Анализ эффективности использования фонда заработной платы также предполагает сопоставление темпа роста средней заработной платы и темпа роста производительности труда. В нашем случае производительность труда целесообразно представить в виде показателя «среднегодовой уровень обслуживания», отражающего количество отработанных койко-дней в расчете на одну штатную должность (табл.8):
Таблица 8 - Анализ эффективности использования ФЗП
| показатель | 2004 | 2005 | темп роста, % | 2006 | темп роста, % | темп роста к2004г., % | ||||||
| план | факт | % вып. плана | план | факт | % вып.плана | план | факт | % вып.плана | ||||
| количество койко-дней | 124400 | 129811 | 104,35 | 134250 | 133136 | 99,17 | 102,56 | 124400 | 115589 | 92,92 | 86,82 | 89,04 |
| ФЗП, тыс.руб. | 26666,80 | 26439,10 | 99,15 | 32463,00 | 33186,90 | 102,23 | 125,52 | 40145,90 | 40145,80 | 100,00 | 120,97 | 151,84 |
| число штатных должностей | 1051,00 | 1039,25 | 98,88 | 1041,00 | 1042,75 | 100,17 | 100,34 | 1045 | 1038 | 99,33 | 99,54 | 99,88 |
| ср..годовой уровень обслуживания, койко-день на 1 должность | 118,36 | 124,91 | 105,53 | 128,96 | 127,68 | 99,00 | 102,22 | 119,04 | 111,36 | 93,54 | 87,22 | 89,15 |
| ср.годовая з/п на 1 должность,тыс.руб. | 25,37 | 25,44 | 100,27 | 31,18 | 31,83 | 102,06 | 125,10 | 38,42 | 38,68 | 100,67 | 121,52 | 152,03 |
Темп роста уровня заработной платы (152%) превысил темп роста уровня обслуживания, который в целом даже снизился на 11%. Все это свидетельствует о наличии негативных тенденций в системе организации труда и его оплаты.
На основании проведенного анализа состояния трудовых ресурсов и использования фонда заработной платы в РКИБ можно сделать следующие выводы:
- Низкий уровень укомплектованности и существующая система организации труда предполагают повышение уровня совместительства, а также повышение интенсивности и напряженности труда в целях выполнения больницей своих функций в полном объеме.
Основной причиной подобной кадровой ситуации являются, бесспорно, условия труда и его оплаты, которые не могут устраивать высококвалифицированных специалистов. Тенденция текучести кадров, характерная для многих отраслей бюджетной сферы, в том числе для здравоохранения, может быть преодолена лишь при решении задачи обеспечения достаточного и сравнимого с показателями других сфер народного хозяйства уровня оплаты труда персонала.
- Уровень использования трудовых ресурсов можно охарактеризовать повышением уровня загруженности работников, ростом уровня обслуживания как показателя производительности труда, а также превышением некоторых норм труда, в частности, норм обслуживания коек.
К сожалению, данные показатели не позволяют оценить реальный уровень интенсификации труда и качества обслуживания населения. Однако необходимо отметить, что при недоукомплектованности штатов невозможным становится обеспечение уровня производительности труда, достаточного для выполнения больницей своих функций, и высокого уровня качества лечения одновременно. Достижение этих задач требует повышения показателя укомплектованности и квалификации штатов, а также проведения комплексных и активных мероприятий по повышению интенсивности и качества труда работников больницы.
Своевременное выявление негативных тенденций и резервов повышения качества труда и эффективности использования средств бюджета возможно лишь при проведении постоянной аналитической работы в учреждении при непосредственном участии в этой работе специализированных служб и больничных комиссий. Полученные результаты анализа в первую очередь должны использоваться при разработке и составлении сметы расходов больницы на планируемый период.
Система оплаты труда работников.
В соответствии с Положением №377 в РКИБ предусматриваются единые принципы оплаты труда работников на основе Единой тарифной сетки и порядок формирования тарифных окладов (ставок), а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера, предусмотренных действующим законодательством РФ.
РКИБ находится на бюджетном финансировании и в пределах выделенных бюджетных ассигнований самостоятельно определяет виды и размеры надбавок, доплат и других выплат стимулирующего характера, имея в виду, что квалификация работников и сложность выполняемых ими работ учтены в размерах окладов (ставок), определяемых на основе Единой тарифной сетки (ЕТС). На выплаты стимулирующего характера направляется расчетная сумма фонда оплаты труда согласно ассигнований Сметы расходов РКИБ и экономия фонда оплаты труда (ФОТ).
Тарифная ставка (оклад) первого разряда Единой тарифной сетки определяется Федеральным законом. Тарифные коэффициенты утверждаются Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими объединениями профсоюзов и общероссийскими объединениями работодателей.
