Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ (стр. 9 из 14)
Проведенные расчеты показывают, что техническое состояние основных фондов предприятия в принципе нормальное (рис.14), поскольку степень их изношенности составил только 8,33 %, а степень годности достаточно высокая - 91,67 % (на конец отчетного периода).
Таблица 18
Структура основных производственных фондов
| Группа основных средств | Наличие на начало года | В отчетном году, тыс. руб. | Наличие на конец года | Изменение за отчетный год | ||||
| Сумма, тыс. руб. | Уд.вес в общей стоимости ОФ, % | Поступило | Выбы ло | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес в общей стоимости ОФ, % | Абсолютные величины, тыс. руб. | Темпы прирос та относи тельно прошло го года, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Здания | 8901 | 81,18 | 0 | 0 | 8901 | 80,77 | 0 | 0 |
| 2. Сооружения | 263 | 2,4 | 0 | 0 | 263 | 2,39 | 0 | 0 |
| 3. Машины и оборудование | 800 | 7,3 | 10 | 0 | 810 | 7,35 | 10 | 1,25 |
| 4.Транспорт ные средства | 615 | 5,61 | 5 | 10 | 610 | 5,54 | -5 | -0,81 |
| 5. Производ ственный и хозяйственный инвентарь | 75 | 0,68 | 50 | 0 | 125 | 1,13 | 50 | 66,67 |
| 6. Другие виды основных средств | 311 | 2,84 | 0 | 0 | 311 | 8,82 | 0 | 0 |
| Итого: | 10965 | 100 | 65 | 10 | 11020 | 100 | 55 | 0,5 |
| В том числе активная часть | 1415 | 12,9 | 15 | 10 | 1420 | 12,89 | 5 | 0,44 |
Среднегодовая стоимость ОПФ определяется по формуле:
= ОПФнг + 
= 
тыс.руб.Амортизация оборудования: А = 1415*8,33/100 = 1179,17
Nа =
Вывод: Стоимость основных фондов возросла на 55 тыс. руб. или на 0,5 %, в том числе основных производственных фондов на 6,55тыс. руб., или на 204,,69 0.
Данные табл.18, показывают, что стоимость зданий осталась неизменной, но удельный вес данного вида основных фондов уменьшился на 0,41 %. Величина машин и оборудования увеличивается не большими темпами (на 1,25 %). Наибольшее поступление в течении года производственного и хозяйственного инвентаря на сумму 50 тыс.руб. привело к увеличению удельного веса данной категории ОПФ в общей стоимости на 66,67%.
Следовательно, в своей политике в отношении ОПФ предприятие большое внимание уделяет основной производственной деятельности, т.е. осуществляет покупку и перевооружение в производства. Положительной тенденцией является рост на 0,44% удельного веса активной части фондов, что следует оценить положительно. Поскольку повышение удельного веса активной части фондов способствует росту технической оснащенности предприятия, увеличению производственной мощности, возрастанию фондоотдачи.
Рис.14. Изменение структуры основных производственных фондов
Таблица 19
Движение и техническое состояние основных средств
| Показатели | План | Факт | +, - |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ОФ на начало года | 10945 | 10965 | 20 |
| 2. Ввод в действие ОФ, в т.ч. новых: | 32 | 65 | 33 |
| - по плану (условно 10%)- по факту (условно 15%) | 3,2 | 9,75 | 6,55 |
| 3. Выбытие ОФ | 12 | 10 | -2 |
| 4. ОФ на конец года | 10965 | 11020 | 55 |
| 5. Среднегодовая стоимость ОФ | 10955 | 10992,5 | 37,5 |
| 6. Износ ОФ: на начало года | 912,08 | 913,75 | 1,67 |
| на конец года | 913,75 | 918,33 | 4,58 |
| 7. Остаточная стоимость ОФ | 10051,25 | 10101,67 | 50,42 |
| 8. Срок обновления ОС | 342,03 | 168,69 | -173,34 |
| 9. Коэффициент ввода | 0,003 | 0,006 | 0,003 |
| 10. Коэффициент обновления | 0,003 | 0,006 | 0,003 |
| 11. Коэффициент выбытия | 0,0011 | 0,0009 | -0,0002 |
| 12. Коэффициент прироста | 0,0018 | 0,005 | 0,0032 |
| 13. Коэффициент износа | 0,083 | 0,083 | 0 |
| 14. Коэффициент годности | 0,9167 | 0,9167 | 0 |
| 15. Коэффициент замены (компенсации) | 0,375 | 0,154 | -0,2211 |
| 16. Коэффициент расширения парка машин и оборудования | 0,625 | 0,846 | 0,2211 |
Показатель экономии основных средств является значимым для организации, так как отражает годовую сумму возврата инвестиций в основные средства, влияет на амортизационную составляющую себестоимости товаров, а значит, и на цену товаров, снижает налоговую составляющую в части налога на имущество (недвижимость):
Относительная экономия основных средств:
Эос = ∆ОФсрг * Iвп = 37,5*140980/137268,13 = 38,5 тыс.руб.
Вывод: Стоимость основных фондов возросла на 55 тыс. руб. или на 0,5 %. в том числе основных производственных фондов на 6,55тыс. руб., или на 204,69
На 0,08 % возросла доля промышленно-производственных фондов в общей сумме основных фондов, что может быть связано с введением нового производственного цеха или оборудования. Соответственно снизилась доля непроизводственных фондов.
Обобщающую оценку движения основных фондов дают коэффициенты обновления, выбытия, прироста.
Как следует из данных табл.19 - коэффициент обновления, отражающий интенсивность обновления основных фондов незначительный и составляет 0,0059. Т.е., доля введенных основных фондов составляет 0,59 % к их величине на конец года. Выбытие основных фондов в отчетном периоде составляет 0,00091 % к их величине на начало года. Таким образом, в отчетном периоде наблюдается увеличение основных фондов, за счет интенсивного введения в действие дополнительных фондов.
2.3.2. АНАЛИЗ ИНТЕНСИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
Наиболее обобщающим показателем эффективности использования ОФ является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции
= 12,53*0,4929 = 6,17%или
= 67660,92/10955 = 6,17 %,где ФООПФ – фондоотдача ОПФ; RВП – рентабельность продукции. При этом
.Все факторы изменения фоондоотдачи и роста объема выпуска продукции делят на две группы:
- интенсивные факторы – производительность единицы оборудования за 1ч использования полезного времени;
- экстенсивные факторы – факторы использования рабочего времени и количество единиц оборудования.
Соответственно рассчитывается прирост объема выпуска продукции за счет экстенсивных и интенсивных факторов.
Интенсивность загрузки измеряется количеством произведенной продукции в единицу времени (выработкой).
Коэффициент экстенсивной загрузки определяется отношением полезного времени к календарному, умноженным на количество единиц оборудования.
Интегральный показатель загрузки определяется как произведение коэффициентов интенсивной и экстенсивной загрузки.
Таблица 20
Анализ эффективности использование ОПФ
| Показатели | План | Факт | Отклонение | |
| +; - | ∆,% | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Объем реализуемой продукции, тыс. руб. | 138444 | 143536,35 | 5092,35 | 3,68 |
| 2. Объем товарной продукции, тыс. руб. | 137268,13 | 140980 | 3711,87 | 2,7 |
| 3. Остановки основного оборудования по технологическим причинам, дни | 29 | 35 | 6 | 20,6 |
| 4. Ср.стоимость ОПФ, тыс. руб., в том числе- активная часть ОПФ (условно 55% по плану и 60% по факту) | 10955 6025,25 | 10992,5 6595,5 | 37,5 570,25 | 0,34 9,46 |
| 5. Среднегодовая численность персонала, чел. | 168 | 188 | 20 | 11,9 |
| 6. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 67660,92 | 37984,36 | -29676,56 | -43,86 |
| 7. Фондоотдача, руб., в том числе:- активная часть ОПФ | 12,53 | 12,825 | 0,295 | 2,35 |
| 8. Фондоемкость, руб. | 0,0798 | 0,0780 | -0,0018 | -2,3 |
| 9. Фондовооруженность, руб. | 65,40 | 58,47 | -6,93 | -10,6 |
| 10. Коэффициент интенсивности | 1,49 | 1,19 | -0,3 | -20,1 |
| 11. Коэффициент экстенсивности | 10,48 | 13,50 | 3,02 | 28,8 |
| 12. Коэффициент интегральный | 15,67 | 16,09 | 0,42 | 2,70 |
| 13. Рентабельность ОПФ, к-т | 6,18 | 3,46 | -2,72 | -44,05 |
| 14. Машиноотдача | 22,78 | 21,38 | -1,41 | -6,18 |
I. Влияние изменения фондоотдачи на объем выпущенной продукции:
1. за счет интенсивности использования основных средств
- - ∆Фо = (Фоф – Фопл) * ОПФф = (12,83-12,53)*10992,5 -3297,75 =А (тыс. руб.); А / ∆ВП (%) = 3297,75/3771,87 = 0,88%
- ∆Фо = 1 – (∆ОПФ%/∆ВП%) = 1 - (0,34/2,7) = 0,88(%)
2. за счет экстенсивности использования основных средств
- ∆Фо = (ОПФф – ОПФпл) * Фопл = (10992,5-10955)*12,53 = 469,88 (тыс. руб.)
- ∆Фо = [(∆ОПФ / ОПФпл) : (∆ВП / ВПпл)] * ∆ВП = ((37,5/10955):(3711,87/137268,I3))*3711,87 = 469,88 (тыс. руб.)
II. Факторный анализ:
1. Влияние объема товарной продукции на увеличение фондоотдачи
∆Фо усл = ВПф/ОПФпл = 13,1 руб.
∆Фо= ВПф/ОПФф = 140980/10992,5 = 12,83 py6.
Итого 13,102-12,83 = 0,28 py6.
2. Влияние среднегодовой стоимости ОФ на увеличение фондоотдачи
Определим Фо плановую, фактическую и условную и отклонение между ними.