2.3 Домициляция векселей
Домициляцией называется назначение плательщиком по векселю какого- либо третьего лица. Домициляция векселей через банк осуществляется по заключенному с клиентом договору домициляции, на основании которого банк по поручению, от имени и за счет клиента принимает к оплате его векселя, местом платежа по которым указан банк. Передача векселей банку для оплаты оформляется актом приема-передачи установленной формы с приложенным к нему векселем. Размер комиссионного вознаграждения банка регламентируется условиями договора домициляции.
Домициляция освобождает от необходимости следить за сроками предъявления векселей к погашению, что сопряжено с определенными неудобствами и затратами.
Домициляция удобна для векселедержателей, которые территориально разделены с векселедателем, так как заключение договора домициляции между векселедателем и банком позволяет векселедержателям сократить расходы по транспортировке векселей к местонахождению векселедателя. Согласно договору домициляции векселя должны будут оплачиваться во всех филиалах банка, указанных в заключенном договоре домициляции.
Домицилируя вексель, банк не несет никакой ответственности, т.к. клиент вносит сумму платежа заранее. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется обычным порядком против векселедателя.
2.4 Протест векселя
Взыскание задолженности по векселю в порядке приказного и судопроизводства производится только после совершения протеста. В случае неоплаты векселя в срок или отказа плательщика от акцепта вексель предъявляется к протесту. Юридическая цель протеста — сохранение прав обратных требований к обязанным по векселю лицам.
Право вексельного протеста появляется тогда, когда было совершено официально удостоверенное требование платежа, акцепта, датирования акцепта, и они не были получены. Необходимо указать, что неакцептом считаются следующие обстоятельства:
· отказ поставить на предъявленном векселе акцептационную надпись;
· проставление надписи, не считающейся акцептационной;
· постоянное отсутствие плательщика в месте, указанном как место его нахождения (жительства);
· отсутствие самого места жительства или нахождения (то есть отсутствие конкретного адреса, например, нет такой улицы, дома).
Существуют следующие виды протеста (ст. 44 Положения о переводном и простом векселе):
· протест переводного векселя в неакцепте. Цель протеста – создание условий для досрочного удовлетворения требований кредитора;
· протест в неплатеже по векселю, как по простому, так и переводному векселю.
Цель протеста – сохранение прав обратных требований к обязанным по векселю лицам.
Для совершения протеста векселедержатель или его уполномоченное лицо должны предъявить вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или банка (домилицированный вексель).
Протест в неплатеже векселя сроком по предъявлении может быть совершен в течение года со дня его составления, так как такой протест должен быть совершен в сроки, установленный для предъявления к акцепту, или на следующий день, если предъявление имело место в последний день этого срока.
При протесте в неакцепте вексель должен быть предъявлен в течение срока предъявления к акцепту. А если протестуется вексель, подлежащий оплате в определенный срок от предъявления, и если первое предъявление такого векселя имело место в последний день срока, то протест может быть совершен и на следующий день.
В случае пропуска указанных сроков векселедержатель теряет свои права против индоссантов, векселедателя переводного векселя и других обязанных по нему лиц, за исключением акцептанта (или векселедателя простого векселя) и их гарантов (ст. 53 Положения о переводном и простом векселе).
Если векселедатель снял с себя ответственность за акцепт, например, оговоркой «без ответственности за акцепт после такого-то числа» (в порядке ст. 9 Положения о переводном и простом векселе), то векселедатель, пропустив этот срок, лишается права в протесте в неакцепте, но сохраняет право на регрессивные требования в случае неплатежа.
Нотариус в день принятия векселя к протесту предъявляет плательщику или домицилианту требование о платеже или акцепте векселя. Если после этого последует платеж, нотариус, не производя протеста, возвращает вексель плательщику с надписью на самом векселе о получении платежа и других причитающихся сумм. если плательщик сделал отметку об акцепте на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста (ч. 2 ст. 163 Инструкции).
В случаях получения отказа плательщика (домицилианта) оплатить или акцептовать вексель нотариус составляет акт по установленной форме о протесте в неплатеже или неакцепте и делает соответствующую запись в реестре, а также отметку о протесте в неплатеже или неакцепте на самом векселе (ст. 164 Инструкции). Опротестованный вексель возвращается векселедержателю или уполномоченному им лицу.
В течение четырех рабочих дней, следующих за днем протеста, векселедержатель должен известить о нем своего индоссанта и векселедателя.
