Стоимость одного часа работы крана грузоподъемностью 30-36 тонн на базе МАЗ-5334 складывается из нескольких позиций:
· переменные (прямые) расходы,
· накладные (косвенные) постоянные расходы,
· накладные (общехозяйственные) расходы,
· прибыль.
Переменные (прямые) расходы представляют собой затраты, возникающие при текущей эксплуатации крана и которые зависят от объема работы. Сюда входит заработная плата водителя, расходы на топливо, ремонт, запчасти, ГСМ. Накладные (косвенные) постоянные расходы также непосредственно связаны с содержанием автокрана, но не зависят от выработки часов. Это амортизация, страхование, сертификация персонала, ТО, транспортный налог. Накладные (общехозяйственные) расходы представляют собой постоянные затраты на функционирование предприятия, не зависящие от количества и объема работы техники. Это офисные расходы, арендная плата, заработная плата АУП и слесарей и др. Норма рентабельности, установленная в рамках холдинга составляет 10%.
4.1. Переменные (прямые) расходы
1) Заработная плата водителю
Для установления приемлемой заработной платы водителю автокрана был проведен мониторинг и анализ нескольких предприятий Санкт- Петербурга с целью выявления среднего размера заработной платы. Были проанализированы такие предприятия, как: Управление Механизации-6, УМ-67, УМ-262. Данные предприятие являются профильными и занимаются предоставлением в аренду строительной техники, прежде всего кранов. В результате опроса был выявлен средний размер месячной оплаты труда без дополнительных выплат водителя-оператора автокрана грузоподъемностью 30-36 тонн, который составил 25792 рубля. Это значение и было принято в качестве заработной платы водителю автокрана в АТП-52.
2) Затраты на топливо
Основным видом топлива, используемого для подобной техники, является дизельное топливо. Руководящим документом № Р3112194-0366-03 МинТранса РФ установлено следующее значение расхода топлива для автокрана КС-35628 на базе автомобиля МАЗ-5334: базовая норма - 33,0 л\100км, а при работе крановой установки - 6,0 л\час.
Специальные и специализированные автомобили с установленным на них оборудованием подразделяются на две группы:
- автомобили, выполняющие работы в период стоянки (пожарные, автокраны, автоцистерны, компрессорные, бурильные установки и т.п.);
- автомобили, выполняющие ремонтные, строительные и другие работы в процессе передвижения (автовышки, кабелеукладчики, бетоносмесители и т.п.).
Нормативный расход топлива для спецавтомобилей, выполняющих основную работу в период стоянки, определяется следующим образом:
Qн = (0,01 * Hsc * S + Нт * Т) x (1 + 0,01 * D), литры
где:
Hsc - индивидуальная норма расхода топлива на пробег спецавтомобиля, л/100 км;
S - пробег спецавтомобиля к месту работы и обратно, км;
Нт - норма расхода топлива на работу специального оборудования, л/час или литры на выполняемую операцию (заполнение цистерны и т.п.);
Т - время работы оборудования, час. или количество выполненных операций;
D - суммарная относительная надбавка или снижение к норме, в процентах (при работе оборудования применяются только надбавки на работу в зимнее время и в горных местностях). В нашем случае расчет производится для ноября месяца, когда действует надбавка в размере 10%. Эмпирическим путем вычислено, что средний пробег автокрана в смену составляет примерно 100км.
В нашем случае расход топлива составляет:
Qн=(0,01 * 33,0 * 100 + 6,0 * 6) * (1 + 0,01 * 10%) = 75,9 литров в смену.
В случае работы крана в течение 22 дней в месяц расход топлива составит 1823,8 литра. АТП-52 пользуется услугами ПТК, которая предоставляет дизельное топливо по цене 15,6 руб. за литр (диз. топливо летнее). В итоге, затраты на топливо в месяц составляют:
1823,8*15,6 = 28451,28 рублей.
3) Затраты на техническое обслуживание, ремонт, ГСМ
В данном случае в расчет принимается только стоимость запчастей и материалов, необходимых для проведения ремонта. Трудозатраты здесь не учитываются, т.к. проходят отдельной позицией «Заработная плата АУП и слесарей».
В регулярном обслуживании и ремонте нуждается как шасси, так и крановая установка. Нормы пробега для шасси МАЗ-5334: до ТО1- 5000км, до ТО2- 10000км.
В рамках ТО-1 проводится регулировка и проверка основных узлов и агрегатов. При необходимости производится замена мелких запчастей, на которые уходит около 2000 руб., что известно из опыта. Таким образом, большая часть стоимости ТО1 складывается из оплаты труда слесарей, которая учтена отдельной статьей.
