Расчет технико экономических показателей плана деятельности предприятия УЭХК на 3 года (стр. 6 из 7)

Таблица 17 - Показатели плана предприятия

Показатели	Ед. изм.	Годы
		2008 (баз)	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
1. Годовой объем производства	шт.	271	298	328	361
2. Цена за единицу продукции	тыс. руб.	1628	1693,12	1760,845	1831,279
3. Выручка от реализации	тыс. руб.	441188	504549,76	577557,16	661091,71
4. Себестоимость единицы продукции	руб.	1383,8	1439,15	1443,89	1501,65
5. Себестоимость выпуска	тыс. руб.	375009,8	428867,296	473596,871	542095,2
6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции	руб.	0,85	0,85	0,82	0,82
7. Прибыль от реализации	тыс. руб.	66178,2	75682,464	103960,289	118996,51
8. Рентабельность продукции	%	15	15	18	18
9. Рентабельность продаж	%	10	34	34	32
10. Прибыль от прочей реализации	тыс. руб.	-	4278,722	5501,16	3056,17
11. Внереализационные результаты	тыс. руб.	-7092	+134141,732	+138997,846	+143628,181
12. Балансовая прибыль	тыс. руб.	59086,2	214102,918	248459,295	265680,861
13. Ставка налога	%	24	20	20	20
14. Сумма налога	тыс. руб.	14180,688	42820,584	49691,859	53136,172
15. Чистая прибыль	тыс. руб.	44905,512	171282,334	198767,436	212544,689
16. Амортизация	тыс. руб.	30000,784	42737,217	46458,917	46445,417
17. Резервный фонд	%	5	-	-	-
	т. руб.	2245,276	-	-	-
18. Выплаты по займу	т. руб.	-	14158,14	9438,76	4719,39
19. Прибыль к распределению	т. руб.	42660,236	157124, 194	189328,676	207825,299
1) В фонд накопления	%	20	20	20	20
	т. руб.	8532,047	31424,839	37865,735	41565,06
2) В фонд потребления	%	50	50	50	50
	т. руб.	21330,118	78562,097	94664,339	103912,65
3) На выплату дивидендов(из таблицы 16)	%	30	30	30	30
	т. руб.	12798,07	47137,258	56798,603	62347,59
20. Нераспределенная прибыль	т. руб.	-	-	-	-

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле: R=

прибыль от реализации/выручку от реализации *100%

2008 год =

;

2009 год =

;

2010 год =

;

2011 год =

.

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: R= чистая прибыль/выручка от продаж*100%

2008 год =

;

2009 год =

;

2010 год =

;

2011 год =

.

На УЭХК из чистой прибыли образуются фонды: накопления, потребления, на выплату дивидендов. Резервный фонд на данном предприятии сформирован на 2008 год, он составляет 5% от чистой прибыли ежегодно, но общая сумма за 4 года не должна превышать 15% от уставного фонда предприятия. Поэтому отчисления в резервный фонд будут произведены только в 2008 году.

Прибыль к распределению = Чистая прибыль - Резервный фонд - Выплаты по займу:

2008 год = 44905,512-2245,276 = 42660,236 тыс. руб.;

2009 год = 171282,334-14158,14= 157124, 194 тыс. руб.;

2010 год = 198767,436-9438,76=189328,676 тыс. руб.;

2011 год = 212544,689-4719,39=207825,299 тыс. руб.

Таблица 18 - Расчет суммы по выплатам дивидендов

Показатели	Ед. изм.	Годы
		2008 (баз)	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
Количество акций:	шт.	52000	52000	52000	52000
По номиналу	тыс. руб.	1	1	1	1
Из них:привилегированные 10%	шт.	5200	5200	5200	5200
Ставка дивиденда	%	20	20	20	20
Масса дивиденда	тыс. руб.	1040	1040	1040	1040
- простые 90%	шт.	46800	46800	46800	46800
Масса дивиденда	тыс. руб.	11758,07	46097,258	55758,603	61307,59
Итого на выплату дивидендов по всем акциям	тыс. руб.	12798,07	47137,258	56798,603	62347,59

Количество акций = уставной фонд/номинальную стоимость акций = 52000000/1000=52000 шт.

Количество привилегированных акций = 52000*10%=5200 шт.

Масса дивиденда = 1*20%*5200=1040 тыс. руб.

Количество простых акций = 52000-5200=46800 шт.

Вывод: как видно из таблицы предприятие работает успешно, наблюдается рост по основным показателям. Принять коэффициенты отчислений в фонды было решено на собрании учредителей. В фонд накопления - 20%, в фонд потребления - 30%, на выплату дивидендов - 30%.

2.8 Анализ потока денежных средств предприятия

Денежный поток - оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки - это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Финансовые притоки - это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период.

Расчет потока денежных средств предприятия необходимо производить в таблице 19. По результатам расчетов необходимо сделать вывод. Изобразить графически тенденцию некоторых показателей за планируемый период.

Таблица 19 - Поток денежных средств

Показатели	Ед. изм.	Годы
		2008 (баз)	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
Операционная деятельность
1. Выручка от реализации	тыс. руб.	+441188	+504549,76	+577557,16		+661091,71
2. Себестоимость выпуска	тыс. руб.	-375009,8	-428867,296	-473596,871		-542095,2
3. Внереализационные доходы	тыс. руб.	-	+134141,732	+138997,846		+143628,181
4. Внереализационные расходы	тыс. руб.	-7092	-	-		-
5. Уплаченные проценты	тыс. руб.	-	-33695,76	-33464,74		-33233,71
6. Налог на прибыль	тыс. руб.	-14180,688	-42820,584	-49691,859		-53136,172
7. Начисленная амортизация	тыс. руб.	+30000,784	+42737,217	+46458,917		+46445,417
8. Итого денежный поток от операционной деятельности	тыс. руб.	+74906,296	+176045,069	+206260,453		+222700,226
Инвестиционная деятельность
9. Выручка от продажи основных фондов	тыс. руб.	-	+4340	+5580		+3100
10. Проценты по депозитным вложениям	тыс. руб.	+68	+68	+68		+68
11. Приобретение основных фондов и НМА	тыс. руб.	-99008	-3746	-		-
12. Итого денежный поток от инвестиционной деятельности	тыс. руб.	-98940	+662	+5648		+3168
Финансовая деятельность
13. Полученные долгосрочные займы и кредиты	тыс. руб.	+99008	-	-		-
14. Возврат займов и кредитов	тыс. руб.	-	-14158,14	-9438,76		-4719,39
15. Выплата дивидендов	тыс. руб.	-12798,07	-47137,258	-56798,603		-62347,59
16. Итого денежный поток от финансовой деятельности	тыс. руб.	+86209,93	-61295,398	-66237,363		-67066,98
17. Итого денежный поток отвсех видов деятельности	тыс. руб.	+62176,226	+115411,671	+145671,09		+158801,246
18. Кумулятивный поток	тыс. руб.	+62176,226	+177587,897	+323258,987		+482060,233

Денежный поток от операционной деятельности = приток - отток: