Совершенствование системы управления запасами материальных ресурсов на предприятии (стр. 2 из 5)
Таблица 2.3 – Движение фондов и других средств на ООО «Красота под ногами»
| Показатель | Остаток на начало периода | Поступило (начислено) | Израсходовано | Остаток на конец периода | ||||
| 2009г. | 2010г. | 2009г. | 2010г. | 2009г. | 2010г. | 2009г. | 2010г. | |
| Уставный капитал | 14780 | 15230 | 1650 | 897 | 930 | 627 | 15500 | 15500 |
| Резервный капитал | 685 | 1100 | 824 | 963 | 219 | 313 | 1290 | 1750 |
| Добавочный капитал | 24568 | 29725 | 16869 | 6245 | 5467 | 0 | 35970 | 35970 |
| Нераспределенная прибиль | 23820 | 30624 | 17435 | 14685 | 9585 | 6889 | 31670 | 38420 |
| Итого | 63853 | 76679 | 36778 | 30395 | 16201 | 15434 | 84430 | 91640 |
Из таблицы 2.3 видно, что собственный капитал в 2010г. увеличился за счет фонда переоценки имущества на 6 245 тыс.руб., а за счет капитализации прибыли на – 7 796 тыс.руб., или на 10,16%.
2.2 Анализ темпа прироста собственного капитала ООО «Красота под ногами»
Темп прироста собственного капитала (отношение суммы капитализированной прибыли отчетного периода к собственному капиталу) зависят от следующих факторов:
- доли чистой прибыли в общей сумме брутто прибыли до выплаты процентов и налогов (Дчп);
- рентабельности оборота (Rоб);
- оборачиваемости капитала (Коб);
- мультипликатора капитала (МК);
- доли отчислений чистой прибыли на развитие производства (Дкп).
Для расчета влияния данных факторов на изменение темпов роста собственного капитала можно использовать следующую модель:
Т
= Пк / СК = ЧП/БП* БП/В* В/KL* KL/СК* Пк/ЧПТ
= Дчп*Rоб*КобМК*Дкп , (2.1)где Т
– темп прироста собственного капитала;Пк – сумма капитализированной прибыли;
СК – собственный капитал;
ЧП – чистая прибыль;
БП – общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов налогов;
В – выручка;
KL – общая сумма капитала.
Таблица 2.4 – Исходные данные для факторного анализа темпов устойчивости роста собственного капитала ООО «Красота под ногами»
| Показатель | 2008г. | 2009г. | 2010г. |
| Капитализированная прибыль, тыс.руб. | 3456 | 1644 | 4387 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 6688 | 2784 | 7416 |
| Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов налогов, тыс.руб. | 7542 | 3472 | 8353 |
| Выручка (нетто) от всех видов продаж, тыс.руб. | 87566 | 93894 | 94628 |
| Среднегодовая сумма капитала, тыс.руб. | 117147 | 130819 | 138573 |
| В том числе собственного капитала, тыс.руб. | 74708 | 84430 | 91640 |
| Темп прироста собственного капитала за счет капитализации прибыли (Т ), % | 4,6 | 1,9 | 4,8 |
| Доля чистой прибыли в общей сумме брутто-прибыли | 0,88 | 0,80 | 0,88 |
| Рентабельность оборота (Rоб),% | 8,6 | 3,7 | 8,83 |
| Оборачиваемость капитала (Коб) | 0,75 | 0,72 | 0,68 |
| Мультипликатор капитала (МК) | 1,568 | 1,549 | 1,512 |
| Доля капитализированной прибыли в общей сумме чистой прибыли (Дкп) | 0,5167 | 0,5905 | 0,5916 |
Расчет произведем способом цепной подстановки:
Т
о = 0,80 *3,7* 0,72 * 1,549 *0,5905 = 1,99%Т
= 0,88 * 3,7 * 0,72 * 1,549 * 0,5905 = 2,14%Т
усл2= 0,88 * 8,83 * 0,72 * 1,549 * 0,5905 = 5,12%Т
= 0,88 * 8,83 * 0,68 * 1,549 * 0,5905 = 4,83%Т
усл4= 0,88 * 8,83 * 0,68 * 1,512 * 0,5905 = 4,72%Т
1= 0,88 * 8,83 * 0,68 * 1,512 * 0,5916 = 4,73%Общее изменение темпов роста собственного капитала составляет
4,73 –1,99 = + 2,74%,
в том числе за счет изменения
- доли чистой прибыли: 2,14 – 1,99 = + 0,15%;
- рентабельности оборота: 5,12 – 2,14= + 2,98%;
- оборачиваемости капитала: 4,83 – 5,12 = – 0,29%;
- мультипликатора капитала: 4,73 – 4,83 = – 0,1%;
- доли капитализированной прибыли
в общей сумме чистой прибыли: 4,73 – 4,72 = + 0,01%.
