Исходные данные.
Исходя из сложившейся ситуации, рассчитать издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновать эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.
1. Нормы расхода материалов, покупных изделий на один комплект
| Единицы измерения
| А
| Б
| В
| Цена за единицу, у.е.
| |
| Сырьё и материалы: | кг | ||||
| 1 .Сталь конструкционная (лист 1,5) | кг | 3,8 | 5,7 | 5,3 | 7,0 |
| 2. Сталь конструкционная (диам.24мм) | кг | 1,6 | 1,2 | 1,4 | 7,5 |
| 3. Лента стальная | кг | 0,2 | 0,2 | 0,3 | 19,0 |
| Покупные полуфабрикаты и узлы | |||||
| 1 .Болты | кг | 0,17 | 0,26 | 0,3 | 18,0 |
| 2. Гайки | кг | 0,03 | 0,04 | 0,05 | 25,0 |
| Реализуемые отходы | |||||
| 1 .Стружка стальная | кг | 0,8 | 1,0 | 1,2 | 4,0 |
| Вспомогательные материалы: | |||||
| 1 .Краска эмаль | кг | 0,4 | 0,5 | 0,6 | 0,5 |
| 2.Нитроэмаль | кг | 0,25 | 0,3 | 0,4 | 0,6 |
| 3. Грунтовка | кг | 0,2 | 0,3 | 0,3 | 0,4 |
| 4 .Пиломатериалы | куб.м. | 0,04 | 0,05 | 0,06 | 22,0 |
2. Транспортно - заготовительные расходы составят 11%.
3. Необходимый инструмент предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты на инструмент составят 30% к сумме сдельной зарплаты (стоимость инструмента запланировать в составе общепроизводственных расходов).
4. Кубатура отапливаемых помещений 4400 куб.м, в том числе общехозяйственных помещений 600 куб.м, производственных 3800 куб.м. Нормальная температура помещений +16 С, при температуре наружного воздуха -18 С за отопительный сезон, равный 190 дням.
Расход топлива на нагрев одного куб.м. помещения на один градус составит 1,1 ккал в час. Предприятие потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена топлива составляет 55,0 у.е. за 1 тонну.
5. В соответствии с расчетами предприятие получает электроэнергию со стороны в количестве 300 000 кв-часов. Тариф за один кв-час 0,2 у.е.
Распределение электроэнергии по видам:
а) технологическая -20% - по видам продукции распределить пропорционально сдельной зарплате;
б) на освещение общепроизводственных помещений - 15%, общехозяйственных - 5%;
в) двигательная на прочие нужды - 60%.
6. Расходы на командировки административно-управленческого персонала запланировать в размере 1100 у.е. на одного работника в год.
7. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы планируется в размере 300 у.е. в год на одного работника (административно-управленческого персонала).
8.
| Стоимость основных фондов | Кол-во единиц | Цена ед. оборудования, у.е. | Норма амортизации |
| Оборудование: | |||
| -токарные станки; | 9 | 3650 | 18%
|
| -револьверные станки; | 5 | 6450 | 18%
|
| -фрезерные станки; | 4 | 2550 | 18%
|
| -сверлильные станки; | 2 | 2350 | 18%
|
| -строгальные станки; | 3 | 2185 | 18%
|
| -шлифовальные станки | 4 | 18650 | 18%
|
| Прочие основные фонды: | Цеховые, у.е. | Общехозяйственные, у.е. | Норма амортизации |
| -транспорт; | 12000 | 7000 | 30% |
| -здания, сооружения и пр. | 60000 | 50000 | 6 % |
9. Стоимость материальных затрат для ремонта оборудования на одну ремонтную единицу планируется:
капитальный ремонт - 20 у.е. ;
текущий ремонт - 7 у.е. ;
техническое обслуживание - 1.5. у.е.
10. Материальные затраты на содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируется в размере 2% от их стоимости.
11. Расход МБП общехозяйственного характера определить из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции.
12. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируется на единицу продукции:
«А» - 0,35 у.е.,
«Б» - 0,5 у.е.,
«В» - 0,7 у.е.
13. Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.
14. Коммерческие расходы планируются 8% от производственной себестоимости, отчисления на социальные нужды 27,7%.
15. При расчете плановой себестоимости и цен учесть следующие налоги:
а) налоги, относимые на издержки:
- транспортный налог - в размере 10 у.е. в год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая ;
- налог на землю и прочие платежи - 2700 у.е.
б) налоги, относимые на финансовые результаты:
- налог на имущество – 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Полная первоначальная стоимость основных фондов указана в п.8.
в) НДС -18%, налог на прибыль - 24%.
16. При разработке проекта договора на поставку комплектов деталей покупателем предложены следующие цены (включая НДС):
дет. «А» -212 у.е.
дет. «Б» - 180 у.е.
дет «В» - 170 у.е.
17. Предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование предприятия планируются не ниже 20%.
18. Данные о затратах на оплату труда взять из плана по труду и заработной плате.
1. Расчет сметы цеховых расходов.
Смета цеховых (общехозяйственных) расходов состоит из двух частей:
1) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
2) общепроизводственные расходы.
1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:
1.1.1 Годовая сумма амортизации (А) на все оборудование цехов рассчитывается путем сложения произведений годовой нормы амортизации на определенный вид станков на стоимость этих станков, т.е.:
А = 0,18 × (3650 × 9 + 6450 × 5 + 2550 × 4 + 2350 × 2 + 2185 × 3 +18650 × 4) = 29007,9 (у.е.)
1.1.2. Основная и дополнительная зарплата = 58978,45 (у.е.)
1.1.3. Отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и облагаемой дополнительной заработной платы повременщиков, т.е.
отчисления на соц. нужды = (58978,45 – 242,65) × 0,277 = 16269,82 (у.е.)
1.1.4. Стоимость материальных затрат (МЗ) на ремонт оборудования рассчитывается как сумма произведений стоимости материальных затрат для определенного вида ремонта оборудования на одну ремонтную единицу, на объем ремонтных работ в ремонтных единицах этого же вида ремонта, т.е.