Таблица 18
Анализ структуры притока и оттока денежных средств
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста, % | |||
| тыс. руб. | уд. вес | тыс. руб. | уд. вес | тыс. руб. | уд. вес | ||
| 1. Остаток денежных средств на начало отчетного года | 2853 | 3572 | 719 | 125,20 | |||
| 2. Движение денежных средств по текущей деятельности | 138767 | 100 | 203904 | 100 | 65137 | 0 | 146,94 |
| Поступило денежных средств, всего | |||||||
| в том числе: | |||||||
| - средства, полученные от покупателей, заказчиков | 138767 | 100 | 203904 | 100 | 65137 | 0 | 146,94 |
| - кредиты и займы | |||||||
| - прочие поступления | |||||||
| 3. Денежные средства направленные: | 122834 | 100 | 200320 | 100 | 77486 | 0 | 163,08 |
| - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 11404 | 9,284 | 71307 | 35,597 | 59903 | 26,31 | 625,28 |
| - на оплату труда и начисления на оплату труда | 41712 | 33,96 | 50636 | 25,278 | 8924 | -8,68 | 121,39 |
| - на выплату дивидендов, процентов | 0 | 5245 | 2,6183 | 5245 | 2,618 | 100,00 | |
| - на расчеты по налогам и сборам | 53377 | 43,45 | 56720 | 28,315 | 3343 | -15,1 | 106,26 |
| - прочие расходы | 16341 | 13,3 | 16412 | 8,1929 | 71 | -5,11 | 100,43 |
| 4. Чистые денежные средства от текущей деятельности | 15933 | 3584 | -12349 | 22,49 | |||
| 5. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||||
| Поступило денежных средств, всего: | 7958 | 0,628 | 14072 | 100 | 6114 | 99,37 | 176,83 |
| в том числе: | |||||||
| - выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов, | 50 | 0,628 | 13383 | 95,104 | 13333 | 94,48 | 26766,00 |
| - выручки продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, | 7908 | 99,37 | 0 | -7908 | -99,37 | 0,00 | |
| - полученные дивиденды, | 0 | 0 | |||||
| - подлученные проценты, | 689 | 4,8962 | 689 | 4,896 | 100,00 | ||
| - поступления от погашения займов, представленных другим организациям | |||||||
| 6. Денежные средства, направленные на: | 13186 | 100 | 2700 | 100 | -10486 | 0 | 20,48 |
| - приобретение дочерних организаций, | |||||||
| - приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы, | 13186 | 100 | 2700 | 100 | -10486 | 0 | 20,48 |
| - приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, | |||||||
| - займы, представленные другим организациям. | |||||||
| 7. Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности | -5228 | 11372 | 16600 | 0 | -217,52 | ||
| 8. Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||
| Поступило денежных средств, всего: | 14 | 100 | 10006 | 100 | 9992 | 0 | 71471,43 |
| в том числе: | |||||||
| - поступление отэмиссий или иных долевых бумаг, | |||||||
| - поступление от займов и кредитов, представленных другими организациями, | |||||||
| - прочие поступления. | 14 | 100 | 10006 | 100 | 9992 | 0 | 71471,43 |
| 9. Денежные средства, направленные на: | 10000 | 100 | 0 | 0 | -10000 | -100 | 0,00 |
| - погашение займов по финансовой аренде, | |||||||
| - погашение займов и кредитов (без процентов) | 10000 | 100 | -10000 | -100 | 0,00 | ||
| 10. Чистые денежные средства по финансовой деятельности | -9986 | 10006 | 19992 | -100,20 | |||
| 11. Валовый денежный поток | 719 | 24962 | 24243 | 3471,77 | |||
| 12. Остаток денежных средств на конец года | 3572 | 28534 | 24962 | 798,82 | |||
Общее изменение остатка денежных средств за период (∆Д):
∆Д =Дк - Дн
∆Д=28534-3572=24962 (тыс. руб.).
2.6. Анализ финансового состояния ОАО «Уфимский машиностроительный завод»
Финансовое состояние организации — это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации.
Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений организации и поэтому определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Финансовое состояние организации зависит от результатов ее производственной, коммерческой и финансовой деятельности, и оно может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность и свидетельствует о ее хорошем финансовом состоянии.
