1) Рентабельность продукции: Рпр = Прибыль от реализации / Выручка от реализации
Рпр 2005 = 2296609/22000344 = 0,10
Рпр 2006 = 574549/24153554 = 0,02
2) Рентабельность основной деятельности: Род = Прибыль от реализации / Затраты на производство и сбыт продукции
Род 2005 = 2296609 / (18362345 + 169945 + 1171445) = 0,12
Род 2006 = 574549/ (21992677 + 228025 + 1358303) = 0,02
3) Рентабельность совокупного капитала: Рсов.к = Чистая прибыль / Итог баланса
Р сов.к 2005 = 1105651 / 16063000 = 0,07
Р сов.к 2006 = 1805 / 18501035 = 0,0001
4) Рентабельность собственного капитала: Р соб.к = Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала, где Средняя величина собственного капитала = (Собственный капитал на начало года + Собственный капитал на конец года) / 2
Р соб.к. 2005 = 1105651 / (4656481 + 3596771)/2 = 0,27
Р соб.к 2006 = 1815/ (4666851+4656481)/2 = 0,0004
5) Период окупаемости собственного капитала: Пок = Средняя величина собственного капитала/ Чистая прибыль
Пок 2005 = (4656481 + 3596771)/2 / 1105651 = 3,73
Пок 2006 = (4666851+4656481)/2/ 1815 = 2568,4
Оценка рентабельности ФГУП «ПО УВЗ» за 2004 – 2006 гг. представлена в таблице 16.
По сводным данным таблицы 16, можно сделать вывод о недостаточной рентабельности ФГУП «ПО УВЗ» в период 2004 – 2006 гг., об этом свидетельствуют низкие коэффициенты продукции, основной деятельности, совокупного капитала, которые у предприятия ниже нормативных.
Единственный коэффициент, удовлетворяющий нормам – рентабельность собственного капитала в 2005 году, но из-за малой суммы чистой прибыли, полученной в 2006 году этот коэффициент упал до 0,0004. Также в 2006 году по сравнению с предыдущим периодом значительно вырос период окупаемости собственного капитала.
Таблица 16 – Оценка рентабельности ФГУП «ПО УВЗ» за 2004 – 2006 гг.
| Показатель | Значение | Норма | |
| На начало анализируемого периода | На конец анализируемого периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Рентабельность продукции | 0,10 | 0,02 | >0,15 |
| Рентабельность основной деятельности | 0,12 | 0,02 | >0,20 |
| Рентабельность совокупного капитала | 0,07 | 0,0001 | >0,1 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,27 | 0,0004 | >0,12 |
| Период окупаемости собственного капитала | 3,73 | 2568,4 | снижение |
То есть по данным анализа прибыли и рентабельности, можно сделать вывод, что в 2006 году ФГУП «ПО УВЗ» имело худшие финансовые результаты деятельности, чем в предыдущих. Необходимо принять эффективные меры по стабилизации финансового состояния предприятия, иначе дальнейшее ухудшение его финансовой деятельности может привести предприятие к большим финансовым трудностям.
2.3 Динамика использования основных производственных фондов за 2004 – 2006 гг.
Данные о наличии, износе и движении основных производственных фондов служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Результаты анализа обеспеченности ФГУП «ПО УВЗ» основными производственными фондами представлены в таблице 17:
Таблица 17 – Анализ обеспеченности ФГУП «ПО УВЗ» основными производственными фондами
| Показатели | За предыдущий год | За отчетный год | Темпы роста, % гр.3 / гр.1 *100 | Выполн. плана гр3 / гр2 *100 | |
| По плану | Фактич. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Среднегодовая стоимость ОПФ, млн.руб.В том числе промышленно-производственных основных средств3.Из них активной части (производственного оборудования)4.Удельный вес промышленно - производственных основных средств в общей стоимости основных средств, (стр2 / стр1)5.Удельный вес активной части:а)в общей стоимости основных средств(стр3:стр1)б)в стоимости производственных основных средств(стр3:стр2) | 17952,80 15539,72 12922,40 0,8656 0,7198 0,8316 | 22908,61 19865,06 16609,23 0,8671 0,7250 0,8361 | 22887,31 20068,85 16305,30 0,8769 0,7124 0,8125 | 127,60 127,83 128,53 * * * | 99,91 101,03 98,17 * * * |
В таблице представлены среднегодовые данные. Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом возросла на 27,83 %, а по сравнению с планом на 1,03 %.Стоимость активная часть фондов по сравнению с планом снизилась на 1,83 %,а по сравнению с прошлым годом возросла на 28,53 %.
Эффективность использования основных средств во многом зависит от их технического состояния. Для характеристики технического состояния основных средств используются такие показатели, как коэффициент износа, коэффициент годности, возрастная структура оборудования.
Источником исходной информации для расчета показателей является бухгалтерская отчетность. Для расчета коэффициентов обновления и ликвидации необходимы данные первичного аналитического учета о поступлении нового и ликвидации изношенного оборудования.
