Финансовый и производственный анализ деятельности энергопредприятия (стр. 1 из 11)
Введение
На основе исходных данных привести общую характеристику предприятия: установленная мощность, годовой отпуск электроэнергии, стоимость основных средств, стоимость всего имущества, выручка от реализации за отчетный год, прибыль, себестоимость электро- и теплоэнергии, среднесписочная численность персонала и т.п., исходя из имеющихся данных. (В ф. 1 проверить правильность исходных данных, внести исправления).
Раздел 1. Финансовый анализ деятельности энергопредприятия (энергообъединения)
1.1 Анализ финансовых результатов
В данном разделе рассматриваются вопросы:
· оценка динамики прибыли
· факторный анализ прибыли от реализации продукции
· анализ распределения прибыли
· расчет показателей рентабельности
· факторный анализ показателей рентабельности.
1.1.1 Анализ и оценка уровня и динамики прибыли
Для анализа и оценка уровня и динамики прибыли составлена таблица 1, в которой используются данные бухгалтерской отчетности из формы № 2.
Таблица 1 - Динамика показателей прибыли, тыс. руб.
| Показатели | Отчетный период | Аналогичный период прошлого года | Изменения(+ - ) | Темп изменений, % |
| 1. Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг | 10 046 128 | 9 612 101 | + 434 027 | 4,5% |
| 2. Себестоимость (производственная) реализации продукции, работ, услуг | 9 014 827 | 8 666 352 | + 348 475 | 4,02% |
| 3. Валовой (маржинальный) доход (с.1 - с.2) | 1 031 301 | 945 749 | + 85 552 | 9,04% |
| 4. Расходы периода (коммерческие и управленческие) | - | - | - | - |
| 5.Прибыль (убыток) от реализации (с.3 - с.4) | 1 031 301 | 945 749 | + 85 552 | 9,04% |
| 6.Сальдо доходов, получаемых на финансовом рынке (060-070+080) | - 2 611 | - 825 | - 1 786 | 68,4% |
| 7. Сальдо операционных результатов (090-100) | - 147 041 | - 113 723 | - 33 318 | 29,3% |
| 8.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 881 649 | 831 201 | + 50 448 | 6.07% |
| 9. Сальдо внереализационных результатов (120-130) | - 245 889 | - 64 979 | - 180 910 | 278% |
| 10. Прибыль (убыток) отчетного периода | 635 760 | 766 222 | - 130 462 | -17% |
| 11.Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 220 069 | 258 958 | - 38 889 | -15% |
| 12. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 442 431 | 507 264 | - 64 883 | -12,8% |
| 13. Сальдо чрезвычайных доходов и расходов | 6 190 | - 11 285 | + 17 475 | |
| 13. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | 448 621 | 495 979 | - 47 358 | -9,5% |
Анализируя изменение показателей выручи от реализации и полученной прибыли по сравнению с пошлым периодом, можно сделать вывод, что данные показатели выросли, но возросла также и себестоимость продукции.
Из данных таблицы следует, что прибыль отчетного периода по отношению к предшествующему периоду снизилась на 17 %. В динамике финансовых результатов можно отметить следующие изменения. Прибыль от обычной деятельности снизилась на 12,8%. Выручка от реализации продукции выросла на 4,5%, тогда как прибыль от реализации продукции выросла на 9,04%. К негативным изменениям следует отнести также отрицательное сальдо внереализационных результатов. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 9,5%
Таблица 2 - Структура прибыли, тыс. руб.
| Показатели | Отчетный период | Аналогичный период прошлого года | Отклонения структуры (+-) (гр.2-гр.4) |
| млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 635 760 | 766 222 | -130 462 |
| в том числе:-прибыль (убыток) от реализации | 1 031 301 | 945 749 | 85 552 |
| -от финансовых операций | - 2 611 | -1 786 | |
| -от прочей реализации | - 147 041 | - 113 723 | -825 |
| -от финансово-хозяйственной деятельности | 881 649 | 831 201 | -33 318 |
| -от внереализационных операций | - 245 889 | - 64 979 | 50 448 |
| -прибыль (убыток) от обычной деятельности | 442 431 | 507 264 | -180 910 |
| -нераспределенная прибыль | 448 621 | 495 979 | -64 833 |
На предприятиях электроэнергетического комплекса при анализе прибыли используется ряд показателей, связывающих финансовую и производственную сторону деятельности.
Отношение балансовой прибыли к выработке Пэ, руб./(млн. кВт·ч), характеризует величину балансовой прибыли, приходящуюся на единицу выработки:
Пэ =
,где Пэ - “удельная” прибыль на единицу выработанной электроэнергии, руб./(млн. кВт·ч); Потч - прибыль отчетного периода (балансовая прибыль),
руб.; Э - объем выработки электроэнергии за анализируемый период, млн. кВт·ч.Пэ =
197,16 тыс. руб./млн. кВт*чОтношение балансовой прибыли к установленной мощности ПN, руб./кВт, характеризует величину балансовой прибыли на единицу установленной мощности и определяется по формуле
,где NУ - установленная мощность энергетических предприятий, кВт.
Расчет удельной прибыли представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Отношение прибыли к выработке и мощности
| Показатели | Отчетный период | Аналогичный период прошлого года | Изменения, %  |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Установленная мощность, МВт | 829 | 829 | 0 |
| 2. Выработка электроэнергии, млн. кВт·ч | 3 224,5 | 3 118,5 | 3,4% |
| 3. Балансовая прибыль, тыс. руб. | 635 760 | 766 222 | - 17% |
| 4. Балансовая прибыль, тыс. руб./ млн. кВт·ч | 197,16 | 245,7 | 19,7% |
| 5. Балансовая прибыль на единицу мощности, руб. / МВт | 766,9 | 924,27 | - 17,02% |
Достоинством этих показателей является возможность сравнения прибыли по энергообъединениям, электростанциям, в целом по России.
1.1.2 Факторный анализ прибыли от реализации продукции
Прибыль от реализации продукции на предприятиях электроэнергетического комплекса находится под влиянием следующих факторов: изменение объема реализации; структуры продукции (электроэнергии и тепла, а также доли отпуска энергии отдельным группам потребителей); тарифов на электроэнергию и тепло; цен на топливо и затрат на его перевозку; уровня топливной составляющей в себестоимости энергии.
Общее изменение прибыли от реализации электроэнергии:
= 1 031 301 – 945 749 = 85 552 (тыс.руб.)
где
и 
- прибыль от реализации отчетного и базисного периода, млн. руб.Прибыль возросла по сравнению с прошлым годом.
Оценка влияния изменения следующих факторов:
1. Полезного отпуска электроэнергии:
D 
=(Э1 – Э0) ( 
),
1) За отчетный период:
(3 224,5 – 3 118,5 )(86,5-27,9) = 6 211,6 тыс. руб.
2) За аналогичный период прошлого года:
(3 224,5 – 3 118,5 )(76,5-27,8) = 5 162,2 тыс. руб.
где Э1, Э0 - объем реализации электроэнергии отчетного и базисного периода в натуральном выражении, млн. кВт·ч;
, 
- соответственно средний тариф и средняя себестоимость электроэнергии базисного периода, руб./(МВт·ч).2. Среднего тарифа
D П 
;
1) За отчетный период:
(86.5-76.6)*3224.5 = 32245 тыс. руб.
2) За аналогичный период прошлого года:
(86,5-76,5)*3 118,5 = 31 185 тыс. руб.
3. Средней себестоимости электроэнергии
D 
= (с1 - с0) Э1.
1) За отчетный период:
(27,9-27,8)*3 224,5 = 322,45 тыс. руб.
2) За аналогичный период прошлого года:
(27,9-27,8)*3 118,5 = 311,85 тыс. руб.
Средний тариф на электроэнергию рассчитывается как средняя стоимость одного кВт·ч, исходя из установленного энергетической комиссией двухставочного тарифа на шинах КЭС или как средневзвешенный тариф по группам потребителей.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции сведен в таблицу 4.
Таблица 4 – Факторный анализ прибыли от реализации
| Показатели | Отчетный период | Аналогичный период прошлого года | Изменения (+ - ) |
| Количество отпущенной продукции: электроэнергии, млн. кВт·ч теплоэнергии, Гкал | 3224,5 | 3118,58 | +106 |
| Себестоимость отпущенной продукции: электроэнергии, коп../(МВт·ч) теплоэнергии, руб./Гкал | 27,9 | 27,8 | 0,10 |
| Средний тариф: на электроэнергию, коп./(МВт·ч) на теплоэнергию, руб./Гкал | 86,5 | 76,5 | +10 |
| Выручка от реализации, тыс. руб: электроэнергии, теплоэнергии | 10 046 128 | 9 612 101 | + 434 027 |
| Прибыль от реализации, млн. руб.: электроэнергии теплоэнергии | 1 031 301 | 945 749 | +85 552 |
| Влияние изменения:· объема продукции электроэнергиитеплоэнергии· средних тарифов на электроэнергию на теплоэнергиюсредней себестоимости электроэнергии теплоэнергии | 6 211,632 245322,45 | 5 162,231 185311,85 | +1 049,41 06010,6 |
Согласно данным таблицы заметное влияние на изменение прибыли оказывает тариф на отпускаемую потребителям электроэнергию.