Вследствие этого как в арбитражной практике РФ, так и в юридической литературе нет единства при разрешении такого вопроса, как определение момента исполнения денежного обязательства (обязательства кредитной организации (ее соответствующего подразделения) плательщика перед плательщиком) при расчетах платежными поручениями <*>. Настоящее исследование показало, что могут быть выделены несколько основных подходов к разрешению данной проблемы, которые рассмотрены в завершающей части настоящей работы.
--------------------------------
<*> В связи с этим представляется противоречивым высказывание Л.А. Новоселовой о том, что в целом в настоящее время арбитражные суды склоняются к признанию моментом исполнения обязательства момента зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя. См.: Новоселова Л.А. Проценты по денежным обязательствам. Изд. 2-е., испр. и доп. М.: Статут, 2003. С. 91.
Так, в соответствии с первым подходом моментом исполнения обязательства признается перечисление, а не зачисление денежных средств. Этот подход нашел свое отражение в Постановлении Президиума ВАС РФ от 17 сентября 1996 г. N 7289/95 <*>, согласно которому банк, получивший платежное поручение о переводе денежных средств, обязан их своевременно списать и перечислить; зачисление денежных средств не входит в функцию этого банка.
--------------------------------
<*> Вестн. ВАС РФ. 1997. N 1.
Второй подход состоит в том, что моментом исполнения обязательства является перечисление денежных средств по назначению. Этот подход выдержан в Постановлении Президиума ВАС РФ от 9 января 1997 г. N 3323/96 <*>, Постановлении Президиума ВАС РФ от 9 января 1997 г. N 3747/96 <**> и Постановлении Президиума ВАС РФ от 9 сентября 1997 г. N 2756/97 <***>, в соответствии с которыми обязанность банка по списанию средств с расчетного счета клиента не ограничивается фактом списания, а включает в себя перечисление сумм по назначению.
--------------------------------
<*> Вестн. ВАС РФ. 1997. N 4.
<**> База данных КонсультантПлюс:Арбитраж.
<***> Вестн. ВАС РФ. 1997. N 12.
Данный подход, которого придерживается М.М. Муравьев <1>, близок к позиции о признании моментом исполнения обязательства времени отавизования списанных денежных средств в РКЦ для дальнейшего перечисления получателю. Настоящий подход наблюдается, например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29 октября 1996 г. N 2324/96 <2>, Постановлении Президиума ВАС РФ от 9 января 1997 г. N 2279/96 <3> и Постановлении Президиума ВАС РФ 22 июля 1997 г. N 2490/97 <4>. В них обязанность банка по списанию средств с расчетного счета клиента не ограничивается фактом списания, поскольку банк должен отавизовать списанную сумму в РКЦ для дальнейшего перечисления ее получателю.
--------------------------------
<1> Муравьев М.М. Гражданско-правовая ответственность при осуществлении некоторых банковских операций // http://www.yurclub.ru/docs/civil/k3.html. 2003. С. 3 - 4.
<2> Вестн. ВАС РФ. 1997. N 2.
<3> Вестн. ВАС РФ. 1997. N 4.
<4> База данных КонсультантПлюс:Арбитраж.
Для следующего подхода характерно признание моментом исполнения обязательства зачисление денежных средств на расчетный счет получателя. Этот подход прослеживается как в арбитражной практике Российской Федерации <*>, так и в научной сфере. Его придерживаются В.А. Белов, А.Б. Борисов, Л.А. Голомазова, Л.А. Новоселова, Е. Любичев, В. Колесников, А.Я. Курбатов <**>.
--------------------------------
<*> Постановление Президиума ВАС РФ от 13 марта 2001 г. N 6721/00 // Вестн. ВАС РФ. 2001. N 7; Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 27 марта 2002 г. по делу N А74-4255/01-К1-Ф02-701/02-С2 // База данных КонсультантАрбитраж: Восточно-Сибирский округ.
<**> Белов В.А. Денежные обязательства // РЮЭ. М., 1999. Т. X. С. 241; Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки. М.: Учеб.-консульт. центр "ЮрИнфоР", 2000. С. 251, 326; Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть первая, вторая, третья (постатейно) с постатейными материалами. Изд. 2-е, перераб. и доп. / Сост. А.Б. Борисов. М.: Книжный мир, 2002. С. 799; Голомазова Л.А. Исполнение обязательств по договору банковского счета // Бухгалтерский учет. 1999. N 8. С. 45 - 46; Новоселова Л.А. О правовой природе средств на банковских счетах // Хозяйство и право. 1996. N 8. С. 6; Новоселова Л.А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений: Автореф. дис... д-ра юрид. наук. М., 1997. С. 16; Любичев Е. Исполнение обязательств по банковскому счету // Бизнес-адвокат. 1998. N 23. С. 5; Колесников В. Прокурорский надзор за исполнением законов судебными приставами // Законность. 1999. N 7. С. 2; Курбатов А.Я. Определение момента исполнения обязательств плательщиками и банками при безналичных расчетах // Арбитражная практика. 2002. N 1. С. 1.
Согласно пятому подходу к моменту исполнения обязательства отнесено зачисление денежных средств на корреспондентский счет банка получателя. Этот подход является наиболее распространенным в арбитражной практике Российской Федерации <*>, его разделяют Д.Г. Алексеева, А.Г. Братко, Е.Г. Хоменко, С. Овсейко, В.А. Белов, А.Я. Курбатов, В.А. Вятчин, И.Ю. Баскакова, Л.Г. Ефимова, Л.А. Новоселова, С.В. Сарбаш, Д.А. Медведев, Н.Ю. Ерпылева и А.А. Вишневский <**>.
--------------------------------
<*> Постановление Президиума ВАС РФ от 3 апреля 2002 г. N 8202/01 // Вестн. ВАС РФ. 2002. N 7; Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 16 мая 2002 г. по делу N Ф09-1116/02-ГК // База данных КонсультантАрбитраж: Уральский округ.
<**> Алексеева Д.Г., Хоменко Е.Г. Банковское право: Вопросы и ответы. М.: Юриспруденция, 2002. С. 108; Братко А.Г. Банковское право России: Учеб. пособие. М.: Юридич. лит-ра, 2003. С. 644; Овсейко С. Ответственность банков при осуществлении международных расчетов // Хозяйство и право. 1998. N 11. С. 1; Белов В.А. Денежные обязательства. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2001. С. 168; Ефимова Л.Г. Банковские сделки: право и практика: Монография. М.: НИМП, 2001. С. 378, 379, 385; Курбатов А.Я. Все зависит от момента // ЭЖ-Юрист. 2001. N 20. С. 1; Курбатов А.Я. Определение момента исполнения обязательств плательщиками и банками при безналичных расчетах // Арбитражная практика. 2002. N 1. С. 2; Вятчин В.А., Баскакова И.Ю. Отдельные аспекты исполнения денежных обязательств // Арбитражная практика. 2002. N 3. С. 5; Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М.: Статут, 1999. С. 65, 67; Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. В 2 т.: Учебник / Отв. ред. Г.А. Тосунян. М.: Юристъ, 2002. С. 199; Гражданское право: В 3 т. Том 2: Учебник / Отв. ред. А.П. Сергеев, Ю.К. Толстой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ПБОЮЛ Л.В. Рожников, 2001. С. 461; Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учеб. пособие. М.: Дело, 2004. С. 382; Вишневский А.А. Банковское право: Краткий курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Статут, 2004. С. 159 - 161.
При определении технологии исполнения безналичного расчетного обязательства следует исходить из ряда значимых факторов, к числу которых прежде всего следует отнести необходимость учета конкретного типа маршрута расчетов, поскольку на каждом из этапов осуществления безналичной расчетной операции субъекты безналичных расчетных обязательств преследуют ту или иную цель, на достижение которой направлены их действия. При этом действия субъектов безналичных расчетных обязательств в рамках конкретного типа маршрута расчетов на каждом из этапов осуществления безналичной расчетной операции ограничены их компетенцией, вытекающей в том числе из заключаемых с их участием договоров.
С учетом изложенного возможен вывод, что способом исполнения договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета) является не совершение безналичной расчетной операции (односторонней сделки), а представление плательщиком, получателем и другими кредитными организациями (соответствующими подразделениями) поручения на осуществление безналичной расчетной операции обслуживающей их кредитной организации (соответствующему подразделению) или расчетно-кассовому центру Банка России и совершение кредитной организацией (соответствующим подразделением) либо расчетно-кассовым центром Банка России безналичной расчетной операции.
Итак, действия плательщика, получателя, кредитной организации (соответствующего подразделения) и расчетно-кассового центра Банка России по исполнению договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета) в общем плане суть взаимосвязанные односторонние сделки. В связи с этим бухгалтерский характер "списания и зачисления", вытекающий из п. п. 1 и 2 ст. 1 Закона Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" <*>, а также п. п. 1.7 - 1.9 Положения Центрального банка Российской Федерации "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 5 декабря 2002 г. N 205-П" <**>, не приводит к тому, что в содержание безналичной расчетной операции наряду с юридическими вкладываются фактические действия.
--------------------------------
<*> СЗ РФ. 1996. N 48. Ст. 5369.
<**> Вестн. Банка России. 2002. N 70 - 71.
Наряду с этим сами по себе действия субъектов безналичных расчетных обязательств в рамках конкретного типа маршрута расчетов на большинстве этапов осуществления безналичной расчетной операции затрагивают права и законные интересы третьих лиц, не являющихся сторонами договоров банковского (корреспондентского) счета (субсчета), но обладающих, как правило, самостоятельными правами требования по отношению к должнику. В свою очередь, субъекты безналичных расчетных обязательств в рамках конкретного типа маршрута расчетов несут ответственность за свои действия перед своими прямыми кредиторами, а также перед третьими лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются их действиями, причем только в рамках отведенного для субъектов безналичных расчетных обязательств конкретного этапа осуществления безналичной расчетной операции.