Расчет технико экономических показателей плана деятельности предприятия УЭХК на 3 года (стр. 5 из 7)
| Показатели | Ед. изм. | Годы | |||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Количество станков | шт. | - | 11172 | 11165 | 11156 |
| Количество выбывающих станков | шт. | - | 7 | 9 | 5 |
| Количество поступивших станков | шт. | - | 4 | - | - |
| Свободная площадь(15м2х1 станок) | м2 | - | 105045,8 | 105135,8 | 105075,8 |
| Арендная плата | т. руб. | - | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Доход от аренды | т. руб. | - | 157568,7 | 157703,7 | 157613,7 |
Вывод: в результате сдачи в аренду свободной площади предприятие получило доход в размере 472886,1 тыс. руб. за 3 года.
Пени и штрафы. Возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то это является убытком предприятия, и наоборот. Результат расчета занесем в таблицу 11.
Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины среднегодовой стоимости оборудования по ставке 2,2%. Результат расчета занесем в таблицу 11.
Проценты по кредитам. Данная статья убытков заполняется при помощи вспомогательной таблицы 12 - План погашения кредита. Согласно Налоговому кодексу РФ суммы процентов по кредитам любого вида в пределах установленных учетных ставок ЦБ, увеличенной в 1,1, должны быть включены в состав внереализационных расходов предприятия. Полученные данные в таблице 13.
Таблица 12 - План погашения кредита
| Годы | Сумма кредита | Суммаежегодногопогашаемой части кредита | Проценты покредиту | Величинаобщейсуммывыплат | Суммаотносимых % на внереализационные результаты | Сумма к уплате |
| 2009 | 99008 | 33002,7 | 14851,2 | 47853,9 | 14158,14 | 33695,76 |
| 2010 | 66005,3 | 33002,7 | 9900,8 | 42903,5 | 9438,76 | 33464,74 |
| 2011 | 33002,7 | 33002,7 | 4950,4 | 37953,1 | 4719,39 | 33233,71 |
| Итого | 198016 | 99008 | 29702,4 | 128710,5 | 28316,29 | 100394,21 |
Примечание: Способ погашения кредита выбираем самостоятельно (равными частям основного долга). Ставка рефинансирования ЦБ - 13%.
Сумма ежегодного погашаемой части кредита = 99008/3=33002,7 тыс. руб. Сумма кредита в 2010 году = 99008-33002,7=66005,3 тыс. руб., в 2011 году = 66005,3-33002,7=33002,7 тыс. руб. Проценты по кредиту:
2009 год = 99008*15%=14851,2 тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*15%=9900,8 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*15%=4950,4 тыс. руб.
Величина общей суммы выплат:
2009 год = 33002,7+14851,2 =47853,9 тыс. руб.;
2010 год = 33002,7+9900,8 =42903,5 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7+4950,4 =37953,1 тыс. руб.
Сумма относимых % на внереализационные результаты:
2009 год = 99008*14,3%=14158,14тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*14,3%=9438,76 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*14,3%=4719,39 тыс. руб.
Сумма к уплате:
2009 год = 47853,9-14158,14=33695,76 тыс. руб.;
2010 год = 42903,5 - 9438,76=33464,74 тыс. руб.;
2011 год = 37953,1-4719,39 = 33233,71 тыс. руб.
Вывод: было решено погашать кредит равными частями основного долга, в результате необходимо выплатить 100394,21 тыс. руб.
В результате расчет балансовой прибыли представляет собой сумму прибыли от реализации, прибыли от прочей реализации и сальдо по внереализационным результатам.
Таблица 13 - Расчет балансовой прибыли
| Показатели | Ед. изм. | Годы | |||
| 2008 (баз) | 2009 | 2010 | 2011 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Прибыль от реализации | тыс. руб. | 66178,2 | 75682,464 | 103960,289 | 118996,51 |
| 2. Прибыль от прочей реализацииприбыль от продажи оборудования | тыс. руб. | 4278,722 | 5501,16 | 3056,17 | |
| 3. Внереализационные результаты (прибыль +/убытки -), в т. ч.:сдача в аренду помещенийпени, штрафыналог на имуществопроценты по кредитампроценты по депозитам | тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб.тыс. руб. | 7092+127172+68 | +134141,732+157568,7+129348,82814158,14+68 | +138997,846+157703,7+129347,0949438,76+68 | +143628,181+157613,7+129346,1294719,39+68 |
| 4. Балансовая прибыль | тыс. руб. | +59086,2 | +214102,918 | +248459,295 | +265680,861 |
Пени, штрафы/год = 308-296=+12 тыс. руб.
Налог на имущество:
2008 год =326000*2,2%=7172 тыс. руб.;
2009 год = (326000+99008-61,278) *2,2%=424946,73*2,2%=9348,828 тыс. руб.;
2010 год = (424946,73-78,84) *2,2%=424867,89*2,2%=9347,094 тыс. руб.;
2011 год = (424867,89-43,83) *2,2%=424824,06*2,2%=9346,129 тыс. руб.
Вывод: балансовая прибыль предприятия в 2009 году увеличилась в 2,5 раза по сравнению с 2008 годом, в 2010 прибыль выросла на 16% по сравнению с 2009 годом, в 2011 - 7% по сравнению с 2010 годом, это связано с получением прибыли от сдачи в аренду свободной площади.
