Нужно сказать, что на предприятии наблюдается неумелое управление капиталом. Налицо также тенденция к снижению финансовой устойчивости фирмы. Поэтому для стабилизации финансового состояния предприятия хотя бы до уровня прошлых лет предлагается провести следующие мероприятия:
- необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению,
- осваивать новые методы и технику управления,
- усовершенствовать структуру управления,
- самосовершенствоваться и обучать персонал,
- совершенствовать кадровую политику,
- продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
- изыскивать резервы по снижению затрат,
- активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
Как уже говорилось выше, предприятия являются основными звеньями хозяйствования и формируют основу экономического потенциала государства.
Чем прибыльнее фирма, чем стабильнее её доход, тем большим становится её вклад в социальную сферу государства, в её экономический потенциал, наконец, тем лучше живут люди, работающие на таком предприятии.
1. Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации, утв. Приказом Министерства финансов РФ (ПБУ 4/96) от 29.07 98г. №34н.
2. Инструкция Министерства финансов Российской Федерации от 19.10.97. N115.
3. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 1994-96 .
4. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 288с.
5. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995.
6. Ветров А. А. Операционный аудит-анализ. - М.:Перспектива, 1996.
9.Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы. –М.:Высшая школа, 1993.
10. Гусева Е. Г. Управление производством на малом предприятии. Учебно-практическое пособие. –М.: МГУЭСИ, 1998. –114с.
11. Ефимова О. В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 1996.
12. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика,2000. –512с.
13. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 1998.
14. Литвин М. И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия. // Финансы, 1995. № 6
15.Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1996.
16. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1994.
Система показателей, характеризующих финансовое положение предприятия
| Наименование показателя | Формула расчёта | Информационное обеспечение | |
| Отчётная форма | Номера строк (с.), граф (г.) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оценка имущественного положения | |||
| 1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации | Итог баланса-нетто | 1 | с.399-с.390-с.252-с.244 |
| 2.Доля активной части основных средств | Стоимость активной части основных средств Стоимость основных средств | 5 | с.363(г.6)+с.364(г.6) с.371(г.6) |
| 3.Коэффициент износа основных средств | Износ основных средств Первоначальная стоимость основных средств | 5 | с.392(г.4) с.371(г.6) |
| 4.Коэффициент обновления | Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на конец периода | 5 | с.371(г.4) с.371(г.6) |
| 5.Коэффициент выбытия | Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на начало периода | 5 | с.371(г.5) с.371(г.3) |
| Оценка ликвидности | |||
| 1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) | Собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы или Оборотные активы – краткосрочные пассивы | 1 | с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230-с.390 Или с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 |
| 2.Манёвренность собственных оборотных средств | Денежные средства Функционирующий капитал | 1 | с.260 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 |
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | Оборотные активы Краткосрочные пассивы | 1 | с.290-с.255-с.244-с.230 с.690 |
| 4.Коэффициент быстрой ликвидности | Оборотные активы за минусом запасов Краткосрочные пассивы | 1 | с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230 с.690 |
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности) | Денежные средства Краткосрочные пассивы | 1 | с.260 с.690 |
| 6.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | Собственные оборотные средства Запасы | 1 | с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.210+с.220 |