Таблица 19
Анализ динамики и структуры основного и оборотного капиталов
| № п/п | Актив | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения (-,+) | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | уд. вес, % | темп роста, % | ||
| 1. | Внеоборотные активы, всего | 1629320 | 1602013 | 100 | 100 | -27307 | 0 | 98,32 |
| в том числе: | ||||||||
| основные средства | 292503 | 272091 | 17,95 | 16,98 | -20412 | -0,97 | 93,02 | |
| незавершенное строительство | 1818 | 1010 | 0,11 | 0,06 | -808 | -0,05 | 55,56 | |
| доходные вложения в материальные ценности | 1852 | 1495 | 0,11 | 0,09 | -357 | -0,02 | 80,72 | |
| долгосрочные финансовые вложения | 1331629 | 1323459 | 81,73 | 82,61 | -8170 | 0,88 | 99,39 | |
| отложенные налоговые активы | 1518 | 3958 | 0,09 | 0,25 | 2440 | 0,15 | 260,74 | |
| прочие внеоборотные активы | ||||||||
| Оборотные активы, всего | 54032 | 127751 | 100 | 100 | 73719 | 0 | 236,44 | |
| 2. | в том числе: | |||||||
| запасы | 14505 | 21188 | 26,85 | 16,585 | 6683 | -10,26 | 146,07 | |
| НДС | 10823 | 7942 | 20,03 | 6,2168 | -2881 | -13,81 | 73,38 | |
| дебиторская задолженность | 15111 | 70087 | 27,97 | 54,862 | 54976 | 26,90 | 463,81 | |
| краткосрочные финансовые вложения | 10021 | 18,55 | 0 | -10021 | -18,55 | 0,00 | ||
| денежные средства | 3572 | 28534 | 6,61 | 22,336 | 24962 | 15,725 | 798,82 | |
| прочие оборотные активы | ||||||||
| 3. | Всего активы | 1683352 | 1729764 | 46412 | 0 | 102,76 | ||
Расчеты, выполненные при анализе внеоборотных активов, показывают, что общая сумма снижения составила 27307 (тыс. руб.). Основное уменьшение приходится на основные средства 20412 (тыс. руб.), в структуре их доля сократилась на 0,97%. Снижение удельного веса основных средств является одним из показателей понижения производственного потенциала организации.
Вложения в незавершенное строительство составляют 1010 (тыс. руб.), что составляет 0,06% внеоборотных активов, в структуре их доля уменьшилась на 0,05%. Основную долю внеоборотных активов составляют финансовые вложения (82,61%), в структуре их доля увеличилась на 0,88%.
Анализ оборотных активов свидетельствует о том, что за отчетный период они возросли на 73719 (тыс. руб.), или на 136,43% (73719/54032*100%).
Данные таблицы показывают, что прирост оборотных активов связан в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности на 54976 (тыс. руб.), структуре оборотных активов это составляет 54,86%, что не следует считать положительным фактором. Денежные средства увеличились на 24962 (тыс. руб.), что составляет 22,33% всех оборотных активов.
Снижение произошло по НДС (2881 тыс. руб. или 13,81% в структуре оборотных средств), по краткосрочным финансовым вложениям (10021 тыс. руб. или 18.55%).
Положительным моментом в деятельности организации следует считать отсутствие дебиторской задолженности (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
Таблица 20
Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала
| № п/п | Пассив | Абсолютная сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменения (-,+) | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | уд. вес, % | темп роста, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. | Капитал и резервы, всего | 1673060 | 1689912 | 99,3886 | 97,6961 | 16852,00 | -1,69 | 101,01 |
| в том числе: уставный капитал | 458014 | 458014 | 27,21 | 26,48 | 0,00 | -0,73 | 100,00 | |
| резервный капитал | 45801 | 45801 | 2,72 | 2,65 | 0,00 | -0,07 | 100,00 | |
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1169245 | 1186097 | 69,46 | 68,57 | 16852,00 | -0,89 | 101,44 | |
| 2. | Долгосрочные обязательства, всего | 216 | 261 | 0,01 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе: займы и кредиты | 0,00 | 0,00 | ||||||
| отложенные налоговые обязательства | 216 | 261 | 0,013 | 0,015 | 45,00 | 0,002 | 120,83 | |
| прочие долгосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
| 3. | Краткосрочные обязательства, всего | 10076 | 39591 | 0,60 | 2,29 | 29515,00 | 1,69 | 392,92 |
| в том числе займы и кредиты | ||||||||
Продолжение таблицы 20
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| кредиторская задолженность | 10076 | 39591 | 0,60 | 2,29 | 29515,00 | 1,69 | 392,92 | |
| доходы будущих периодов | ||||||||
| резервы предстоящих расходов | ||||||||
| 4. | Валюта баланса (пассивы) | 1683352 | 1729764 | 100 | 100 | 46367,00 | 102,76 |
Показатель финансового анализа «Краткосрочные обязательства» - кредиты, займы и прочие обязательства предприятия, срок которых наступает в течение года. Они направляются преимущественно на временное пополнение оборотных средств предприятия. Анализ краткосрочных обязательств ОАО «Уфимский машиностроительный завод» свидетельствует о значительном их приросте, так как абсолютная величина составила 29515 (тыс. руб.), или 292,92% (392,92-100). Данный раздел представлен кредиторской задолженностью. Значительное увеличение кредиторской задолженности является отрицательным моментом в работе предприятия.