ТО-2 предполагает замену масла двигателя, мостов, агрегатов, замену ремней, а также мелких запчастей, как то: лампочки, реле и т.д. Затраты на ТО-2 представлены в таблице 2:
Табл. 2
Затраты на тех. обслуживание-2
| Наименование материала | Количество | Цена, руб. | Стоимость, руб. |
| Масло моторное | 35 л | 120 | 4200 |
| Масло мостов и агрегатов | 10 л | 120 | 1200 |
| Ремень генератора | 2 | 300 | 600 |
| Ремень компрессора | 2 | 300 | 600 |
| Прочие запчасти | - | - | 2000 |
| ИТОГО | 8600 |
Всего ТО-1 и ТО-2 потребуют затрат в размере 8600+2000 = 10600 руб. Как известно, средний пробег за смену составляет 100км, следовательно, в месяц – 2200км. Значит, комплекс ТО-1+ТО-2 будет производиться раз в 4,5 месяца. Таким образом, месячные отчисления на ремонт, запчасти и ГСМ для шасси составят: 10600/4,5 = 2355руб.
Для крановой установки существуют специальные нормы технического обслуживания, затраты на которое представлены в таблице 3.
Табл. 3
Затраты на тех. обслуживание крана
| Наименование работы | Необходимые материалы | Количество | Цена, руб. | Стоимость, руб. |
| ТО-1- каждые 250ч | смазка | 2кг | 90 | 180 |
| ТО-2 - каждые 500ч | смазка | 2кг | 90 | 180 |
| ТО-3 - каждые 1000ч | масло гидросистемы | 200л | 110 | 22000 |
| рукав высокого давления | 10 | 815 | 8150 | |
| ТО-4 - каждые 3000ч | трос | 1 | 100000 | 100000 |
То есть за цикл в 3000 часов затраты на ремонт и обслуживание крановой установки составят:
180*12+180*6+(22000+8150)*3+100000 = 193690 руб.
Учитывая среднемесячную норму часов, равную 132 часа, получаем, что цикл проходит за 22,7 месяца, значит, среднемесячные отчисления на ремонт и обслуживание крановой установки составляют: 193690/22,7 = 8532руб.
Кроме плановых ТО существуют расходы на текущий ремонт (запчасти). Данные статьи расходов рассчитываются на основе наработанной практики и для техники этого вида составляют около 10% от первоначальной стоимости в первые три года эксплуатации. Первоначальная стоимость автокрана КС-35628 на базе автомобиля МАЗ-5334 составляет 3500000 руб., отсюда:
3500000*0,1/36 = 9722 руб. в месяц.
Итого, затраты на ремонт, запчасти и ГСМ составят: 2355+8532+9722 = 20609 руб.
4.2. Накладные (косвенные) постоянные расходы
1) Амортизация
В нашем случае амортизация представляет собой не постепенное списание стоимости основных фондов, а ежемесячные выплаты по договору лизинга, объектом которого является автокран.
ООО «АТП-52» приобрело автокран стоимостью 3500000 руб. в лизинг с авансовым платежом в 20% от стоимости крана сроком на 36 месяцев, выплаты производятся аннуитетными платежами. График выплат представлен в таблице 1 в приложениях.
При этом средства для выплаты авансового платежа в размере 735000 рублей фирма взяла в кредит у руководства холдинга на 3 года под 11% годовых. Значит, ежемесячные выплаты по кредиту составляют: 735000*0,11/12+735000/36 = 27154,16 руб.
Суммарные амортизационные отчисления в месяц составляют:
105447,51+27154,16 = 132601,67 руб.
2) Страхование
Автокраны являются высоко рисковыми объектами страхования, т.к. их часто угоняют. Ставка КАСКО варьируется в диапазоне 4-6% от первоначальной стоимости техники в зависимости от оснащенности машины противоугонными системами, системой спутниковой навигации и другими устройствами, позволяющими снизить вероятность угона. В нашем случае страховая компания установила тариф КАСКО на уровне 4,8%. Получаем ежемесячный расход на страхование равный 3500000*0,048/12 = 14000 руб.
3) Сертификация персонала
Необходимым условием получения фирмой разрешения на эксплуатацию специальной техники является наличие разрешения ГосГорТехНадзора на проведение работ. Для получения такого разрешения необходимо выполнение нескольких условий:
· сертификация самой техники, прохождение регулярных технических осмотров;
· наличие разрешения на управление автокраном у крановщика;
· наличие у руководителя работ удостоверения, дающего право на руководство работой автокрана;
· наличие сертификатов у обслуживающего персонала, занимающегося проверкой и наладкой техники.
Затраты на прохождение технического осмотра будут описаны далее. Выполнение остальных трёх условий предполагает обучение персонала, ежегодную сдачу экзаменов, аттестацию. То есть для эксплуатации 1 автокрана предприятию необходимо оплатить обучение и аттестацию 1 крановщика, 1 руководителя работ и, кроме того, для обслуживания трёх имеющихся кранов обучаются 2 слесаря. Соответствующие расходы составляют примерно 24000 руб. в год или 2000 руб. в месяц в расчете на 1 кран.
4) Годовой технический осмотр
Прохождение ежегодного техосмотра является первостепенным условием для законной эксплуатации автокрана. Причем шасси и крановая установка проходят проверку отдельно. Частота прохождения ТО зависит от возраста автомобиля: новая техника – 1 раз в три года, техника старше 3 лет – раз в год. ТО крана состоит в ежегодных испытаниях на максимальный вес, которые проводятся на одной из сертифицированных технических станций РосТехНадзора. Стоимости данных операций приведены в таблице 4: