Порядок заполнения пассажирской таможенной декларации утвержден Решением комиссии таможенного союза от 18 июня 2010 г. N287.
Бланк пассажирской таможенной декларации состоит из основного формуляра и дополнительного формуляра «Декларация наличных денежных средств и (или) денежных инструментов».
Дополнительный формуляр заполняется физическими лицами, достигшими 16-летнего возраста, при перемещении:
· наличных денежных средств (банкноты и монеты, за исключением монет из драгоценных металлов) и дорожных чеков, в сумме превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США;
· иных денежных инструментов в документарной форме (вексель, чеки (банковские), ценные бумаги на предъявителя, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата). При заполнении формуляра указываются сведения о всех перемещаемых наличных денежных средствах, дорожных чеках и денежных инструментах.
Также необходимо учитывать следующие особенности:
1.При заполнении формуляра указываются сведения о всех перемещаемых наличных денежных средствах, дорожных чеках и денежных инструментах.
2. Декларация наличных денег заполняется в двух экземплярах и подписывается декларантом. Дополнительно декларантом проставляется дата заполнения формуляра.
3. Один экземпляр декларации наличных денег совместно с основным формуляром остается в таможенном органе. Второй экземпляр декларации наличных денег с соответствующей отметкой таможенного органа остается у декларанта.
4. В пункте 1 декларант указывает сведения о себе. Адрес места пребывания (регистрации) на территории таможенного союза и реквизиты документа, подтверждающего право пребывания на территории таможенного союза (при наличии), заполняются лицами, не являющимися лицами государств-членов таможенного союза
5. В пункте 2.1 указывается сумма для каждого вида перемещаемой валюты, в том числе валюты государств-членов таможенного союза, в единицах валюты.
6. В пункте 2.2 декларант указывает номинальную стоимость либо соответствующую сумму в валюте государства – члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае отсутствия номинальной стоимости и невозможности определить сумму в валюте государства – члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, указывается количество вывозимых денежных инструментов.
7. В пункте 3 декларант проставляет отметку «иное лицо» в случае перемещения наличных денежных средств (денег), не являющихся собственностью физического лица. В случае указания «иного лица» в пункте 3.1 декларант указывает наименование и адрес местонахождения (юридический адрес) предприятия, компании или организации, которой принадлежат перемещаемые денежные средства и (или) денежные инструменты.
8. В пунктах 4 или 5 в случае, если декларантом указано «прочее», необходимо указать источник доходов или предполагаемое использование декларируемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
9. В пункте 6 декларант в графе «Страна убытия» указывает начальный пункт маршрута (страну, из которой вывозятся либо были вывезены декларируемые наличные денежные средства и (или) денежные инструменты), а в графе «Страна прибытия» - страна, являющаяся конечным пунктом следования декларанта. Соответственно, датой убытия является дата выезда из страны убытия, а датой прибытия – дата прибытия в конечный пункт маршрута.
10. В пункте 6.1. декларант указывает вид транспорта, которым он прибыл на территорию таможенного союза либо убывает с территории таможенного союза.
Кроме того, в целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в пассажирской таможенной декларации должны быть дополнительно указаны сведения об источнике наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, их владельцах (в случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, не являющихся собственностью декларанта), а также о предполагаемом использовании.
На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции. Так как по роду объекта регулирования сфера валютного регулирования и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока.
Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Федеральный закон Российской Федерации № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства.
1.Федоров М.В. "Валюта, валютные системы и валютные курсы".-М.:ПАИМС,1999. С. 122.
2. Ханов А. Новое валютное регулирование // Внешняя торговля. 1998. № 11 -12.
3. Федеральный закон № 90 от 18 июля 2005 года (ред. от 27.12.2009) "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
4. Федеральный закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле", ст. 10
5. Таможенный кодекс Российской Федерации (№ 61-ФЗ от 28.05.2003 г.) (вступил в силу с 01.01.2004 г.). ст. 403.
6. Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. - М.: ТЕИС, 1995.
7. Финансовое право (конспект лекций) - М.: издательство ПРИОР, 2001., 166-167с.
8. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ(ред. от 25.10.2004), ст. 15.25
9. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004), ст. 193
10. Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2002. - 350с.
11. "Российская газета" от 20 июля 2005 года, N 156
12. Письмо ФТС РФ от 26.07.2005 N 01-06/25300 "О порядке перемещения валюты и ценных бумаг"
13. Приказ ФТС от 30 ноября 2007 г. N 1485 г. Москва "Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка ее заполнения", вступил в силу: 23 апреля 2008 г.
14. Письмо ГТК РФ от 17.06.2004 N 01-06/21948 "О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг"
15. Решение комиссии таможенного союза от 18 июня 2010 года N 287 "Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации"
16. Решение Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 271 "О проекте Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза"
[1] Уголовный Кодекс РФ от 18 декабря 1996 года, ст. 188
[2] п. 7 ст. 403 Таможенного кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 г
[3] часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 г
[4] Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 25.10.2004), ст. 15.25.
[5] Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 26.07.2004), ст. 193.
[6] Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2002. - 350с.