2.4 Расчет величины амортизации
При расчете используются следующие формулы:
Общая величина амортизации в базовом периоде:
= 375009,8*8%=30000,784 тыс. руб.,где Сбаз. - себестоимость выпуска продукции в базовом году; Nа. - доля амортизации в себестоимости (8%).
Амортизация единицы оборудования:
= 30000,784/11168=2,7 тыс. руб.,где n- количество единиц оборудования.
Амортизация по новому оборудованию:
=99008/6 = 16501,333тыс. руб,где Б - балансовая стоимость оборудования; Т - срок службы оборудования.
Амортизация с учетом изменения технической базы предприятия:
,где Аб - амортизационные отчисления в базовом периоде;
Авыб. об. - амортизационные отчисления по выбывшему оборудованию;
Аввод. об. - амортизация по вновь вводимому оборудованию.
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784-18,9+16501,333-3746=42737,217тыс. руб.;
2010 год =29981,884 - 24,3+16501,333=46458,917тыс. руб.;
2011 год = 29957,584-13,5+16501,333=46445,417тыс. руб.
Таблица 14 - Расчет годовой амортизации с учетом движения основных фондов
| Показатели | Ед. изм. | Годы | |||
| 2008 (баз) | 2009 | 2010 | 2011 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Общая величина амортизационного фонда | тыс. руб. | 30000,784 | 60001,568 | 102738,785 | 149197,702 |
| 2. Амортизация по оборудованию с износом. | тыс. руб. | 30000,784 | 30000,784 | 29981,884 | 29957,584 |
| 3. Амортизация в расчете на единицу оборудования в среднем | тыс. руб. | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 |
| 4. Оборудование, выбывающее в плановом году. | шт. | - | 7 | 9 | 5 |
| 5. Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования | тыс. руб. | - | 18,9 | 24,3 | 13,5 |
| 6. Оборудование, вводимое в плановом периоде | шт. | - | 4 | - | - |
| 7. Амортизация по вводимому оборудованию | тыс. руб. | - | 16501,333 | 16501,333 | 16501,333 |
| 8. Амортизация с учетом движения ОФ (за год). | тыс. руб. | 30000,784 | 42737,217 | 46458,917 | 46445,417 |
Общая величина амортизационного фонда:
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784+30000,784=60001,568 тыс. руб.;
2010 год = 60001,568+42737,217=102738,785 тыс. руб.;
2011 год = 102738,785+46458,917=149197,702 тыс. руб.
Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования:
2009 год = 2,7*7=18,9 тыс. руб.;
2010 год = 2,7*9=24,3 тыс. руб.;
2011 год = 2,7*5=13,5 тыс. руб.
Вывод: общая величина амортизационного фонда увеличивается по годам.
2.5 Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования
Эти капиталовложения связаны с общим планам оргтехмероприятий и осуществляются за счет собственных средств предприятия. Данный расчет производится в таблице 15.
Таблица 15 - План собственных капиталовложений
| Показатели | Количество единиц,шт. | Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб. | Требуемая сумма,тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Приобретаемые основные фонды, в т. ч.:автотранспортные средства | 33 | 12001200 | 36003600 |
| 2. Инвентарь и оборудование, приобретаемые для общехозяйственной деятельности, в т. ч.:компьютерыксерокс | 853 | 32257 | 14612521 |
| 3. Итого | 11 | 1232 | 3746 |
| 4. Сумма амортизации, отчисляемой за год | - | - | 46483,217 |
| 5. Остаток | - | - | 42737,217 |
Данное мероприятие будет произведено в 2009 году.
2.6 Планирование налога на прибыль
Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыль промышленных предприятий рассчитывается по ставке 24%. Расчет производится в таблице 14. На основе исчисленных показателей определите чистую прибыль предприятия.
Таблица 16 - Расчет налога на прибыль в планируемом периоде
| Показатели | Ед. изм. | Годы | |||
| 2008 (баз) | 2009 | 2010 | 2011 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Балансовая прибыль | тыс. руб. | 59086,2 | 214102,918 | 248459,295 | 265680,861 |
| 2. Ставка налога на прибыль | % | 24 | 20 | 20 | 20 |
| 3. Сумма налога на прибыль | тыс. руб. | 14180,688 | 42820,584 | 49691,859 | 53136,172 |
| 4. Чистая прибыль | тыс. руб. | 44905,512 | 171282,334 | 198767,436 | 212544,689 |
Сумма налога на прибыль:
2008 год = 59086,2*24%=14180,688 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918*20%=42820,584 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295*20%=49691,859 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861*20%=53136,172 тыс. руб.
Чистая прибыль:
2008 год = 59086,2-14180,688 =44905,512 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918-42820,584= 171282,334 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295-49691,859= 198767,436 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861-53136,172= 212544,689 тыс. руб.
Вывод: наблюдается рост чистой прибыли предприятия по годам.
2.7 Сводный расчет показателей деятельности предприятия
На основе проведенных предыдущих расчетов спланируем все показатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произведем распределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервного фонда. Расчет производится по таблицам 17, 18.