Разряды оплаты труда работников в соответствии с ЕТС определяются по результатам тарификации и аттестации, работников.
Ставки и оклады определяются на основе Единой тарифной сетки, представленные в таблице 9:
Таблица 9 - Порядок определения окладов (ставок).
| разряд | тарифный коэффициент | тарифные ставки (оклады), руб. | Социальные гарантиируб. | тарифные ставки + социальные гарантии, руб. | повышение 15% за вредность, руб. | повышение 30% дополнительная заработная плата, руб. |
| 123456789101112131415161718 | 1,001,0401,0901,1421,2681,4071,5461,6991,8662,0472,2422,4232,6182,8133,0363,2593,5104,500 | 122112701331139515491718188820752279250027382959319734353707398042865495 | 6830,510 | 200210233252285322364412466527595673760859972107811971329 | 30,0031,5034,9637,8242,7748,3154,6561,7869,8979,0089,30100,98114,05128,90145,73161,77179,99199,39 | 60,0063,0069,9275,6485,5496,62109,30123,56139,78158,00176,60201,96228,10257,80291,46323,54359,98398,78 |
Аттестация лиц, занимающих должности медицинских работников, производится на основании действующих положений о порядке аттестации врачей, провизоров, средних медицинских и фармацевтических работников, а служащих – в соответствии с основными положениями о порядке проведения аттестации служащих учреждений, организаций, предприятий, находящихся на бюджетном финансировании.
Должностной оклад (месячная тарифная ставка) работника формируется из оклада по соответствующему разряду оплаты труда ЕТС и повышений к нему. Оклады заместителей устанавливаются на 10-20% ниже оклада соответствующего руководителя, предусмотренного по Единой тарифной сетке.
Оклады по должностям заместителей руководителей из числа медицинских работников, устанавливаются на 10-20% ниже окладов соответствующих руководителей с учетом квалификационных признаков данного заместителя (наличие квалификационной категории, ученой степени, почетного звания).
Оплата труда работников производится пропорционально отработанному времени, исходя из должностного оклада и доплат, надбавок и повышений.
Разряды оплат труда и тарифные коэффициенты определяются в зависимости от категории работников (таблица 10):
Таблица 10 - Разряды оплаты труда.
| Наименование должности | Разряд |
| Младший медицинский персонал | 2-4 |
| Средний медицинский персонал | 4-12 |
| В том числе медицинские сестры: | |
| не имеющие квалификационной категории | 8-9 |
| имеющие II квалификационную категорию | 9-10 |
| имеющие I валификационную категорию | 10 |
| имеющие высшую квалификационную категорию | 11 |
| Врачебный персонал | 9-16 |
| В том числе врач-специалист: | |
| не имеющий квалификационной категории | 11 |
| имеющий II квалификационную категорию | 13 |
| имеющий I квалификационную категорию | 14 |
| имеющий высшую квалификационную категорию | 15 |
В связи с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями труда размеры окладов (ставок) работников РКИБ повышаются на 15%.
Доплаты:
Работникам РКИБ доплата за работу в ночное время производится в размере 50% часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в ночное время:
- рабочим – из расчета часовой тарифной ставки (оклада) с учетом повышения за работу в опасных для здоровья и особо тяжелых условиях труда;
- медицинским работникам, специалистам и служащим – из расчета должностного оклада по занимаемой должности.
Медицинскому персоналу, занятому оказанием экстренной медицинской помощи, доплата за работу в ночное время производится соответственно в размере 100% часовой тарифной ставки (должностного оклада).
Ночным считается время с 10 часов вечера до 6 часов утра. Время внутрисменного перерыва в рабочее время не включается.
Во всех случаях доплаты и повышения к должностным окладам (ставкам) работников предусматриваются в процентах, абсолютный размер каждой доплаты исчисляется из должностного оклада (ставки) без учета других надбавок и доплат.
Надбавки:
1) Надбавки за продолжительность непрерывной работы в РКИБ
устанавливаются в следующих максимальных размерах:
- в размере 20% оклада (ставки) за первые три года;
- в размере 10% за последующие два года непрерывной работы, но не выше 30% оклада всем работникам РКИБ.
Надбавка выплачивается по основной должности исходя из оклада (ставки), установленной по разрядам оплаты труда ЕТС, без учета повышений за работу в опасных для здоровья и особо тяжелых условиях труда, других повышений, надбавок и доплат.
2) Работникам учреждения в пределах выделенных бюджетных ассигнований могут устанавливаться надбавки за применение в работе достижений науки и передовых методов труда, высокие достижения в работе, выполнение особо важных или срочных работ (на срок их проведения), а также напряженность в труде.