Организация процесса управления затратами на лесопильных предприятиях в условиях рыночных отноше (стр. 2 из 5)

Тэфф(час)=ТэффЧt, (4)

где Тэфф(час) – фактическое время работы оборудования, ч

t –количество часов работы оборудования в сутки

Тэфф(час)=960Ч24=23040 ч

Часовая производительность по лесопильному производству определяется по формуле:

Мчас=UЧ60ЧKсмЧ

, (5)

где Мчас – часовая производительность, мі

U – скорость подачи бревна, м/мин,

Kсм – внутрисменный коэффициент использования оборудования,

q – средний объем бревна, мі,

l – средняя длина бревна, м

Мчас=32Ч60Ч0,75Ч(0,67/5,5)=175,42 мі

Расчет мощности на начало года производится по формуле:

Мнг=Тэфф(час)ЧМчас, (6)

где Мнг – мощность на начало года, мі.

Мнг=23040Ч175,42=4041676,8 мі

Расчет среднегодовой мощности производится по формуле:

Мгод=Мнг+(МввЧn)/12 – (МвыбЧn)/12, (7)

где Мгод – среднегодовая мощность, мі,

n – количество месяцев работы (для введенной - Мвв) и неработы (для выбывшей - Мвыб) мощности,

12 – количество месяцев,

Мвв – мощность введенная, мі,

Мвыб – мощность выводимая, мі.

Мгод = 4041676,8+(11000Ч11/12)-(13000Ч2/12)=4049593,4 мі

Показатели мощности определяют по распилу сырья. На основании планового коэффициента использования мощности определяется плановый объем распиленного сырья по формуле:

Qплан=КпланЧМгод , (8)

где Qплан – плановый объем распиленного сырья, мі,

Кплан – плановый коэффициент использования мощности

Qплан=0,85Ч4049593,4=3442154,3 мі

2.2 Расчет производственной программы

Производственная программа – это план по выпуску продукции с учетом ее качества. План по выпуску продукции составляется на основании заключенных договоров. Для составления плана необходимо знать:

1. производственная мощность,

2. договоры поставок,

3. цены на продукцию.

План производства и реализации составляется в следующем порядке:

· определяется номенклатура и ассортимент продукции,

· составляется график поставок продукции в натуральном выражении,

· определяется объем производства каждого изделия,

· рассчитываются стоимостные показатели производственной программы,

· составляется график отгрузки продукции.

К стоимостным показателям плана производства и реализации относятся:

1. товарная продукция – продукция к реализации. Стоимость товарной продукции определяется по контрактным, свободным или рыночным ценам. Товарная продукция включает: стоимость годовых изделий для реализации, стоимость произведенных полуфабрикатов для реализации, стоимость работ и услуг промышленного характера по заказам со стороны;

2. валовая продукция – это стоимость общего результата произведенной деятельности предприятия за определенный период. Валовая продукция определяется по формуле:

Вал.пр=ТП – НЗПн + НЗПк, (9)

где Вал.пр – валовая продукция, руб,

ТП – стоимость товарной продукции, руб,

НЗПн, НЗПк – остатки незавершенного производства на начало и конец года;

3. реализованная продукция – поступившая в данном периоде на рынок и подлежащая оплате. Стоимость реализованной продукции рассчитывается без учета НДС и акциза.

Реализованная продукция определяется двумя способами:

· реализованной продукцией считается отгруженная продукция, имеющая документ об отгрузке;

· реализованной продукцией считается фактически оплаченная в данном периоде, не зависимо от того когда она была произведена.

Определяем план на год по выпуску пиломатериалов по формуле:

ВПплан= Qплан Ч Квых, (10)

где ВПплан – плановый выпуск продукции на год, мі,

Квых – коэффициент полезного выхода пиломатериалов.

ВП=2446481,07Ч0,55=1345564,59 мі

Таблица 1 – "Расчет объема товарной продукции"

Наименованиепродукции	Ед.измерения	Действующаяоптовая цена, руб	Количество продукции в натуральном выражении	Товарная продукция, тыс.руб
пиломатериалы	м і	2889,61	1345564,59	3888156,89

Между показателями объема товарной и реализуемой продукции существует следующая зависимость, которая представляется формулой:

Qреал= Qтов + Qнг – Qкг, (11)

где Qреал – объем реализуемой продукции, руб,

Qтов – объем товарной продукции, руб,

Qнг – остатки продукции на начало года, руб,

Qкг – остатки продукции на конец года, руб.

Qнг, Qкг=(QтовЧТдн)/360, (12)

где Тдн – остатки нереализованной продукции на начало и конец года, дн, 360 – количество дней в году.

Qнг=3888156890Ч3/360=32401307,42 руб

Qкг=3888156890Ч4/360=43201743,22 руб

Qреал=3888156890+32401307,42-43201743,22=3877356454,2 руб.

Таблица 2 – "Расчет объема реализуемой продукции"

Наименование	Объем товарной продукции	Остатки нереализованной продукции		Объем реализуемой продукции
		на начало года	на конец года
пиломатериалы	3888156890	32401307,42	43201743,22	3877356454,2

Таблица 3 – "Расчет стоимости сырья"

Наименование сырья	Ед. измерения	Цена за ед., руб	Количество		Стоимость на программу, тыс.руб
			на ед. продукции	на программу
пиловочник	м і	710	1,82	3442154,3	2443920,55

Таблица 4 – "Расчет стоимости отходов"

Наименование отходов	Количество использованных отходов, м і	Цена 1 м і, руб	Стоимость использованных отходов, тыс.руб
1. кусковые	445898	360	160523,28
2. опилки	293444	75	22008,3
Итого:			182531,58

2.3 Расчет показателей по труду и заработной плате

Заработная плата – это часть средств предприятия, используемая для оплаты труда работающих, в соответствии с количеством и качеством затраченного труда. Количество труда – это фактически отработанное время или объем выполненных работ. Качество труда – это сложность и интенсивность труда, квалификация работника. Различают понятия:

1. номинальная зарплата – это денежные средства, которые получает работник за свой труд;

2. реальная зарплата – это стоимость товаров и услуг, которые работник может приобрести на свою номинальную зарплату (она зависит от темпов инфляции, уровня цен).

Основные принципы оплаты труда:

· оплата труда зависит от количества, качества и результатов труда;

· материальная заинтересованность работников в высоких результатах;

· повышенный уровень оплаты труда на работах с тяжелыми и вредными условиями;

· индексация номинальной зарплаты в связи с инфляцией;

· применение материальных и моральных стимулов к труду;

· простота и доступность форм оплаты труда.

Тарифная система – это перечень государственных нормативных документов по организации оплаты труда. Основные элементы тарифной системы:

1. тарифно–квалификационные справочники. Различают единые ТКС (для общих профессий рабочих), отраслевые ТКС, квалификационные справочники должностей руководителей, специалистов и служащих (КС). ЕТКС служит для определения разряда и работ. В них перечислены и указаны требования к данной профессии и разряду;

2. тарифная ставка первого разряда – это размер оплаты труда за единицу времени. Они бывают часовые, дневные и месячные (оклады). Каждое предприятие имеет право самостоятельно установить тарифные ставки первого разряда, но не менее государственного уровня;

3. тарифные сетки по оплате труда – это таблицы, в которых указываются разряды и соответствующие каждому разряду тарифные коэффициенты (бывают 6 и 8 разрядные тарифные сетки);

4. районные коэффициенты и северные надбавки к зарплате. Районные коэффициенты устанавливаются в районах, удаленных от центра страны – с Урала и до Сахалина. Выплаты районных коэффициентов не зависят от стажа работы, выплачиваются с первого дня работы в этих районах. Северные надбавки устанавливаются в районах крайнего севера и к ним приравненных. Северные надбавки выплачиваются через полгода работы по 10%;

5. надбавки за отклонение от нормативных условий труда (доплаты за ночные и вечерние часы, за праздничные, за сверхурочные, за выходные).

В промышленности используются в основном две формы оплаты труда: повременная и сдельная. Повременная форма оплаты– это заработок, который зависит от отработанного времени и квалификации.

Зтар=Тст(ч)ЧТч, (13)

где Зтар – заработок по тарифу, руб,

Тст(ч) – тарифная ставка, руб,

Тч – количество отработанного времени, час.

Повременная форма оплаты является более распространенной. Она применяется на участках, где невозможно учесть объем выполненных работ, на участках с высоким уровнем автоматизации, на участках с заданным регламентом технологического процесса. Повременная форма оплаты имеет следующие системы:

· простая повременная (без премии);

· повременно-премиальная – выплачивается премия за выполнение, перевыполнение плана по выпуску продукции, за качество продукции, за высокую производительность труда. Премия может устанавливаться в % к заработку по тарифу или по абсолютной сумме.

Сдельная форма оплаты – это заработок, который зависит от количества произведенной продукции или выполненного объема работ. Сдельная форма оплаты применяется на участках, где налажен точный учет объема выполненных работ, где можно повысить производительность труда.

Зсд=РсдЧВП, (14)

где Зсд – заработок сдельный, руб,

Рсд – сдельная расценка, руб,

ВП – выпуск продукции, шт.

Сдельную расценку можно находить двумя способами:

1) Рсд=ТстЧНвр, (15)

где Рсд – сдельная расценка, руб,

Нвр – норма времени, т.е. время за которое необходимо произвести единицу продукции, час;

2) Рсд=Тст/Нвыр, (16)

где Нвыр – количество продукции которое должно быть произведено за единицу времени, шт.

Сдельная форма бывает: индивидуальной (каждый получает за то, что сделал сам) и бригадной (заработок зависит от результата бригады). Сдельная форма оплаты имеет следующие системы: