Структура банковского контроллинга: Установление целей, Планирование, Управленческий учёт, Организация информационных потоков, Мониторинг, Контроль.
Инструменты банковского контроллинга: GAP- анализ, Портфельный анализ, Расчёт маржинальной прибыли, Сравнительный анализ.
Были также рассмотрены концепции контроллинга их виды.
Во второй главе, был рассмотрен контроллинг, как условие эффективного управления банком, а именно:
Основные виды и ступени контроллинга в банке. Существует 2 вида контроллинга в банке.
Стратегический контроллинг предназначен для поиска и выявления настоящих и будущих источников успеха (потенциала успеха) всего банка.
Оперативный контроллинг нацелен в первую очередь на структуры рентабельности ириска в краткосрочной перспективе.
Существуют следующие ступени контроллинга:
Первая - определение критериев: стандарты, показатели выполнения работы
Вторая ступень - процесс сравнения достигнутых результатов и установленных стандартов.
Третья ступень контроллинга - "Принцип исключения": выбор действий со стороны руководителя.
Было рассмотрено влияние банковского контроллинга на такие факторы управления банком, как риск, ликвидность и прибыль, в качестве оздоровляющего эффекта на деятельность банка.
Управление рисками - неотъемлемая составная часть банковского менеджмента. Концепция ориентированного на доходность банковского менеджмента представляет собой дуальную систему управления, интегрирующую в себе как управление рентабельностью, так и управление рисками.
Основные крупные группы рисков - это финансовые и производственные риски, риски ликвидности и результата, стратегические и оперативные риски.
Стратегические риски связаны с деятельностью всего банка в течение длительных периодов времени. Оперативные риски относятся к конкретным операциям и оказывают воздействие непродолжительное время.
Под рисками результата в банковской практике понимают, прежде всего, ценовые риски
(риски изменения процентных ставок, валютные риски, риски курсов акций и пр.) и риски недостачи (не совершения) платежей.
Риски ликвидности связаны со сроками поступления денежных I средств и осуществления выплат, когда эти два процесса не синхронизованы во времени.
Контроллинг в банке включает в себя решение задач финансового анализа, контроля и оптимизации использования финансовых средств и источников.
В настоящее время контроллинг формирует систему управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности банка, т.е. с некоторой долей условности - систему управления прибылью.
А также были подробно рассмотрены положительные и отрицательные черты контроллинга, как системы управления банком.
В третьей главе был рассмотрен зарубежный опыт контроллинга в российских банках , в частности исторические этапы развития и современное состояние в России.
В России интерес к контроллингу начал проявляться в самом начале 1990-х гг., когда в экономике окончательно закрепились как юридически, так и фактически рыночные принципы хозяйствования.
Наибольший интерес к контроллингу и в теоретическом, и в практическом плане был проявлен со стороны банков - наиболее динамично развивающегося сектора рыночной экономики нашей страны.
Сегодня в нашей стране идет процесс самоутверждения контроллинга, как одного из способов управления банком или организацией.
В данной главе была также рассмотрена проблема применения контроллинга в банковской системе России. Здесь мы дали характеристику особенностям банковского контроллинга, а именно:
1. Специфические внешние факторы существенно влияют на функционирование банковского контроллинга:
• денежная политика в рамках национальной экономики определяется центральными (национальными) банками;
• финансовые операции требуют доверительных отношений между контрагентами, что выражается в многочисленных условиях, обеспечивающих защиту их прав;
• государство заинтересовано в здоровой банковской системе и соблюдает свой интерес путем формирования специального законодательства и создания пруденциального надзора.
2. Значителен (зачастую наибольший) вес в структуре дохода банка процентных доходов, и следовательно, со стороны контроллинга в банке высок интерес к процентным операциям, включая методы расчета и управления процентным доходом.
3. Относительная жесткость структуры издержек на персонал, на оборудование (включая вычислительную технику) и материалы с доминированием, как минимум, для коротких плановых периодов постоянных издержек.
4. Высока доля общих издержек, а также постоянных издержек из-за стремления банков к универсализации и расширению палитры услуг, что ведет к большей потребности в институте контроллинга, чем в других отраслях.
5. Наличие дуализма в предоставляемых банками услугах в виде разграничения стоимостного и физического аспектов услуг: стоимостного - в результате приема, создания и передачи денежных средств в финансовой сфере, что отражается на состоянии счетов (вкладов и кредитов) и балансов и является причиной возникновения стоимостных издержек и выручки (в виде процентов); физического - в виде результата труда человека, в том числе с использованием вычислительных средств.
Применительно к банкам можно выделить три основные задачи контроллинга :
1) построение и поддержание инфраструктуры, ориентированной на управление банком путем управления доходностью. Здесь контроллингу придаются системообразующим функции, поскольку организационная структура банка, системы планирования и контроля, а также система управленческой информации должны соответствовать принятой концепции, в частности ориентации на доходность;
2) реализация специфических банковских функций контроллинга с тем, чтобы путем последовательного пошагового выполнения этапов анализа, планирования и контроля гарантировать замкнутость цикля контроллинга;
3) выполнение отдельных функций банковского менеджмента: портфельного, структуры баланса, бюджета в соответствии с принципами ориентированного на доходность управления банком. У контроллинга нет полномочий принятия решений, но он информационно и координационно поддерживает отдельные сферы менеджмента.
И последний пункт посвящен практической деятельности банка ОАО
" Ухтабанк" контролинг в котором реализует себя как аппарат управления затратами банка. Для этого используется специальный учетный и аналитический инструментарий: директ-костинг, расчет точек безубыточности, определение ценовой политики, анализ взаимосвязей между объемом производства, себестоимостью и прибылью и ликвидностью банка т. д. Такой подход повышает действенность внутреннего контроля за эффективностью работы центров прибыли и ответственности, так как в этом случае вклад того или иного уровня управления в формирование производственного результата становится более наглядным. Процедура контроллинга не только касается управление издержками производства, но и затрагивает другие сферы управления банком. Он является набором методик, направленных на совершенствование учетной политики и управленческой практики банка, исходя из финансовых критериев успешности функционирования банка. Контроллинг не только позволяет считать затраты по-новому, более естественно, но и стимулирует высшее руководство думать в финансовых категориях, перемещая технологическое управление непосредственно к производственному процессу.
В написании работы были использованы публикации следующих российских изданий: "Бухгалтерский учет", "Экономика и жизнь" и т.д. Кроме этого, в работе применялись справочные материалы из компьютерной сети Интернет, в частности GAAP - библиотека по тематике "Управленческий учет" и прочее.
Сегодня очень много говорят о развитии контроллинга , как системы управления банком , о его перспективах развитии в России, соответственно сколько разговоров , столько и мнений, поэтому это только одна из точек зрения на данную тему, высказанная мною.
Тип работы Тема