Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ (стр. 3 из 14)

Влияние структурных сдвигов на объем выпуска товаров определяется как разность между условным объемом производства товаров при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (V₂) и условным объемом производства товаров при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (V₁):

,

,

или

где ∆Vстр– изменения объема производства товаров за счет изменения структуры;

Q^ф– общий объем выпуска всех товаров в текущем периоде, шт.;

У_i^пл , У_i^ф– удельный вес i-ого вида товара в общем объеме выпуска в плановом и текущем периодах соответственно;

Р_i^пл– цена i-ого вида товара в плановом периоде,

В таблице 4 представлены результаты расчета и анализа влияния структурных сдвигов на объем производства.

Таблица 4

Расчет и анализ влияния структурных сдвигов на объем производства методом прямого счета по всем изделиям

Вид товара	Оптовая цена за единицу товара в плано-вых ценах, руб., Рiпл	Выпуск товаров, шт.		Удельный вес товара в общем выпуске		Плано-вый объем произ-водства товаров, тыс.руб.QiплРiпл	Условный объем производства товаров при фактическом выпуске, тыс.руб.		Изменение объема производства,тыс.руб.
		план Qiпл	фактQiф	план Уiпл	факт Уiф		и плановой струк-туре QфУiплРiпл	и факти-ческой струк-туреQфУiфРiпл
А	10602	31807	32155	0,7846	0,7438	337218	359601	340902	-18700
Б	50280	2266	2711	0,0559	0,0627	113934	121504	136285	14781
В	17086	2294	3317	0,0566	0,0767	39195	41806	56653	14846
Г	55729	1062	1176	0,0262	0,0272	59184	63120	65529	2409
Д	6315	2739	3530	0,0676	0,0817	17297	18455	22304	3849
Е	15765	370	341	0,0091	0,0079	5833	6202	5384	-818
Итого:	40538 (Qпл)	43230 (Qф)	1	1	572661 (Vпл)	610689 (V1)	627057 (V2)	16368 (∆Vстр)

Из таблицы 4 следует, что разница между условным фактическим объемом производства при фактическом итоговом выпуске по плановым ценам при плановой структуре и при фактической структуре существенна, и это вызвано отличием структуры выпуска товаров в плановом и отчетном периодах. Данный структурный сдвиг вызывает изменение фактического условного объема производства товаров на 16368тыс.руб.

Полученные данные позволяют также оценить отклонение условного объема производства при фактическом выпуске, плановой цене и плановой структуре от планового объема производства.

∆V₁ = V₁ –Vпл

∆V₁ =610689 –572662 = 38027 тыс.руб.

При учете влияния двух факторов на объем производства, изменения объема производства будут выражаться следующим образом:

∆V₂ =∆Vстр + ∆V₁

∆V₂ = 16368 + 38027 = 54395 тыс.руб.

Для общего объема производства:

∆V₂ = 627057 - 572662 =54395 тыс.руб.

Метод прямого счета по всем изделиям и по проценту выполнения плана учитывает влияние структурного сдвига, рассчитанного с учетом отношения фактического выпуска товаров к плановому.

,

,

где ∆В– отношение фактического выпуска к плановому, в нашем случае:

∆В=43230/40538 = 1,0664.

Результаты расчета влияния структурных сдвигов данным методом приведены в таблице 5

Таблица 5

Расчет и анализ влияния структурных сдвигов на объем производства

методом прямого счета по всем изделиям и по проценту

Вид товара	Оптовая цена товарав плановом периоде, руб., Рiпл	Выпуск товаров, шт.		Условный объем производства товаров при плановой цене, тыс.руб.		Изменение объема производ-ства тыс.руб.
		план Qiпл	ФактQiф	и при факти-ческом выпуске QiфРiпл	при плановом выпуске и учете отношенияфактического выпуска к плановомуQiпл∆ВРпл
А	10602	31807	32155	340907	359633	-18726
Б	50280	2266	2711	136309	121508	14801
В	17086	2294	3317	56674	41801	14874
Г	55729	1062	1176	65537	63118	2419
Д	6315	2739	3530	22292	18447	3845
Е	15765	370	341	5376	6221	-845
Итого:	40538	43230 (Qф)	627096 (V2)	610728 (V1)	16368 (∆Vстр)

В соответствии с таблицей 6, влияние структурного сдвига на объем производства, рассчитанного данным метолом, составляет, как и в случае расчета методом прямого счета (Таблица 5), составляет 16368 тыс.руб.

Метод средних цен основан на определении средневзвешенных цен при плановой и фактической структуре и умножении разницы полученных величин на фактический выпуск товаров:

или

:

Определение изменения средней цены приводится в таблице 6

Таблица 6

Расчет изменения средней цены единицы товара

за счет изменения структуры выпуска

Вид товара	Оптовая цена товарав плановом периоде, руб., Рiпл	Структура выпуска товаров, %			Изменение средней цены за счет структуры, руб.
		план	факт	+,-
А	10602	78,46	74,38	-4,08	-43,26
Б	50280	5,59	6,27	+0,68	34,19
В	17086	5,66	7,67	+2,01	34,34
Г	55729	2,62	2,72	+0,1	5,57
Д	6315	6,76	8,17	+1,41	8,90
Е	15765	0,91	0,79	-0,12	-1,89
Итого:	37,86

Итак, за счет структурных сдвигов в объеме выпуска товаров, средняя цена единицы товара возросла на 37,86 руб. Изменение объема выпуска товаров за счет структурных сдвигов определяется как произведение изменения средней цены на фактический выпуск товаров в отчетном периоде:

∆Vстр = 37,86 * 43230 : 1000 = 16368 тыс.руб.

В результате использования трех методов расчета были получены одинаковые результаты по каждому из них, т.е. структурные сдвиги в выпуске товаров увеличили объем производства на 16368 тыс.руб.

Проведенный анализ влияния изменения структуры выпуска товаров на объем производства продукции и среднюю цену единицы продукции показывает важность обоснованности планирования структуры товаров и выполнения принятых планов.

Глава 2. Анализ показателей деятельности предприятия

2.1. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

2.1.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Таблица 1

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

предприятием за определенный период

Изделие	Объем производства продукции, тыс. руб.				Реализация продукции, тыс. руб.
	план	факт	+, -	D в %	план	факт	+, -	D в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
A	35380	36192	812	2,3	36366	38164	1798	4,94
B	43875	42937,5	-937,5	-2,14	46250	45937,50	-312,5	-0,68
C	41213,13	42250,5	1037,37	2,52	40533	42284,85	1751,85	4,32
D	16800	19600	2800	16,67	15295	17150	1855	12,13
Итого	137268,13	140980	3711,87	2,7	13844	143536,35	5092,35	3,68