Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия ООО Центромонтажавтоматика (стр. 11 из 16)
на конец года: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.
В начале года у предприятия был абсолютно ликвидный баланс, однако в конце года не выполняется одно условие из 4, что свидетельствует о невозможности погашения предприятием обязательств за счёт соответствующих активов.
Таблица 15
Оценка платёжеспособности ОАО «Центромонтажавтоматика» с помощью коэффициентов
| Показатель | Расчёт показателя | Выводы |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | Начало года:  Конец года:  | Данный коэффициент должен быть ≥ 0,2, как в начале периода, так и в конце, он удовлетворяет этому требованию, а судя по данным начала периода, 126 % краткосрочных обязательств предприятие может погасить за счёт более ликвидных активов, в конце периода значение уменьшается до 71%. |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | Начало года:  Конец года:  | И в начале, и в конце рассматриваемого года значение коэффициента не вписывается в рекомендованный интервал (от 0,8 до 1), но всё таки организация способна погашать свои краткосрочные обязательства за счёт наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, потому что значения коэффициента в выше нормы. |
| 3. Общий коэффициент ликвидности | Начало года:  Конец года:  | Данный коэффициент по нормативу должен быть больше 2. Как в начале, так и в конце года, значение получилось равным нормативному, кроме того к концу года оно даже повысилось. |
2.5. Анализ деловой активности
Таблица 16
Оценка деловой активности ОАО «Центромонтажавтоматика» с помощью показателей оборачиваемости
| Показатель | Расчёт показателя |
| 1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала |  |
| 2. Продолжительность оборота капитала |  |
| 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |  |
| 4. Продолжительность оборота оборотных средств |  |
| 5. Коэффициент оборачиваемости запасов |  |
| 6. Продолжительность оборота запасов |  |
| 7. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции |  |
| 8. Продолжительность оборота готовой продукции |   |
| 9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |  |
| 10. Продолжительность оборота дебиторской задолженности |  |
| 11. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |  |
| 12. Продолжительность оборота кредиторской задолженности |  |
По данным таблицы 1.7 можно сделать следующие выводы:
-Показатель общей оборачиваемости капитала составил 1,34. Это говорит о том, что полный цикл обращений совершается менее чем за год, а на 1 рубль стоимости всего капитала предприятие получает 1 рубль 34 копейки дохода.
-Коэффициент оборачиваемости запасов равен 9,32. Высокое значение этого показателя говорит о более ликвидной структуре запасов и, соответственно, о более устойчивом состоянии компании. Скорость реализации этих запасов составляет чуть более 1 месяца, т.е. предприятие не запасается материалами.
-Коэффициент оборачиваемости готовой продукции в текущем периоде составил 103,07, а продолжительность оборота около 3,5 дней, что можно расценивать положительно.
-По расчётным данным коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 3,42. Это говорит о том, что полный цикл обращения совершается за 3,5 месяца. Коэффициент же оборачиваемости кредиторской задолженности равен 4,71, а соответствующая продолжительность оборота – 2,5 месяцев. Таким образом, обороты кредиторской задолженности выше, чем дебиторской.
2.6. Анализ состава и движения капитала организации
Таблица 17
Анализ динамики и структуры источников капитала ОАО «Центромонтажавтоматика»
Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала % | ||||
| Начало года | Конец года | Изменение | Начало года | Конец года | Изменение | |
| Собственный | 27 011 | 26 684 | - 327 | 65,8 | 78,3 | 12,5 |
| Заемный | 14 018 | 7 414 | - 6 604 | 34,2 | 21,7 | - 12,5 |
| ИТОГО | 41029 | 34 098 | - 6 931 | 100 | 100 | - |
Рассмотрим структуру собственного и заемного капитала. В таблице 16 показаны изменения в размере и структуре собственного капитала: общая его сумма за отчетный период уменьшилась на 327 тыс. руб. Это снижение произошло из-за уменьшения на конец года нераспределенной прибыли.
Таблица 18
Структура собственного капитала ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала % | ||||
| Начало года | Конец года | Изменение | Начало года | Конец года | Изменение | |
| Уставный капитал | 608 | 608 | - | 2,25 | 2,28 | 0,03 |
| Добавочный капитал | 736 | 736 | - | 2,72 | 2,76 | 0,04 |
| Резервный капитал | 91 | 91 | - | 0,34 | 0,34 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 25 576 | 25 249 | - 327 | 94,69 | 94,62 | -0,07 |
| ИТОГО: | 27 011 | 26 684 | - 327 | 100 | 100 | - |
Аналогично можно проанализировать структуру заёмного капитала
Таблица 19
Структура заёмного капитала ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала % | ||||
| Начало года | Конец года | Изменение | Начало года | Конец года | Изменение | |
| Кредиторская задолженность: - Поставщикам- Персоналу по оплате труда- Перед гос. внебюдж. фондами- По налогам и сборам- Прочие кредиторы | 2 437 1 672 639 4 612 4 658 | 262 950 437 1 498 4 267 | -2 175 -722 -202 -3 114 -391 | 17,38 11,93 4,56 32,90 33,23 | 3,53 12,81 5,89 20,21 57,55 | -13,85 0,89 1,34 -12,70 24,32 |
| ИТОГО | 14 018 | 7 414 | -6 604 | 100 | 100 | - |
Из данных таблицы 17. следует, что за отчетный год сумма заемных средств уменьшилась на 6 604 тыс. руб. Произошли некоторые изменения и в структуре заемного капитала: снизилась доля задолженности поставщикам и задолженность по налогам и сборам и, соответственно, увеличилась доля остальной кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения.
2.7. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Таблица 20
Структура дебиторской задолженности ОАО «Центромонтажавтоматика»
| Значение показателя | Относительное изменение, % | ||
Наименование показателя | на начало периода | на конец периода | |
| Дебиторская задолженность: | |||
| краткосрочная - всего | 10 566 | 17 957 | 69,95 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 8 173 | 14 752 | 80,50 |
| авансы выданные | 809 | 1 599 | 97,65 |
| прочая | 1 584 | 1 606 | 1,39 |
| долгосрочная - всего | 589 | 362 | -38,54 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 589 | 362 | -38,54 |
| Итого | 11 155 | 18 319 | 64,22 |
Исходя из данных по анализу структуры дебиторской задолженности, можно сделать вывод о том, что долгосрочная дебиторская задолженность уменьшилась и довольно значительно (на 38,54%), краткосрочная же, напротив, возросла в целом на 69,95%. Судя по значениям показателя, наибольший вес в дебиторской задолженности занимает краткосрочная задолженность, то есть предприятие ведёт политику предоставления краткосрочных (не более 12 мес.) товарных ссуд потребителям своей продукции. В принципе это не очень выгодно для предприятия. Однако с другой стороны, такая политика привлекает клиентов, можно также сказать, что именно увеличение числа клиентов привело к увеличению краткосрочной дебиторской задолженности.