Названные показатели рассчитываются по формулам:
1) Коэффициент поступления (ввода) Квв: Квв = Стоимость вновь поступивших основных средств / Стоимость основных средств на конец периода
2) Коэффициент обновления Коб: К об = Стоимость новых основных средств / Стоимость основных средств на конец периода
3) Коэффициент выбытия основных средств Квыб: Квыб = Стоимость выбывших основных средств / Стоимость основных средств на конец периода
4) Коэффициент ликвидации Кл: Кл = Стоимость ликвидированных основных средств / Стоимость основных средств на конец периода
5) Коэффициент замены Кзам: Кзам = Стоимость выбывших в результате износа основных средств / Стоимость вновь поступивших основных средств
6) Коэффициент расширения парка машин и оборудования Красш: Красш = 1 – Кзам
Расчеты показателей технического состояния и движения основных средств приведены в таблице 18.
Коэффициенты износа и годности рассчитываются на начало и на конец отчетного периода.
Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные средства. Из таблицы видно, что на предприятии коэффициент износа на конец периода возрос на 0,012 (0,563 – 0,551) и составляет 0,563. Это говорит о том, что большая половина основных средств изношена.
Таблица 18 – Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов предприятия
| Показатели | Значение |
| 1 | 2 |
| 1.Первоначальная (балансовая) стоимость основных средств, млн. руб.а) на начало годаб) на конец года2.Износ основных средств, млн. руб.а) на начало годаб) на конец года3.Поступило основных средств в отчетном году, млн. руб.а) всегоб) в том числе введено в действие4.Выбыло в отчетном году основных средств, млн. руб.5.Коэффициент износаа) на начало года (стр2а / стр1а)б) на конец года (стр2б / стр1б)6.Коэффициенты годности:а) на начало года: (1-стр5а) или ((стр1а-стр2а) / стр1а)б) на конец года (1-стр5б) или (стр1б-стр2б) / стр1б7.Коэффициент ввода (стр.3а / стр.1б)8.Коэффициент обновления (стр.3б / стр.1б)9.Коэффициент выбытия (стр.4 / стр.1а) | 29044,00 27632,95 16002,71 15565,80 202,17 202,17 1613,22 0,551 0,563 0,449 0,437 0,0073 0,0073 0,0555 |
Помимо приведенных в таблице 18 показателей, техническое состояние основных производственных фондов характеризует их «возрастная» структура, которая в первую очередь дает возможность выявить устаревшее оборудование, которое требует замены.
Для анализа действующее оборудование группируется по видам, а внутри их – по продолжительности использования. Данные о возрастном составе и структуре основных средств предприятия приведены в таблице 19.
Определим средний возраст оборудования по формуле:
Воб = Сумма возрастов каждого вида оборудования * Количество данного оборудования / Общее количество оборудования всех видов
На исследуемом нами предприятии этот показатель составит:
Воб = 7917 / 457 = 17,4 года
Анализ показывает, что около трети установленного оборудования (34 %) имеет срок службы свыше 20 лет и является явно устаревшим.
Таблица 19 – Данные возрастного основных производственных фондов, (машин и оборудования) ФГУП «ПО УВЗ»
| Возраст оборудования | Количество единиц (тыс. шт.) |
| 1 | 2 |
| до 3 лет | 11 |
| от 3 до 6 лет | 15 |
| от 6 до 9 лет | 41 |
| от 9 до 12 лет | 18 |
| от 12 до 15 лет | 64 |
| от 15 до 18 лет | 73 |
| от 18 до 21 года | 82 |
| свыше 21 года | 153 |
| Всего | 457 |
Показатели эффективности использования основных производственных фондов предприятия представлены в таблице 20:
Таблица 20 – Показатели эффективности использования основных производственных фондов предприятия в 2006 году
| Показатели | По плану | Фактич. | Отклонение от плана | Выполнен. плана, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Объем продукции (выручка от реализации), млн. руб.2.Среднегодовая стоимость промышленно – производственных основных средств, млн. руб.3.В том числе активной части (оборудования), млн. руб.4.Фондоотдача, руб.4.1.Промышленно – производственных основных средств4.2.Активной части5.Фондоемкость, руб. | 13988,30 19865,06 17078,13 0,7042 0,8191 1,4201 | 14980,05 20068,85 16732,57 0,7464 0,8953 1,340 | 991,75 203,79 -345,56 +0,0422 +0,0762 -0,0801 | 107,09 101,03 97,98 104,51 109,30 94,36 |
Данные таблицы 20 свидетельствуют о том, что фондоотдача промышленно-производственных основных средств по сравнению с планом возросла на 0,0422 руб. или на 4,22 коп, активной части основных средств – на 0,0762 руб. или 7,62 коп. Соответственно, фондоемкость снизилась на 0,0801 рублей.