Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ (стр. 10 из 14)
Фопл = 12,53 py6.
Фоф= 12,83 py6.
Фо усл = ВПф/ОПФпл= 140980/10955= 12,82 руб.
∆Фо= 12,82-12,53 = 0,27
Рис.15. Показатели эффективности использования ОПФ
Вывод: Фондоотдача - важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных фондов. Данные для анализа показателя фондоотдачи представлены в табл.20 и рис. 16.
Данные табл.20. показывают, что фондоотдача основных фондов в отчетном году составила 12,83 руб. Динамика показателя эффективности использования основных фондов положительная - по сравнению с прошлым годом фондоотдача увеличилась на 0,29 руб. (или на 2,35%).
На изменение уровня фондоотдачи оказывает влияние ряд факторов, в том числе: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов.
Таким образом, в результате увеличения в отчетном периоде доли активной части основных фондов, фондоотдача возросла на 1,14 руб. Отрицательно повлиял на эффективность использования основных фондов снижение фондоотдачи активной части фондов на 6,18 %, в результате чего фондоотдача основных средств уменьшилась на 0,84 руб. Общее увеличение фондоотдачи составило 0,29 руб.
Как следует из данных табл.20, средняя стоимость активной части фондов увеличилась на 570,25 тыс. руб. или на 9,46% и составила 6595,5 тыс. руб. Увеличение произошло за счет введение в действие новых типов машин, оборудования.
В отчетном году технологическое оборудование на предприятии использовалось не достаточно эффективно, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи активной части основных фондов с 22,78 руб. (по плану) до 22,38 руб. (фактически).
2.3.3 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ИЗМЕНЕНИЕ УРОВНЯ ФОНДООТДАЧИ
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов, удельного веса действующего оборудования активной части фондов и фондоотдачи действующего оборудования:
,где: УДА – удельный вес активной части ОПФ; УДД – удельный вес действующего оборудования; ФОД – фондоотдача действующего оборудования.
Таблица 21
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | План | Факт | Отклонение (+,-) |
| 1. Объем выпуска продукции, тыс. руб. | 137268,13 | 140980 | 3711,87 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 10955 | 10992,5 | 37,5 |
| 3. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. | 6025,25 | 6595,5 | 570,25 |
| 4. Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб. | 3062,8 | 3416 | 353,2 |
| 5. Удельный вес активной части ОПФ, % | 55 | 60 | 5 |
| 6. Удельный вес действующего оборудования в активной части, % | 0,88 | 0,9 | 0,02 |
| 7. Количество единиц действующего оборудования. ед. | 31 | 32 | 1 |
| 8. Средняя стоимость единицы действующего оборудования, тыс.руб. | 98,8 | 106,75 | 7,95 |
| 9. Количество рабочих дней | 305 | 305 | 0 |
| 10. Количество отработанных станко-смен | 19654 | 21184 | 1530 |
| 11. Коэффициент сменности | 0,09 | ||
| 12. Продолжительность 1 смены, ч | 8 | 8 | 0 |
| 13. Коэффициент загрузки оборудования в течение смены | 0,584 | 0,698 | 0,114 |
| 14. Полезное время работы оборудования, ч | 2962,05 | 3696,61 | 734,56 |
| 15. Среднечасовой объем выпуска продукции на 1 ед. оборудования, тыс.руб. N | 1,49 | 1,19 | -0,3 |
| 16. Фондоотдача действующего оборудования, руб. | 44,82 | 41,27 | -3,55 |
| 17. Фондоотдача ОПФ, руб. | 12,53 | 12,83 | 0,29 |
Первый уровень: влияние факторов на изменение Фо ОПФ.
1. Изменение Фо ОПФ за счет изменения доли активной части ОПФ
∆Фо (акт) пл = ∆Уд вес (акт) * Уд вес (дейст) пл * Фо (дейст) пл = 0,05*0,88*44,82 = l,97 pyб.
2. Изменение Фо ОПФ за счет изменения удельного веса действующего оборудования:
∆Фо (дейст) пл = ∆Уд вес (дейст) * Уд вес (акт) факт * Фо (дейст) пл = 0,02*0,6*44,82 = 0,54 руб.
3. Изменение Фо ОПФ под влиянием Фо действующего оборудования:
∆Фо (Фо дейст) пл = ∆Фо (дейст) * Уд вес (акт) факт * Уд вес (дейст) факт = 3,55*0,6*0,9 = -1,92
Совокупное влияние факторов = 1,97+0,54-1,92=0,29
Второй уровень: влияние факторов на изменение Фо действующего оборудования.
1. Изменение Фо под влиянием изменения сезонности работы:
∆Фо (дейст) (Ксм) = ∆Ксм * Кз (пл) * п.9пл * п.15пл (1/п.8пл) = -0,09*0'584*305*0,05*8*1/98,8 = 1,98 py6.
