Учет затрат на производство и формирование себестоимости велся по участкам.
На выполнение работ и выпуск готовой продукции учет затрат велся с разделением:
- прямые: счет 20 «Основное производство», (Выполненные работы) счет 23 МЗУ (Готовая продукция),
-распределяемые:
· счет 26 «Общехозяйственные расходы», счет 23 (Транспортные расходы).
«Общехозяйственные расходы» счет 26 списывались по окончании месяца полностью на счет 20 «Основное производство», в том числе: АУП пропорционально заработной плате основных рабочих;
и на счет 23 «Транспортные расходы» ОГМ пропорционально заработной платы водителей.
Счет 23 МЗУ (Готовая продукция) списывались на счет 43 «Готовая продукция».
· Счет 23 (Транспортные расходы):
в части (ОГМ) списывались на 16 счет «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
в части участков списывались полностью на 20 счет «Основное производство».
Счет 20 «Основное производство» списывались единовременно и полностью на счет 90.2. «Себестоимость продаж»,
Учет выпуска готовой продукции отражался на счете 40 «Выпуск готовой продукции» по нормативной (плановой) стоимости (Калькуляция). Учет движения готовой продукции (списание на выполнение работ и отгрузка на сторону ) отражался на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости. (Ежемесячный расчет на отклонения)
Представительские расходы включались в себестоимость в сумме, не превышающей 4% от расходов на оплату труда.
Расходы на оплату труда учитывались согласно ст. 255 НК РФ руководствуясь коллективным договором и приказами. В связи с невозможностью своевременно использования отпусков, выплачены компенсации работникам, из нераспределенной прибыли в обращении сумме 361,2 тыс. руб.
На основании приказа по учетной политике предприятие в 2009 году дату получения дохода (осуществление расхода) в целях исчисления налога на прибыль и налоговую базу по НДС определяло <<по отгрузке>>. Отчеты по налогу на прибыль и НДС представлялись квартально.
За 2009 год получена прибыль от реализации в сумме 886 тыс. руб. Определение финансового результата осуществлялось по участкам. На конец отчетного периода (года) финансовый результат работы предприятия сформировался на счете 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении» в сумме 115 тыс. руб.
- выручка от продажи продукции 3 158 тыс. руб.
- выручка от реализации материалов 1 155 тыс. руб.
| Выручка от реализации | 2006 | 2007г | 2008г | 2009 |
| 1.Выполненные работы | 43 560 | 38 928 | 95445 | 46 192 |
| 2.Готовая продукция | 9 811 | 2 140 | 3 686 | 3 158 |
| 3.Прочая реализация | 5 294 | 3 730 | 442 | 1 155 |
| И Т О Г О | 58 665 | 44 798 | 99 573 | 50 505 |
| Себестоимость | 49 888 | 43 353 | 83 980 | 49 619 |
| Прибыль | 8 777 | 1 445 | 15 593 | 886 |
По сравнению с предыдущим 2009 годом объем реализации уменьшился на 50,7%
Рентабельность основной деятельности в 2009 году снизилась, составила 1,8%
(886: 49 619), если в 2008году она составляла 18,6% (15 593 : 83 980).
(Расчет прилагается)
Среднесписочная численность за 2008 год 105 человек. Средняя заработная плата по предприятию 17 600 рублей.
Дебиторскую и кредиторскую задолженность в 2009 году на финансовый результат общества не списывалась
Предприятием в 2009 году уплачено в бюджет налогов в сумме 9 740 тыс. руб. в т. ч.
· налог на прибыль - 565 тыс. руб.
· НДС - 8 721 тыс. руб.
· транспортный налог - 72 тыс. руб.
· налог на имущество - 137 тыс. руб.
· налог на землю - 223 тыс. руб.
· загряз. окружающей среды - 23 тыс. руб.
Генеральный директор Гильманов Р.А.
Главный бухгалтер Рыбенкова Л.В.