одного больного при годовом обороте 825 порций и цене за порцию 200 руб. (таблица 30).
Таблица 30 – Калькуляция себестоимости и прибыли препарата.
| Наименование | Сумма, руб. |
| Цена | 2000 |
| Переменные затраты | 740 |
| культура червей | 200 |
| обработка от патогенной микрофлоры | 100 |
| дополнительные ингредиенты | 220 |
| одноразовая упаковка | 20 |
| сдельная часть зарплаты | 200 |
| Валовая прибыль | 1260 |
| Постоянные затраты | 257 |
| Амортизация и право аренды | 131 |
| лицензия право пользования научной разработкой | 126 |
| Прибыль до налогообложения | 1003 |
| Налоги | 150 |
| Чистая прибыль общая | 853 |
| Чистая прибыль больницы | 426 |
| Рентабельность | 74 |
Как видно из таблицы 30 один пациент, прошедший курс по данному препарату принесет больнице 426 рублей чистой прибыли.
Как видно из таблицы денежных потоков 31 совокупный приход денежных средств за год составляет 1650000 руб. и равняется объему выручки. Инвестиционные потоки не отражены в денежных потоках т.к. они вкладываются в неденежной форме. По итогам каждого месяца партнеры получают свою часть прибыли, которая составляет 29309 руб., накапливается только амортизационный фонд, который по итогам года составляет 108 тыс. руб. или 50% от инвестиционных вложений. Данные средства могут быть вложены в развитие дела в случае дальнейшей реализации проекта.
4.1.3. Анализ препарата с медицинской и потребительской точки зрения
Простые препараты из дождевых червей приготавливаемые в домашних условиях известны с древности, однако, серьезным, а иногда и непреодолимым, сдерживающим фактором для многих больных является психологический барьер на стадии сбора, очищения и измельчения биологических объектов. Сезонность получения исходного материала ограничивает продолжительность и время начала лечения 3-4 месяцами, что бывает недостаточно. Нельзя исключить возможность заражения человека (при извлечении дождевых червей из земли и других сред его обитания) гельминтами и простейшими. Все это резко ограничивает применение данного метода в системе лечения разных заболеваний.
Коктейль, приготавливаемый в производственных условиях с соответствующими стандартами (соки в сочетании с свежеприготовленной биомассой красных дождевых червей) решает все вышеперечисленные проблемы, так как является биологически безопасным готовым продуктом, доступным в любое время года. Каких-либо осложнений и побочных действий от приема коктейля не наблюдается.
Таким образом, целесообразность использования данного коктейля при инфекционных заболеваниях обосновывается:
-доказанной экспериментально и в клинических условиях высокой активностью препаратов из дождевых червей;
-отсутствием каких либо побочных эффектов и полной совместимостью с любыми другими медикаментозными методами лечения;
-возможность использовать тогда, когда по разным причинам традиционные способы лечения не могут быть применены;
-физиологичностью метода.
Опираясь на данные о применении белковых препаратов КДЧ в смесях для лечебного питания в различных странах, можно расширить область применения коктейля «шанс» в качестве дополнительного лечебного и профилактического средства при широком ряде заболеваний, при работе в неблагоприятных условиях, проявлениях экологического иммунодефицита.
4.1.4. Финансово-экономический анализ проекта
Реализация проекта позволит, во-первых, более эффективно решать задачи, для которых и создана РКИБ – лечение больных. Во-вторых, позволит заработать прибыль для организации для модернизации и развития больницы, повысить оплату труда, осуществлять научные разработки. В третьих, успешный пример организационно-экономического внедрения научных разработок будет служить одним из примеров их внедрения без государственного финансирования.
Общий объем прогнозируемой выручки составляет 1650 тыс. руб. в год. Выручка равняется входному денежному потоку. Окупаемость затрат составляет 4 месяца.
Анализ точки безубыточности.
Рассчитаем точку безубыточности – минимальный объем продаж за месяц (Х) (формула 1):
Х = Постоянные затраты периода / (цена изделия - переменные затраты на единицу изделия) (1)
Х = 17663 / (2000 – 740) = 14
Таким образом, минимальный объем продаж при котором прибыль равна нулю составляет 14 курсов в месяц, что 4,9 раза меньше планового показателя, такая большая разница дает возможность варьировать ценой для привлечения потребителей.
Проанализируем эффективность инвестиций для больницы. РКИБ в месяц получает 29309 руб. или в год 351709 руб. При той же ценовой политике потенциальная прибыль для больницы может быть в 10 раз больше. Увеличение масштабов предполагается на втором этапе.
Рассчитаем рентабельность инвестиций в рамках одного года для РКИБ:
Рентабельность инвестиций = чистая прибыль / вложения * 100%.
Рентабельность инвестиций = 351709 / 108000 * 100% = 326%
Это означает, что каждый вложенный рубль дает 326 копеек прибыли. При этом если исходить из того, что РКИБ не несет финансовых рисков никаких, использует свою материально-техническую базу и рынок сбыта, который находится в руках больницы – ключевой фактор из-за которого частные научные компании заинтересованы работать с больницей. С точки зрения экономики, организации больница является местом куда потребитель (пациент) сам приходит, вся целевая аудитория на виду, что создает интересные возможности для развития проектов по внедрению новых инновационных методов лечения, участию в них частных компаний на взаимовыгодной основе. Учитывая выше перечисленные доводы, предлагается начать реализацию проекта и наладить взаимовыгодное сотрудничество между больницей и частной научной компанией.
4.2. Введение дневного стационара за счет расширения коечного фонда дневного стационара
В данном проекте предлагается ввести за счет расширения коечного фонда дневного стационара РКИБ дополнительные койки по пребыванию дневного стационара. Исходя из возможных вариантов по размещению коек дневного стационара, анализируя пациентов с соответствующими для отделений заболеваниями, имеющими возможность пребывания в стационаре неполного дня, мы предлагаем расширить дневной стационар на 45 коек.
Дневной стационар представляет собой пребывание пациентов неполный день, но с проведением полных лечебных процедур и манипуляций. Основной контингент пребывания в дневном стационаре – это пациенты с хроническими заболеваниями
В результате данного проекта, если учесть, что 1 койка составляет 330 койко – дней, мы получаем 14850 койко – дней по плану, что указано в таблице 32.
Таблица 32 – Добавочное количество коек дневного стационара.
| отделение | добавочное количество коек |
| поликлиника | 5 |
| кишечное взрослое | 10 |
| кишечное детское | 10 |
| гепатитное взрослое | 10 |
| гепатитное детское | 10 |
| итого | 45 |
| план, к-дн | 14850 |
При реализации данного проекта, если учесть, что себестоимость 1 койко – дня дневного стационара составляет 250 рублей, мы получаем 473 рубля экономии на 1 койко – день (таблица 33).
Таблица 33 – Экономия 1 койко – дня дневного стационара
| наименование | с/с 1 к-дня,руб. |
| полный к-дн | 723 |
| к-дн дневной стационар | 250 |
| экономия на 1 к-дн | 473 |
| экономия на план к-дн | 7024050 |
4.3. Приобретение и окупаемость необходимого оборудования
В данном проекте предлагается на средства, полученные в результате реализации вышеперечисленных проектов приобрести необходимое оборудование, потребности которых рассчитаны в подразделе «Техническая оснащенность» дипломной работы, затем на базе этого же оборудования вести внебюджетную деятельность. Объектом предоставления платной услуги мы предлагаем аппарат «амок» и аппарат для проведения рентгенографии. Исходные данные приведены в таблице 34.
Таблица 34 – Исходные данные приобретаемых аппаратов.
| наименование | срок использования | необходимое количество | цена | ликвидац.ст-ть |
| аппарат «амок» | 7 | 1 | 152900 | 20000 |
| аппарат рентген. РУМ 20М | 7 | 1 | 920000 | 100000 |
4.3.1. Расчет эффективности инвестиций по приобретению аппарата «амок»
Расчет эффективности инвестиций представляет собой описание ожидаемых экономических результатов от запланированных капиталовложений.