Приближенность, оценочный характер показателя общей величины основных источников формирования запасов и затрат неизбежны при ограниченности информации, используемой в ходе внешнего анализа финансового состояния. Несмотря на эти недостатки показатель Е дает существенный ориентир для определения степени финансовой устойчивости.
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.
Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат), т. е. если выполняются условияZ1+ Z4³Кt -[±ЕS],
Z2 +Z3 £ ET,
где Z1 — производственные запасы;
Z2 — не завершенное производство;
Z3 —расходы будущих периодов;
Z4 — готовая продукция;
(Kt - [ ± ЕS] ) — часть краткосрочных кредитов и заемных средств, участвующая в формировании запасов и затрат.
Если условия не выполняются, то финансовая неустойчивость является ненормальной и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния. Доля покрытия краткосрочными кредитами стоимости производственных запасов и готовой продукции, определяемая величиной
![](data:image/png;base64,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)
фиксируется в кредитном договоре с банком и тем самым задает более точный критерий разграничения нормальной и ненормальной неустойчивости.4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд,
ЕЗ > ЕС + СКК.
Наряду с оптимизацией структуры пассивов в ситуациях, задаваемых последними двумя условиями, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.
Схема, сообщающая алгоритмы расчетов показателей финансового положения предприятия, может быть представлена в таком виде (схема 1).
Каждый из 4-х типов финансовой устойчивости характеризуется набором однотипных показателей, дающих полную картину финансового состояния предприятия (см. табл. 7). К этим показателям относятся: коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств; излишек (или недостаток) средств для формирования запасов и затрат; запас устойчивости финансового состояния (в днях); излишек (или недостаток) средств на 1 тыс. руб. запасов.
Как видно из табл. 7 предприятие находится в кризисном состоянии. Запасы и затраты превышают источники формирования на сумму 4919 тыс. руб. Недостаток оборотных средств составляет почти 6-дневную потребность (LК = 5,8 дня) Этот недостаток средств покрывается за счет кредиторской задолженности, обязательств перед бюджетом, по оплате труда и т. д.
Чтобы снять финансовое напряжение предприятию необходимо выяснить причины резкого увеличения на конец года следующих статей материальных оборотных средств производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров Это уже задачи внутреннего финансового анализа.
В рамках внутреннего анализа осуществляется углубленное исследование финансовой устойчивости предприятия на основе построения баланса неплатежеспособности, включающего следующие взаимосвязанные группы показателей:
1. Общая величина неплатежей:
просроченная задолженность по ссудам банка;
просроченная задолженность по расчетным документам поставщиков;
недоимки в бюджеты;
прочие неплатежи, в том числе по оплате труда;
2. Причины неплатежей:
недостаток собственных оборотных средств,
сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей;
товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателями;
![](data:image/png;base64,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)
Схема 1. Схема анализа показателей финансового положения предприятия.
товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта;
иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в задолженность работников по полученным ими ссудам, а также в расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.
3. Источники, ослабляющие финансовую напряженность:
временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы и др.);
привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);
кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства.
При полном учете общей величины неплатежей и источников, ослабляющих финансовую напряженность, итог по группе 2 должен равняться сумме итогов по группам 1 и 3. Для анализа финансового состояния, платежной дисциплины и кредитных отношений рекомендуется рассматривать данные показатели в динамике (например, поквартально).
Наряду с источниками формирования запасов и затрат важное значение для финансового состояния имеет оборачиваемость как всего оборотного капитала (активов), так и особенно оборотных товарно-материальных ценностей, что выражается в относительном (против оборота) снижении запасов и затрат.