2. Изменение Фо под влиянием изменения загрузки оборудования (эффективности использования рабочего времени в течение смены):
∆Фо (дейст) (Кз) = ∆Кз * Ксм факт * п.9пл * п.15пл * (1/п.8пл) = 0,114*2,17*305*0,05*8*(1/98,8) = 9,14 pyб.
3. Изменение Фо в результате изменения фонда рабочего времени:
∆Фо (дейст) (п.9) = ∆п.9 * Кз факт * Ксм факт * п.12пл * п.15пл * (1/п.8пл) = 0
4. Изменение Фо в результате изменения среднечасовой выработки единицы оборудования:
∆Фо (дейст) (N) = ∆N * Кз факт * Ксм факт * п.9ф * п.12ф * (1/п.8ф) = -0,3*0,698*2,17*305*8*(1/98,8) = -11,34 py6.
5. Изменение Фо в результате изменения средней стоимости оборудования:
∆Фо (дейст) (п.8) = ∆(1/п.8) * Кз факт * Ксм факт * п.12ф * п.15ф * п.9ф = -3,32 руб.
Продолжительность смены и количество рабочих дней не влияют на Фо, так как приняты неизменными.
Совокупное влияние факторов на изменения Фо действующего оборудования = 1,98+9,14+0-11,34-3,32 = -3,55 pyб.
Вывод: Проведенные расчеты факторного анализа показывают, что в отчетном году фондоотдача ОПФ предприятия увеличилась на 0,29 руб. На изменение показателя эффективности использования ОПФ оказали влияние различные факторы, в том числе:
- В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 0,54руб.
- Рост фондоотдачи на 1,97 руб. является результатом увеличения активной части ОПФ.
- Снижение фондоотдачи произошло за счет снижения фондоотдачи действующего оборудования, величина составляет 1,92 руб.
Анализ фондоотдачи действующего оборудования показал, снижение величины фондоотдачи действующего оборудования на 3,55 руб. произошло за счет:
• За счет роста коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача увеличилась на 1,98 руб.
• Важный фактор, оказавший отрицательное влияние на фондоотдачу технологического оборудования – снижение среднечасовой выработки оборудования (в результате поломки более производительного оборудования и введения в действие заменяющей техники). Количественное влияние фактора составило -0,3 руб.
• За счет изменения загрузки оборудования фондоотдача увеличилась на 9,14 руб.
• Отрицательно повлияло увеличение средней стоимости единицы действующего оборудования.
2.3.4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании производственного оборудования и производственный площадей, применение прогрессивных технологий, эффективной организации труда и производства, обеспечении высокого качества продукции. Производственная мощность измеряется, как правило, в тех же единицах, в которых планируется производство продукции в натуральном измерении. Производственная мощность предприятия устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом и экономическом отношении.
Таблица 22
Баланс производственной мощности
| № п/п | Мощность на начало года | Ввод в действие мощности за счет нового строительства | Выбытие мощности | Мощность на конец года | Объем произ-водства, тыс. м2 | Среднегодовая мощность | Коэффициент использования мощности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 1171 | 7 | 3 | 1175 | 586 | 1173 | 0,50 |
Мощность ср.годовая = (1171+1175)/2 = 1173 тыс.руб.
Вывод: Из данных баланса производственной мощности видно, предприятие использует производственную мощность на 50%. Причинами недоиспользования мощности могут быть: непропорциональный ввод и выбытие мощности в течении года, не достаточный объем производства в тыс.м2. В данном случае для устранения причин не полного использования мощности требуется изучения использования отдельных видов машин и оборудования.
Для характеристики степени использования пассивной части основных средств рассчитывают показатель выхода продукции на м2производственной площади, который дополняет характеристику использования производственных мощностей предприятия. Его повышение способствует увеличению производства продукции и снижению ее себестоимости. Так по плану на предприятии выход продукции на 1м производственной площади составляет 0,2466 тыс.руб. по факту же выход продукции ниже на 0,01 тыс.руб., что свидетельствует о не полном использовании пассивной части основных средств.
Рис.16. Баланс производственной мощности
Таблица 23
Данные для анализа использования производственной площади предприятия
| Показатель | План | Факт | Изменение |
| 1. Объем производства продукции, тыс. руб. | 137268,13 | 140980 | 3711,87 |
| 2. Производственная мощность, млн.руб. | 1171 | 1175 | 4 |
| 3. Степень использования мощности, % | 11,722 | 11,998 | 0,28 |
| 4. Производственная площадь, м2, в том числе: | 556700 | 586000 | 29300 |
| - площадь цехов, м2 (условно по плану10%, по факту 12%) | 55670 | 70320 | 14650 |
| 5. Удельный вес площади цехов в общей производственной площади | 10 | 12 | 2 |
| 6. Выпуск продукции на 1 м2, тыс.руб.: | |||
| - производственной площади (А) | 246,55 | 240,58 | -5,97 |
| - площади цехов (Б) | 2465,75 | 2004,84 | -460,91 |
Определить увеличение или снижение объема производства на предприятии за счет: