Один крупний нью-йоркський банк виділяє наступні три види лізингу за їх типом або об'ємом: багатомільйонний (авіалайнери, устаткування для буріння нафтових свердловин і т. п.); проміжна оренда при вартості майна від 0,5 до 5 млн. дол., розрахована на період до 10 років, і так звана ринкова оренда, при якій банк об'єднує в одному договорі декілька одиниць порівняно недорогого устаткування, що випускається одним виробником.
Найбільш популярним в США є лізинг автотранспортних засобів. Цей вид лізингу частіше використовується банками, коли вони виступають як лізингодавачі. В цілому існує два основні види лізингу транспортних засобів: відкритий лізинг і закритий лізинг.
Термін лізингу не може перевищувати 40 років, а час, протягом якого лізингодавач - банківська холдингова компанія може володіти майном після закінчення лізингу, обмежений двома роками.
У США функціонує 15 різних асоціацій, об'єднуючих учасників лізингового ринку, у тому числі:
· Асоціація компаній, що займаються лізингом устаткування (Equipment Leasing -Association) з штаб-квартирою в Арлінгтоні;
· Західна асоціація компаній, що займаються лізингом устаткування (Western Association of Equipment Lessors) з штаб-квартирою в Окленді;
· Східна асоціація компаній, що займаються лізингом устаткування (Eastern Association of Equipment Lessors). Її місцезнаходження в Харрістоні;
· Національна асоціація лізингу транспортних засобів (National Vehicle Leasing Association) з штаб-квартирою в Сан-Франциско;
· Асоціація лізингу і рентингу вантажівок (Truck Renting and Leasing Association) знаходиться в Александрії;
· Американська асоціація лізингу автомобілів (American Automotive Leasing Association) знаходиться у Вашингтоні;
· Асоціація лізингодавачів комп'ютерів (The Computer and Leasing Remarketing Association), яка також знаходиться у Вашингтоні.
Асоціація компаній, що займаються лізингом устаткування, проводила обстеження групи своїх компаній за результатами 2004-2005 рр. в частці проведення операцій міжнародного лізингу.
Ці матеріали представлені, в Таблиці. 2.2.
Таблиця 2.2.
| Показник | 2004 рік | 2005 рік |
| Спільна вартість устаткування, що поставляється по лізингу | 4968, 32 | 6498, 89 |
| Кількість лізингових компаній | 31 | 33 |
| Середня вартість устаткування, що поставляється по лізингу, доводиться на одну лізингову компанію | 160, 27 | 196, 94 |
| Середня вартість однієї лізингової операції | 11, 7 | 47, 63 |
Цікаво, що в 2005 р. значна частка (42,4%) американського устаткування біля обстежених підприємств була поставлена в Європу в рамках міжнародного лізингу. До Азії було напрямлено 19,8% спільного об'єму лізингового обороту.
По типах устаткування для міжнародного лізингу 26 американськими компаніями здавалося наступне майно (з питомою вагою, %):
· комп'ютери - 6,1
· будівельна техніка - 19,0
· енергогенератори - 3,4
· промислове устаткування - 2,2
· медичне устаткування - 1,8
· нафтогазове устаткування - 3,0
· транспортні засоби -55,4
· авіатранспорт - 19,1
· дорожня техніка - 22,7
· вантажівки і трейлери - 13,6
· інше устаткування - 9,1
У США і в деяких європейських країнах лізинг устаткування, і раніше всього автотранспорту, є в більшості своїй не оперативним, а фінансовим. Це підтверджується наступним.
Так, в США серед членів Асоціації компаній, що займаються лізингом устаткування, 13 компаній займалися фінансовим лізингом автомобілів. Об'єм їх операцій протягом року досягав майже 1,5 млрд. дол., а в середньому на одну лізингову компанію доводилося договорів по автомобілях на 110 млн.$ , в той же час сім компаній займалися оперативним лізингом автомобілів. Спільний об'єм цих операцій за рік склав 264,6 млн. дол., тобто в середньому на одну компанію доводилося 37,8 млн. дол.
На ринку лізингових послуг компанії США є найбільш помітними і великими. Вартість сукупного лізингового портфеля провідних компаній США досягла 97,637 млрд. $, а величина лізингових договорів, ув’язнених протягом року, склала 46,323 млрд. дол. Даний показник означає, що ці лізингові компанії тримали 1/3 американського і 13% світового лізингового ринку.
З приведених даних видно, що лізинг в США дійсно розвивається дуже динамічно не дивлячись на достатньо жорсткому регулюванні з боку держави.
Тепер розгледимо ситуацію що склалася останнім часом в Японії і як відбувався розвиток лізингу в цій країні.
У Японії в 80-х роках, тобто з 1981 по 1990 р., вартість договорів, що щорік укладалися, збільшилася в 4,5 рази. В даний час Японія займає друге після США місце за об'ємом лізингових операцій. У 2006 р. об'єми нового лізингового бізнесу склали в цій країні 71,4 млрд. дол. Це означає, що Японії припадало на частку 16,7%, або 1/6, загальносвітового лізингового ринку. Причому зростання в порівнянні з попереднім роком склало 6,7%.