Расчет показывает, что темп прироста собственного капитала выше прошлогоднего, хотя его рост замедляют оборачиваемость и мультипликатор капитала, поскольку остальные факторы оказали положительное влияние на его уровень.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств, т.е. соотношение долгосрочных, среднесуточных и краткосрочных финансовых обязательств.
Таблица 2.4 –Динамика структуры заемного капитала ООО «Красота под ногами»
| Источник заемных средств | Сумма, тыс.руб. | Структура капитала, % | ||||||
| 2009г. | 2010г. | изменение | 2009г. | 2010г. | изменение | |||
| Долгосрочныекредиты | 8686 | 9225 | + 539 | 12,39 | 13,75 | +1,36 | ||
| Краткосрочные кредиты | 5600 | 8500 | + 2900 | 7,99 | 12,67 | +4,68 | ||
| Кредиторская задолженность | 27900 | 24670 | – 3230 | 39,8 | 36,78 | – 3,02 | ||
| В том числе: поставщикам | 8240 | 7531 | – 709 | 11,75 | 11,22 | – 0,53 | ||
| персоналу по оплате труда | 1696 | 3530 | + 1834 | 2,41 | 5,26 | + 2,85 | ||
| внебюджетным фондам | 963 | 1067 | + 104 | 1,37 | 1,59 | + 0,22 | ||
| бюджету | 4460 | 4223 | – 237 | 6,39 | 6,29 | – 0,1 | ||
| прочим кредиторам | 12451 | 8319 | – 4222 | 17,89 | 12,40 | – 5,49 | ||
| Итого | 70086 | 67065 | + 9900 | 100 | 100 | – | ||
| В том числе просроченные обзательства | – | – | – | – | – | – | ||
Из таблицы 2.4 следует, что за 2010г. сумма заемных средств уменшилась на 3021 тыс.руб., или на 4,31%. Не произошло существенных изменений в структуре заемного капитала: доля долгосрочных банковских кредитов краткосрочных увеличились.
Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности ООО «Красота под ногами» и его рыночной устойчивости. Это очень важно при определении перспективного варианта организации финансов и выработке финансовой стратегии.
3. Анализ использования материальных ресурсов на ООО «Красота под ногами»
3.1 Анализ обеспеченности ООО «Красота под ногами» материальными ресурсами
Рост объема продукции и улучшение ее качества в значительной степени зависят от обеспеченности предприятия материальными ресурсами и эффективности их использования.
Взаимосвязь между этими показателями можно выразить следующим образом:
Q = M * Q/ M = M * n (3.1)
или
Q = M * Q/ M = M * 1/(Q/M) = M * 1/ m (3.2)
где Q – объем продукции;
М – сумма материальных затрат;
n – показатель материалоотдачи;
m – показатель материалоемкости продукции.
Таблица 3.1– Анализ материалоемкости продукции на ООО «Красота под ногами»
| Наименование показателей | 2008г. | 2009г. | 2010г. | Отклонение ( +,–) | |||
| 2009г. к 2008г. | 2010г. к 2009г. | ||||||
| в абсолютной сумме | % | в абсолютной сумме | % | ||||
| Объем отгруженных товаров, выполненных работ и услуг (без НДС), тыс.руб | 51420 | 55720 | 61600 | +4300 | 8,36 | +5880 | 10,55 |
| Сумма материальных затрат на производство в действующих ценах, тыс. руб. | 35740 | 38800 | 40900 | +3060 | 8,56 | +2100 | 5,4 |
| Материалоемкость продукции, коп | 69,5 | 69,6 | 66,4 | +0,1 | 0,14 | – 3,2 | – 4,6 |
| Материалоотдача, руб. | 1,439 | 1,436 | 1,506 | – 0,003 | – 0,208 | 0,07 | + 4,87 |
Данные таблицы 3.1 показывают, что прирост продукции в 2009г. на 4286,94 тыс.руб., или на 8,34%, а в 2010г. на 5878,6 тыс.руб., или на 10,55%, обусловлен увеличением суммы материальных затрат в 2009г. на 3060 тыс. руб., или на 8,56%, и увеличением суммы материальных затрат в 2010г. на 2100 тыс.руб., или на 5,4%, и увеличением материалоемкости продукции в 2009г. на 0,1 коп., или на 0,14%, и снижением материалоемкости в 2010г. на 3,2 коп., или на 4,6%. Приращение объема продукции вследствие изменения общей суммы материальных затрат определяется с помощью следующих формул и данных таблицы 3.1:
Q = (M1- M0) * n0 (3.3)или
Q = (M1- M0) * 1/m0 (3.4)По данным таблицы 3.1 это изменениев 2009г.составило
Q = (38800 – 35740) * 1,439 = + 4403,34 тыс.руб.,или
Q = (38800 – 35740) *1/ 0,695 = + 4403,34 тыс.руб.,В 2010г. изменение составило
Q = (40900 – 38800) * 1,436 = + 3015,6 тыс.руб.,или
Q = (40900 – 38800) *1/ 0,696 = + 3015,6 тыс.руб.Влияние изменения эффективности использования материальных ресурсов на приращение объема продукции можно исчислить по следущей формуле: