Аналіз діяльності ТОВ ДП Посад (стр. 2 из 5)
Рисунок 1 – Структура основних засобів, %
Надамо характеристики складу оборотних активів
Таблиця 2 – Склад оборотних активів
| Оборотні активи | 2005 р. | 2006 р. | 2007 р. | Відхилення, +,- | Темп зросту, % | |||
| грн. | у % до підсумку | грн. | у % до підсумку | грн. | у % до підсумку | |||
| виробничі запаси | 1739 | 6,20 | 3055 | 7,3 | 3350 | 8,4 | 295 | 109,65 |
| МШП | 841 | 3,00 | 1046 | 2,5 | 1396 | 3,5 | 350 | 133,41 |
| незавершене виробництво | 1458 | 5,20 | 1507 | 3,6 | 1954 | 4,9 | 448 | 129,70 |
| витрати майбутніх періодів | 561 | 2,00 | 837 | 2 | 1197 | 3 | 359 | 142,94 |
| готова продукція | 1150 | 4,10 | 1507 | 3,6 | 877 | 2,2 | -629 | 58,23 |
| товари | 56 | 0,20 | 167 | 0,4 | 239 | 0,6 | 72 | 142,94 |
| дебіторська заборгованість | 17331 | 61,80 | 28044 | 67 | 22735 | 57 | -5309 | 81,07 |
| грошові кошти | 4908 | 17,5 | 5692 | 13,6 | 8137 | 20,4 | 2444 | 142,94 |
| всього оборотних фондів | 28044 | 100 | 41856 | 100 | 39886 | 100 | -1970 | 95,29 |
У 2007 році спостерігається зниження величини оборотних активів на 1970 грн. або на 4,71%, це було наслідком зменшення дебіторської заборгованості на 5309 грн., позитивною тенденцією у роботі ТОВ ДП є факт зростання грошових коштів. Структура оборотних фондів різко змінилася. Отже, спостерігається зменшення питомої ваги дебіторської заборгованості та зростання грошових засобів.
Структуру ілюструє діаграма, надана на рисунку 2.
Рисунок 2 – Структура оборотних активів, %
На рисунку 3 наведено динаміку усіх показників балансу.
Рисунок 3 – Динаміка основних показників діяльності ТОВ ДП „Посад”
Варто відмітити, що за останні 4 роки спостерігається стійка тенденція до зростання власного капіталу. Тільки у 2004 році ( у порівнянні з 2003 роком) було зафіксовано зниження величини власного капіталу з 40854,3 грн. до 39544,7 грн. ( зменшення на 1309,6 грн.).
Кожного року власний капітал підвищувався на: 1603,9 грн. – в 2005 році ( у порівнянні з 2004 р.), на 6151,04 грн. у 2006 році ( у порівнянні з 2005р.), та на 9402,49 грн. у 2007 році ( у порівнянні з 2006 роком).
Аналізуючи абсолютне відхилення власного капіталу від базового 2003року, слід зазначити, що найбільшого зростання сума власного капіталу набула у у 2007 році – на 15847,8 грн., що є наслідком зростання обсягів діяльності підприємства., цей факт підтверджує значення показника відносного відхилення, або темпу приросту, його максимальне значення також належить 2007 року 38,79%.
Таким чином, ТОВ ДП „Посад” кожного року підвищує масу своїх пасивів, що свідчить про укладання додаткових будівельних контрактів та розширення будівельних робіт.
Слід відзначити як позитивне явище в діяльності ТОВ ДП - зниження обсягів незавершеного будівництва у 2005 та 2006 роках, обсяг якого у 2007 р. становив 19588,3 грн.
У таблиці 3 та на рисунку 4 наведено інформацію про показники діяльності ТОВ ДП “Посад” за 2003-2007 роки.
Наведена у таблиці 3 динаміка основних показників діяльності ТОВ ДП "Посад" у 2003-2007 р.р. свідчить про те , що за усі ці роки робота підприємства була прибутковою.
Так, чистий доход за останні три роки має тенденцію до стабільного зростання і виріс у 2007 р. на 20,5% проти 2003 року. У ці роки сукупні витрати і витрати на виконання будівельних контрактів до 2007 р. знижалися у абсолютному і відносному значення і, як наслідок цього, підприємство одержувало чистий прибуток. Найбільша сума чистого прибутку була у 2006р. -4892,3 грн., що становить до рівня 2003р. - 150,2%. У 2007 р. сукупні витрати зросли на 19,6%, на виконання будівельних контрактів - на 16,9%. Однак темпи зростання чистого доходу від реалізації випереджали витрати, що призвело до росту чистого прибутку у 2007 р. на 14,7% проти рівня 2003 року. Чистий прибуток у 2007 р. становив 3733,8 грн.
Слід відзначити як позитивне явище в діяльності ТОВ ДП - зниження обсягів незавершеного будівництва у 2006 та 2007 роках, обсяг якого у 2007 р. становив 19588,3 грн.
У динаміці витрат спостерігаються тенденції, які відповідають характеру діяльності ТОВ ДП: зростання адміністративних і інших операційних витрат.
Дані таблиць свідчать про зростання в останні роки оборотного і власного капіталу, що слід розглядати як наслідок розгортання фронту робіт ТОВ ДП і
Узагальнюючи результати діяльності ТОВ ДП "Посад" за останні 5 років, можна її характеризувати як стабільну і прибуткову.
| Таблиця 3- Динаміка основних показників діяльності ТОВ ДП "Посад" у 2003 - 2007 роках | ||||||||||||||||||
| Показник | Значення по роках, грн.. | Абсолютне відхилення до 2003 року, грн.. | Відхилення до попереднього року, грн.. | Відносне значення до 2003 року,% | ||||||||||||||
| 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| чистий доход від реалізації БМР | 93672,0 | 54787,8 | 66420,4 | 96745,0 | 112858,0 | -38884,2 | -27251,6 | 3073,0 | 19186,0 | -38884,2 | 11632,6 | 30324,6 | 16113,0 | 100,0 | 58,5 | 70,9 | 103,3 | 120,5 |
| сукупні витрати | 89985,0 | 50039,9 | 64885,2 | 89756,0 | 107643,0 | -39945,1 | -25099,9 | -229,0 | 17658,0 | -39945,1 | 14845,3 | 24870,9 | 17887,0 | 100,0 | 55,6 | 72,1 | 99,7 | 119,6 |
| витрати на виконання будівельних контрактів | 72282,2 | 32382,9 | 46919,2 | 68397,5 | 84514,2 | -39899,3 | -25363,0 | -3884,7 | 12232,0 | -39899,3 | 14536,2 | 21478,3 | 16116,7 | 100,0 | 44,8 | 64,9 | 94,6 | 116,9 |
| адміністративні витрати | 6134,9 | 4962,9 | 5386,8 | 7452,7 | 9561,9 | -1172,0 | -748,1 | 1317,8 | 3427,0 | -1172,0 | 423,9 | 2065,9 | 2109,2 | 100,0 | 80,9 | 87,8 | 121,5 | 155,9 |
| інші операційні витрати | 11567,9 | 12694,0 | 12579,2 | 13905,8 | 13566,9 | 1126,1 | 1011,3 | 2337,9 | 1999,0 | 1126,1 | -114,8 | 1326,6 | -338,9 | 100,0 | 109,7 | 108,7 | 120,2 | 117,3 |
| чистий прибуток | 3256,7 | 3323,5 | 1074,7 | 4892,3 | 3733,8 | 66,8 | -2182,0 | 1635,6 | 477,1 | 66,8 | -2248,8 | 3817,6 | -1158,5 | 100,0 | 102,1 | 33,0 | 150,2 | 114,7 |
| незавершенебудівництво | 19686,0 | 20458,8 | 19973,8 | 18806,2 | 19588,3 | 772,8 | 287,8 | -879,8 | -97,7 | 772,8 | -485,0 | -1167,6 | 782,1 | 100,0 | 103,9 | 101,5 | 95,5 | 99,5 |
| залишкова вартість основних засобів | 17934,9 | 16388,0 | 19350,1 | 20257,9 | 29663,0 | -1546,9 | 1415,2 | 2323,0 | 11728,1 | -1546,9 | 2962,1 | 907,8 | 9405,1 | 100,0 | 91,4 | 107,9 | 113,0 | 165,4 |
| оборотні активи | 31078,4 | 26342,2 | 28044,2 | 41856,4 | 39886,8 | -4736,2 | -3034,2 | 10778,0 | 8808,4 | -4736,2 | 1702,0 | 13812,2 | -1969,5 | 100,0 | 84,8 | 90,2 | 134,7 | 128,3 |
| власний капітал | 40854,3 | 39544,7 | 41148,6 | 47299,6 | 56702,1 | -1309,6 | 294,3 | 6445,3 | 15847,8 | -1309,6 | 1603,9 | 6151,0 | 9402,5 | 100,0 | 96,8 | 100,7 | 115,8 | 138,8 |
| поточні зобов'язання | 27845 | 23802,2 | 26219,5 | 33813,74 | 32436,06 | -4042,8 | -1625,5 | 5968,7 | 4591,1 | -4042,8 | 2417,3 | 7594,2 | -13-77,7 | 100,0 | 85,5 | 94,2 | 121,4 | 116,5 |
Рисунок 4 – Динаміка основних показників діяльності ТОВ ДП “Посад”, у відсотках до 2003 року Динаміку фінансових результатів наведено у таблиці 4.
Аналізуючи економічну ситуацію на підприємстві, варто відмітити, що усі показники набули зростання протягом 2004-2007 років, що було наслідком збільшення обсягів робіт завдяки підписанню будівельних контрактів. Підприємство на протязі 2004-2007 років одержувало прибуток, який знизився у 2005 році на 63,8% відносно рівня 2004 року, і зріс на 44% та на 8,5% у 2006, 2007 роках відповідно. Собівартість виконаних робіт на підприємстві зростала найбільш швидкими темпами, ніж доход від їх виконання, це обґрунтовується специфікою будівельної галузі.
Таблиця 4– Фінансові результати ТОВ ДП “Посад”
| Фінансові результати, грн. | ||||
| Показник | Роки | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| доход (виручка) від реалізації продукції ( робіт, послуг) | 65 745,3 | 79 704,5 | 116 094,0 | 135429 |
| податок на додану вартість | 10 957,6 | 13 284,1 | 19 349,0 | 22571,5 |
| чистий доход ( виручка) від реалізації продукції ( робіт, послуг) | 54 787,8 | 66 420,4 | 96 745,0 | 112 857,5 |
| собівартість реалізованої продукції ( робіт, послуг) | 32 382,9 | 46 919,2 | 68 397,5 | 84514,15 |
| валовий прибуток | 22 404,8 | 19 501,2 | 28 347,5 | 28 343,4 |
| інші операційні доходи | 258,9 | 279,0 | 220,8 | 219,27 |
| адміністративні витрати | 4 962,9 | 5 386,8 | 7 452,7 | 9561,87 |
| інші операційні витрати | 12 694,0 | 12 579,2 | 13 905,8 | 13566,93 |
| фінансові результати від операційної діяльності (прибуток) | 5 006,8 | 1 814,2 | 7 209,8 | 5 433,8 |
| фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток) | 5 006,8 | 1 814,2 | 7 209,8 | 5 433,8 |
| податок на прибуток від звичайної діяльності | 1 683,3 | 739,6 | 2 317,5 | 1 700,0 |
| фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток) | 3 323,5 | 1 074,7 | 4 892,3 | 3 733,8 |
| чистий прибуток | 3 323,5 | 1 074,7 | 4 892,3 | 3 733,8 |
| Елементи операційних витрат, грн. | ||||
| матеріальні витрати | 27 685,9 | 36 895,7 | 50 987,4 | 56652,25 |
| витрати на оплату праці | 8 976,5 | 10 875,9 | 14 686,9 | 15522,29 |
| відрахування на соціальні заходи | 3 366,2 | 4 078,5 | 5 507,6 | 7483 |
| амортизація | 2 087,7 | 2 106,8 | 2 207,1 | 2081,73 |
| інші операційні витрати | 7 923,5 | 10 928,3 | 16 367,0 | 25 903,7 |
| всього | 50 039,8 | 64 885,2 | 89 756,0 | 107 643,0 |
3 Аналіз витрат