Криза в Азії в 1998 році наклала певний відбиток на розвиток лізингу в Японії, так в кінці вересня 1998 р. друга за величиною в країні компанія Japan Leasing Corporation оголосила про своє банкротство, що привело до значного пониження курсу ієни і котирувань акцій восьми найбільших японських банків на Токійській фондовій біржі. Це з'явилося найбільшим за всю післявоєнну історію банкротством в Японії. Лізингова компанія не змогла розплатитися по боргах в 16 млрд. дол. з ведучими страховими і інвестиційними фірмами країни. Банкротство компанії було обумовлене тим, що вона займалася не лише лізинговою, але і іншою діяльністю, зокрема операціями з купівлею-продажем нерухомості. В період біржового буму в кінці 80-х років керівництво компанії активно брало гроші в борг, але після різкого падіння цін на землю ліквідність компанії почала швидко скорочуватися. Разом з тим було б неправильно судити про весь японський лізинговий бізнес по історії, що трапилася з Japan Leasing Corporation.
Питома вага інвестицій у формі лізингу устаткування в спільному об'ємі інвестицій впродовж 19 років в Японії була наступною, %:
· 1978-1980 рр. - 4,8-6,2
· 1981-1983 рр. - 4,1-5,9
· 1984-1986 рр. - 7,1-8,2
· 1987-1989 рр. - 8,9-10,3
· 1990-2002 рр. - 9,0-7,5
· 1993-2004 рр. - 8,1-8,9
· 2005-2006 рр. - 9,4-9,5
У книзі «Leasing Finance» (London, Euromoney Books, 1990, р. 119-120) Філіп Марвуд відзначає, що в Японії фінансовий лізинг визначається як операція, що задовольняє наступним двом основним вимогам:
1. Термін лізингу строго фіксується, і спільна сума лізингових платежів визначається в сумі, приблизно рівній сукупним витратам на придбання устаткування, зданого в лізинг.
2. Забороняється анулювання договору лізингу протягом періоду його дії. Слід зазначити, в російських законодавчих і нормативних актах по лізингу такої прямої норми немає.
Якщо в Японії фінансовий лізинг трактується як операція по реалізації, то лізингоотримувач наділяється правом на податкову амортизацію. Інакше подібним правом володітиме лізингодавець.
Ряд японських лізингових компаній відноситься до найбільших в світі. Так, другій за величиною спільній вартості портфеля лізингових контрактів (більше 25 млрд. дол.) є Orix Corporation. Ця компанія укладає протягом року нові лізингові договори приблизно на 10 млрд. дол. По показнику щорічного об'єму нового лізингового бізнесу в десятку найбільших в світі до свого банкротства входила Japan Leasing Corporation з сумою договорів 3,3 млрд. дол. Біля компанії Tokio Leasing Co. цей показник відповідав 3,2 млрд. дол. (весь лізинговий портфель цієї компанії перевищує 10 млрд. дол.). Компанія Centure Leasing System, Inc. з показником 2,6-2,7 млрд. дол. (величина портфеля - більше 5 млрд. дол.) знаходилася в середині другої десятки. Ще одна компанія, Sanwa Business Credit, входила в перші 50 найбільших в світі лізингодавців. Її річні лізингові обороти перевищували 1 млрд. дол., а вартість всього портфеля була близька до 2 млрд. дол.
Деякі важливі висновки при аналізі діяльності лізингової компанії можна зробити на прикладі Century Leasing System, Inc. Ця лізингова компанія була заснована одна з перших в Японії в 1969 р. У рейтингу найбільших в світі на початок 2005 р. вона знаходилася на 13-14 місці.
Century Leasing System, Inc. була заснована чотирма крупними акціонерами, яким належало 81,1% акцій, у тому числі:
· ведучою в світі і найбільшою в Японії торгівельною компанією Itochu Corporation (23,5% величин статутного капіталу);
· найбільшим комерційним банком Японії Dai-Ichi Kangyo Bank (23,5%);
· двома найбільшими в Японії компаніями по страхуванню життя -Nippon Life Insurance Company (23,5%) і Asahi Mutual Life Insurance Company (10,6%).
Крім того, до складу акціонерів лізингової компанії увійшли два банки (Long-Term Credit Bank of Japan і Bank of Tokyo), відповідно, з пакетами в 2,2 і 1,9%, а також компанії, що служать, з пакетом акцій в 4,8% і ін.
Компанія Century Leasing System, Inc. має представництво в Лондоні, Гонконзі, Сінгапурі.
Інформація про результати діяльності компанії в мільйонах доларів з розрахунку по тодішньому курсу - 100 ієн за долар представлена в Таблиці.2. 3.
Таблиця 2.3.
Показники діяльності японської лізингової компанії
Century Leasing System, Inc., млн. дол.
| Показники | 1989 | 1990 | 2001 | 2002 | 2003 |
| Операційні доходи | 2056 | 2229 | 2582 | 2878 | 3456 |
| Операційні витрати | 2015 | 2202 | 2561 | 2844 | 3411 |
| Доходи до оподаткування | 39 | 26 | 22 | 8 | 8 |
| Чисті доходи компанії | 21 | 18 | 17 | 11 | 3 |
Як видно з приведеної таблиці, при річному операційному обороті майже в 3,5 млрд. дол. чистий дохід компанії склав всього 3 млн. дол., тобто менше 0,001% обороту. Мабуть, чистий дохід не є головною спонукальною силою розвитку цієї лізингової компанії. Куди важливіше для акціонерів те, що через лізингову компанію і обслуговуючі її банки-засновники минають багатомільярдні обороти; те, що лізингова компанія забезпечує істотне прискорення товарообігу торгівельної компанії-засновника, а також те, що діяльність лізингової компанії сприяє розвитку страхового бізнесу.