| 7. Коэффициент покрытия запасов | «нормальные» источники покрытия запасы | 1 | с.490-с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627 с.210+с.220 |
| Оценка финансовой устойчивости | |||
| 1. Коэффициент концентрации собственного капитала | Собственный капитал Всего хозяйственных средств (нетто) | 1 | с.490-с.390-с.252-с.244 с.399-с.390-с.252-с.244 |
| 2. Коэффициент финансовой зависимости | Всего хозяйственных средств (нетто) Собственный капитал | 1 | с.399-с.390-с.252-с.244 с.490-с.390-с.252-с.244 |
| 3. Коэффициент манёвренности собственного капитала | собственные оборотные средства собственный капитал | 1 | с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.490-с.390-с.252-с.244 |
| 4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений | долгосрочные пассивы внеоборотные активы | 1 | с.590 с.190+с.230 |
| 5. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств | долгосрочные пассивы долгосрочные пассивы + собственный капитал | 1 | с.590 с.490-с.390-с.252-с.244+с.590 |
| 6. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств | заёмный капитал собственный капитал | 1 | с.590+с.690 с.490-с.390-с.252-с.244 |
| Оценка деловой активности | |||
| 1.Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала) | объём реализованной продукции активы | ||
| 2.Коэффициент устойчивости экономического роста | чистая прибыль – дивиденды, выплаченные акционерам собственный капитал | в расчётах используются данные бух. учёта | |
Приложение 2
Оценка имущества (средств) предприятия
Показатели | 2007 | 2008 | Отклонения 2007 | Отклонения 2008 | |||||
| На начало Года | На конец года | На начало Года | На конец Года | Абсолют | % | Абсолют | % | ||
| 1.Всего имущества (строка 399) | 4 847 436 | 4 208 747 | 4 208 747 | 6 514 241 | -638 689 | 86.8 | 2 305 494 | 154.7 | |
| в том числе: | |||||||||
| Внеоборотные активы | |||||||||
| 2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190) | 3 810 013 | 3 190 599 | 3 190 599 | 2 896 908 | -619 414 | 83.7 | -293691 | 90.8 | |
| - то же в % к имуществу | 78.6 | 75.8 | 75.8 | 44.5 | -2.8 | -31.3 | |||
| 2.1.Нематериальные активы (строка 110) | |||||||||
| -то же в % к внеоборотным активам | |||||||||
| 2.2.Основные средства (строка 120) | 3 431 283 | 2 761 869 | 2 761 869 | 2 419 416 | -669 414 | 80.4 | -342453 | 87.6 | |
| -то же в % к внеоборотным активам | 90 | 86.6 | 86.6 | 83.5 | -3.4 | -3.1 | |||
| 2.3.Незавершённое строительство (строка 130) | 358 588 | 408 588 | 408 588 | 457 350 | 50 000 | 113.9 | 48 762 | 112 | |
| -то же в % к внеоборотным активам | 9.4 | 12.8 | 12.8 | 15.7 | 3.4 | 2.9 | |||
| 2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) | 20 142 | 20 142 | 20 142 | 20 142 | 0 | 100 | 0 | 100 | |
| -то же в % к внеоборотным активам | 0,59 | 0,63 | 0,63 | 0,7 | 0,04 | 0,07 | |||
| Оборотные активы | |||||||||
| 3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290) | 1 037 423 | 768 236 | 768 236 | 3 307 021 | -269 187 | 74 | 2538 785 | 430 | |
| - то же в % к имуществу | 21.4 | 18.25 | 18,25 | 50.7 | -3.15 | 32.45 | |||
| 3.1.Материальные оборотные средства (с. 210) | 768 302 | 658 324 | 658 324 | 2 654 868 | -109 978 | 85.7 | 1 996 544 | 403 | |
| -то же в % к оборотным средствам | 74 | 85.6 | 85.6 | 80.3 | 11.6 | -5.3 | |||
| 3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260) | 93 355 | 22 876 | 22 876 | 184 488 | -70 479 | в 24.5р. | 161 612 | В 8р. | |
| -то же в % к оборотным средствам | 8.9 | 3 | 3 | 5.6 | -5.9 | 2.6 | |||
| 3.3.Дебиторская задолженность (230+240) | 175 766 | 87 036 | 87 036 | 326 555 | -88 730 | 49.5 | 239 519 | В 3.75 раза | |
| -то же в % к оборотным средствам | 16.9 | 11.3 | 11.3 | 9.9 | -5.6 | -1.4 | |||
| 3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220) | 141 110 | 141 110 | |||||||
| -то же в % к оборотным средствам | 4.3 | 4.3 | |||||||
| 4.Убытки (строка 390) | 249 912 | 249 912 | 310 312 | 249 912 | -- | 60 400 | 124 | ||
| - то же в % к имуществу | 0,00 | 5.9 | 5.9 | 4.76 | 5.9 | -1,14 | |||
Приложение 3