2.5 Вексельное обращение в России.
Российский вексельный рынок развивается в русле мировых тенденций. В настоящее время в России де-факто сложилась основа рынка коммерческих бумаг в виде существующего рынка векселей в качестве краткосрочных инструментов финансирования оборотных средств. Это наиболее ликвидные векселя заемщиков, добросовестно раскрывающих информацию и скурпулезно соблюдающих интересы кредиторов.
Развитие российского вексельного рынка проходило в несколько этапов [8, с. 16]:
I этап — 1991-1993 гг. — его рождение, бурное развитие. На начальном этапе структурно рынок состоял почти целиком из банковских векселей.
II этап — 1993-1998 гг. — расцвет рынка. Появляются векселя Газпрома.
III этап — посткризисный — осень 1998 — конец 1999 г. Кризис 1998 г. привел к падению всех финансовых рынков страны. В сентябре-декабре 1998 г. и почти всю первую половину 1999 г. векселя оставались фактически единственным доходным рублевым активом, причем основную долю на рынке заняли векселя Газпрома.
По мере восстановления российской банковской системы на рынке вновь начинают появляться векселя различных банков.
IV этап — «эпоха ренессанса» — с 2000 года. С начала 2000 года российские банки переживают эпоху ренессанса – происходят серьезные структурные изменения, диверсифицируется бизнес, они активнее начинают работать с реальными секторами экономики, что в свою очередь заставляет банки искать более дешевые ресурсы и заставляет их стремиться на открытый рынок - вексельные заимствования, облигации, евробонды.
Финансовый рынок (рынок ссудных капиталов) России, как и финансовые рынки других государств, состоит из денежного рынка и рынка капиталов. В основе данной группировки лежит принцип деления инструментов финансового рынка по срокам: до года и, соответственно, свыше одного года.
Вексельное обращение в Российской Федерации состоит из обращения корпоративных векселей, банковских векселей, векселей Министерства финансов и векселей физических лиц. Однако на практике физические лица в России редко выпускают векселя, а выпуск векселей Министерства финансов для финансирования агропромышленного комплекса имел разовый характер и в настоящее время не оказывает определяющего характера на тенденции современного вексельного обращения в Российской Федерации. Таким образом, на данный момент на вексельном рынке России представлены ценные бумаги промышленных предприятий и коммерческих банков.
Практическая часть
Задача № 1.
Баланс АО содержит следующие показатели, тыс. руб.:
| Актив | Пассив | ||
| Основные средства | 50 000 | Уставный капитал | 100 000 |
| Нематериальные активы | 10 000 | Прибыль | 50 000 |
| Производственные запасы | 22 000 | ||
| Касса | 2 000 | ||
| Расчетный счет | 36 000 | ||
| Расчеты с учредителями | 30 000 | ||
| Баланс | 150 000 | Баланс | 150 000 |
Определить процент оплаты уставного капитала АО.
Решение: В соответствии с п.24 Методических указаний (в ред. Приказа Минфина России от 28 марта 2000 г. N 32н «О внесении изменений в методические указания по бухгалтерскому учету основных средств»): Уставный капитал в сумме вкладов учредителей отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями». Фактическое поступление вкладов учредителей учитывается по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей. Т.к. счет 75 «Расчеты с учредителями» является активным счетом, сальдо может быть только дебетовым, и оно равно 30000 тыс. руб. Таким образом, фактически оплачен уставный капитал акционерного общества в размере:
100000 – 30000 = 70000 (тыс. руб.),
или 70 %.
Задача № 2
АО с целью долгосрочного инвестирования средств приобрело на рынке ценных бумаг за 700 рублей привилегированная акция другого АО номинальной стоимостью 1000 рублей. Дивиденд по акции составляет 11%. По какой цене будет отражена в балансе купленная акция через 7 лет?
Решение.
В соответствии с Законом номинал акции устанавливается для определения уставного фонда АО при первичном размещении. Во всех остальных случаях на акции существует рыночная цена. Так как АО приобрело привилегированную акцию за 700 рублей, то и по истечении 7 лет купленная акция будет отражена в балансе АО по 700 рублей.
Задача № 10
Банк обязуется выплатить вкладчикам 8 % годовых с учетом ежемесячного реинвестирования вклада по сложному проценту. Какова ставка ежемесячного реинвестирования?
Решение.
Решение: Используем формулу для эффективной ставки: